城市軌道交通企業提升全面預算管理的五個途徑

張曉利

實施全面預算管理的必要性

城市軌道交通企業負責地鐵列車運輸組織、乘客服務、票務管理、運營設施以及運營系統設備的維修保養等工作，是資產和勞動力密集型企業，涉及的項目投資大、費用高，需要應對繁多的資金鏈條。由于該行業票價政策主要以公益性為導向，存在成本倒掛現象。全面預算管理是企業科學運用資金、提高經濟效益、加強企業管理的有效途徑之一。預算管控已成為聯結企業戰略目標和日常經營管理的一個有效工具，能夠提升企業管控能力，確保軌道交通運營企業的正常平穩運轉，為軌道交通正常運行提供保障。

全面預算管理過程中存在的問題

重視程度不高 大多數新成立的軌道交通運營企業在預算管理體系建設上不夠完善，全面預算管理的推行通常由財務部門牽頭組織，導致預算管理主要集中在財務部門，業務部門參與度較低。企業高層將預算管理定位為財務預算，認為這是財務部門控制資金支出的計劃和措施，從而使預算管理的全面控制約束力得不到很好的發揮。此外，各基層領導，尤其是部門經理認為這是企業管理層和財務部門的事，不認為自己能做什么。因此導致預算編制不合理，預算管理的責、權、利不匹配，難以有效發揮全面預算管理的引領作用。

全面預算編制的科學性有待提高一是預算編制方法不恰當或強調單一的方法。大部分企業在預算編制時存在問題，經常采用簡單直接的增量或減量預算方法，只是在前一期預算執行結果的基礎上通過適當地調整來制定下一期的預算計劃。……