加強“兩金”管控促進中央企業高質量發展

周丹

“兩金”管控的重要性

中央企業“兩金”即應收賬款和存貨，不包含其他應收款、應收票據、預付賬款以及新會計準則要求下形成的合同資產。

應收賬款和存貨作為企業非常重要的兩項流動資產，變現能力相對較強，但同時占用資金量較大。應收賬款是企業經營活動的末端，其回收速度直接反映企業資金流通能力，應收賬款最大的風險是因管理不到位造成貨款無法收回，企業資金鏈斷裂，貨款回收期過長，就會長時間擠占企業資金，增加資金成本；存貨相較應收賬款，最大的經營風險是積壓過多，存在滯銷、跌價的風險，導致企業資金無法變現。由此可見，“兩金”直接關系著企業的資金流通，占用企業大量資金資源，同時“兩金”指標異常可能表明企業經營決策存在問題，內部控制存在缺陷。有效的“兩金”管控對于企業實現高質量發展具有重大意義。

中央企業“兩金”管控存在的問題

管理者思想意識不到位 業績觀導向推高“兩金” 中央企業主要負責人的業績觀對企業發展戰略、經營情況具有非常重大的影響，“重規模、強增長”的業績考核，驅使企業在發展過程中更注重規模的擴張，而往往忽略了經營質量和經營風險。比如，一些企業為了搶占市場，在對業務沒有進行充分調研的情況下，盲目大量預投，導致企業存貨積壓，無法變現。

“兩金”管理部門處于業務末端 無法事前控制 “兩金”高低作為一項財務指標，是經濟業務發生后的反映，是既定的事實。……