企業合規與企業責任的改進路徑研究

黃露清

廣東蘊德律師事務所，廣東 廣州 510075

企業合規的理論體系目前已經趨向于完善成熟，企業合規的宗旨目標就是維護企業的合法經濟利益，防止企業由于存在違規以及違法經營的情形而導致企業承擔不利的責任后果。企業如果要在行業競爭的環境中占有優勢地位，那么企業開展內部管理以及生產經營活動都要確保符合現行法律的規范要求，切實約束企業的市場經營活動。由此能夠得知，企業合規與企業責任之間具有非常緊密的聯系。企業如果要實現規避違法責任后果的目標，那么現階段的重要實踐舉措應當集中體現在深入開展企業的合規經營管理。

一、企業合規的基本實踐宗旨

（一）保障企業的健康發展

市場經濟環境下，企業健康發展必須依賴于企業合規建設，企業合規建設旨在保證企業開展實施的生產經營各個層面活動都能控制在法律法規的準許范圍。企業合規建設不僅體現在企業開展的各個領域經營活動都能防止違背現行法律要求，同時還要集中落實于企業自律性的監管實施規則。企業對于行業監管的基本要求規范應當進行嚴格的全面遵守，促進企業獲得最優的業務經營綜合效益。反之，缺少合規建設作為根本保障的企業經營管理就會存在隨意性，不利于企業自身的市場地位信譽得到鞏固。因此可見，企業合規建設具有推動以及保障企業平穩健康發展的良好實踐價值，能夠確保企業達到防范企業各個領域違規經營風險的目標［1］。

（二）防控企業的違規經營風險

企業在參與市場競爭的實踐活動中，如果存在違規經營的情形，那么企業自身的綜合競爭實力將會受到比較明顯的減損。在當前時期的市場化發展中，違規經營的企業將會依法受到制裁，其中涉及對于企業現有財產的剝奪以及企業信譽等級的降低。企業人員如果缺少了合規經營的良好實踐意識，那么企業經營與企業管理全面實施中的違規違法可能性就會顯著增加，甚至對于企業的發展生存構成了顯著的威脅。企業只有將生產經營的行為控制在合法限度，才能有益于企業實現合法限度內的良好預期利潤效益，有效防止企業承擔程度比較明顯的違規違法責任后果。

二、企業合規與企業責任的內在聯系

（一）企業違規行為導致企業責任產生

按照現行的《中華人民共和國民法典》（以下簡稱《民法典）》以及其他相關立法，作為市場主體的企業如果未能全面嚴格履行合規經營的職責義務，那么企業就有可能受到相關立法的懲罰。企業合規的內涵體現在遵守企業內部治理與企業經營過程的各項監管規范，用于監督企業內部控制與企業經營業務的規范主要涉及立法制度以及企業內部規章，此外還包含行業協會的規章規則等。企業合規原則一旦遭到了破壞，那么存在違規經營情形的企業就會面臨權益被剝奪的后果，進而產生了企業違規的經營管理責任。通過實施以上分析，可見企業違規經營的行為將會直接造成企業面臨不良的侵權責任后果影響，從而證實了企業違規行為與企業責任之間的直接因果關系。

（二）企業合規經營能夠避免企業承擔不良的責任后果

符合合規經營基本要求的企業能夠防止存在承擔不良后果的企業經濟效益損失，有益于企業在行業市場領域的誠信良好形象得到長期性的鞏固保持。企業合規風險應當得到全方位的防控，企業人員在準確預測違規風險的基礎上，即可做到避免企業產生違規與違法的潛在不利影響后果。例如在我國《民法典》合同編中規定，依法進行民事合同簽訂的當事人應當承擔相應的合同履約責任，那么也就意味著參與簽訂民事合同的企業不得擅自違背現有的合同義務。企業如果未能保證各個層面的合同義務得到全方位的履行落實，就會被追究相應的合同損害賠償責任，導致企業資產遭到比較明顯的減損。企業合規經營對于企業承擔違約以及違法的不良責任后果進行了提前防范，保障了企業的正當合法利益。

