施工企業如何巧用資金管理利器

王林

目前在施工企業資金管理中出現的問題

企業資金管理的限制 工程項目從建設單位的招標開始，建筑施工企業參與投標通常需要向投標組織提交數十份投標擔保書。中標后，一些項目如果中標價格低，往往要按照中標價格的一定比例向建設方支付履約保證金、質量保證金，金額相對較大，一般為數千萬元，給施工方造成巨大的財務壓力。在施工過程中，為保證工程質量，建設單位在支付工程造價時，將要求保留一定部分的質量保證金。質量保證金通常在項目完成后兩年開始返還。上述三項擔保基金已成為建筑施工企業的重要債權賬戶，也受到許多公司的集中清算。由于建筑施工企業的流動性，債權賬戶的清算也變得更加困難，使得公司的資產規模在不斷擴大的同時，資金流的增長不能保持一致。隨著國家加快基礎設施建設，建筑業的財務狀況不但沒有改善，反而惡化了。財務狀況直接受到外部建設單位財務狀況變化的影響，同時也由于企業內部管理制度的影響，導致許多建筑企業財務狀況出現惡性循環。

施工企業內部資金分布不均衡 在同一家公司，不同項目的財務狀況也會有很大差異。有的項目按時結算，還款率高，債務賬戶周轉率高，項目資金相對充足，但有的項目延期，付款比例低，還款不及時，項目資金緊張。大多數面臨財政困難的項目都是債務交易，因此采購材料的費用也是一樣的，較高的比率直接影響到對項目費用的控制，使項目的毛利率無法與預期撥款相符。……