（三）企業合規經營構成了企業責任的關鍵部分

企業責任的關鍵組成部分就是企業依法進行合規經營，企業本身屬于具備獨立判斷力的民事行為主體，企業依法需要承擔的各個層面責任都要得到企業人員的重視。合規經營在企業現有的責任體系中占據非常顯著的實踐地位，違背合規經營管理的企業將會面臨法律制裁或者合同違規責任的損失。從以上角度來講，企業合規經營的潛在風險有可能會得到轉化，進而造成企業真實的利益受到明顯的減損。企業管理人員只有嚴格整治不合規的企業經營缺陷，才能為企業贏得全新的生存發展機遇，應通過實施防患于未然的合規管理措施，來防范并且杜絕企業的經營管理潛在風險因素。在企業現有的責任體系框架內，合規建設措施必須置于關鍵性的企業責任地位。

三、完善企業合規與企業責任的改進路徑

企業合規建設的理念有助于企業的綜合實力以及競爭地位得到鞏固，在降低企業管理成本的情況下也保持了企業長期的競爭實踐優勢［2］。企業在激烈的競爭環境氛圍下如果要占據更加優勢的競爭地位，那么加強企業合規建設的關鍵舉措應當在于促進企業人員的思想理念轉變。企業現有的內控規范制度亟待得到全方位的整改強化，運用綜合性的實踐工作思路來防范企業目前可能會面臨的各個層面風險。具體在企業合規建設的實踐過程中，提升企業的經營效益以及規避責任風險，應當注重如下的完善要點：

（一）健全企業合規經營的內控保障制度

企業合規建設具有綜合性以及復雜性的顯著特征，企業合規經營必須建立在企業內控保障的體系制度前提下。具體在企業合規經營與合規建設的開展實施中，企業內控的管理保障體系應當力求實現規范化的轉型改進。企業內控管理的著眼點應當集中于企業現有的管理規范體系完善，并且還要充分體現在企業內部的資源得到科學的優化配置利用。因此，企業內控管理的現有規范保障體系應當得到實時性的整改。企業管理人員針對企業的財務內控建設、企業人員的培訓以及激勵措施都要納入到企業的內控管理體系，確保精細化的內控管理舉措能夠深入貫穿于企業的內控建設全面運行實施過程中［3］。

例如，針對企業財務內控的合規建設重要措施而言，企業目前開展財務內控的管理實踐工作應當落實在財務資產的完整性保障。企業對于財務資產的良好完整程度應當進行實時性的審查，通過引進企業智能化的財務預算管理實施手段，來促進企業內控管理的成本資源節約。企業財務內控中的信息化平臺必須要得到更大范圍的建立，結合企業智能化的財務內控保障機制來增強企業的內部信息數據共享。企業財務與企業業務的融合銜接程度應當達到更加緊密的效果，防止企業存在財務內控管理與業務合規經營之間的脫節弊端。

企業合規經營的實踐過程不能缺少企業內控的保障支撐因素，企業內控的管理體系制度目前必須得到全方位的嚴格推行落實。企業管理人員對于智能化的企業管理支撐保障體系需要進行完善，結合企業信息化的網絡管理保障體系機制來增進人員的信息資源共享。企業內控管理有關的數據應當得到實時性的共享，確保企業現有的數據信息實現全方位的互通。企業業務的開展過程以及財務管理工作應當達到更加緊密的融合，進而有益于財務流程得以全面的改進。企業合規的業財融合以及管理實踐思維應當表現在財務預算以及財務風險的判斷預測方面，從而實現優化配置資源以及降低成本的良好實踐效果［4］。企業合規的管理系統必須要保證達到更高層次的集成度，保證企業人員都能具備更好的合規意識。企業管理人員針對企業財務內控平臺系統應當進行建立，保證企業人員能做到實時更新一體化數據共享設備系統。

（二）培養企業人員的合規意識

企業人員是否表現出良好的合規經營意識，在根本上關系到企業合規建設的綜合實施效果。因此，管理人員目前針對企業人員的合規經營意識應當給予重點的培養，切實保障企業人員都能具備合規經營的意識［5］。管理人員目前針對企業人員的合規業務素養應當注重于進行培養，促進企業人員的實踐能力得到顯著的優化提高。企業財務會計人員以及企業的管理決策人員都要避免存在違規操作的情形，促進企業全體人員的良好職業道德素養形成。

企業人員應當具備良好的合規意識，企業現有的組織架構應當能夠促進企業合規經營宗旨的實現。在此前提下，企業合規管理模式與組織架構要具備動態變化的靈活性，充分結合企業當前的市場調研數據來提供企業合規管理的科學決策保障。管理人員應當具備良好的合規經營意識，致力于推動企業的各項管理決策達到集成性與完善性的基本實踐要求，同時還要優化利用現有的企業資源與成本。企業合規管理的結構模式要保證充分適應現階段的市場消費變化，進而保證企業組織管理能夠建立在市場需求導向的支撐之上。企業組織架構必須要達到全面促進企業現有的管理水準提升作用，對于冗余化的企業傳統管理機構設置模式要進行科學的調整。企業合規管理模式應當能夠避免滯后性，同時，企業組織管理模式必須要進行靈活完善。

（三）準確評估與防范企業責任風險

企業所在的市場環境具有多變的顯著特征，那么決定了企業現有的防范與評估風險各項指標都要得到全方位的合理優化完善。企業合規風險不僅需要得到實時性的判斷預測，并且還要全面致力于防范企業的各個層面領域責任風險，統籌考慮企業多層面的風險防控要素。企業在簽訂合同以及開展生產經營的各項業務時，企業責任風險應當得到實時性的提前防范，進而防止企業產生重大的損害賠償責任。

例如，企業管理人員對于企業合規經營開展的風險，必須要給予客觀的判斷評估。管理人員目前有必要重點針對企業責任風險的科學評估指標體系予以健全，從而切實保障防范企業責任風險的各個層面指標具備優良的實踐成效。企業責任風險只有得到了前瞻性的預測，那么企業才能結合信息化的評估預測工具系統，來實現最大化的風險降低與防范效果。企業內部的組織機構與部門人員對于實時性的企業信息數據，應當能夠進行優化利用，從而在企業內部形成全方位的企業信息資源與數據資源共享保障體系。企業人員應當能夠運用信息化的企業內部管理輔助設備，提升企業合規管理效率。

企業責任風險只有得到了前瞻性的預測評估，才能有助企業達到提前防范違約責任的目的，通過實施全方位的科學評估管理方案，來避免企業受到違約責任的利益損失。因此，企業合規管理應當確保達到高效的合規管理效果，內控管理的組織架構必須要具備合理性，進而發揮出企業組織架構本身的最大化運行效益指標。企業合規管理的全方位措施如果要得到更加深入推進，那么現階段的重要實施舉措應當集中體現在促進企業組織管理的高效運行。現階段企業管理人員針對網格化的高效組織體系架構模式，正在進行更大范圍的采用推廣，構建扁平化的企業全新組織管理框架來保證實現企業優良的管理效能，能夠防止企業在組織架構的設計與運行中存在過多的資源浪費。

四、結束語

企業合規的管理實踐措施應當深入貫穿于企業各個層面的管理實施過程中，旨在保障并且維護企業本身以及其他市場參與者的正當合法利益。當前，企業合規的管理實踐措施已經普遍獲得了企業人員重視，但從總體角度來看，現階段的企業違規經營風險并未得到徹底消除。因此，促進企業實現合規經營以及履行企業責任的關鍵改進思路應當落實于培養企業人員的合規意識，健全企業現有的內控保障體系制度，同時還要運用科學評估的實踐措施來防范企業的違規經營風險。