農(nóng)村商業(yè)銀行庫存現(xiàn)金管理的優(yōu)化策略

陳毅波

摘要：現(xiàn)金業(yè)務，是農(nóng)村商業(yè)銀行需要保存的基礎性核心工作業(yè)務，就算移動支付交易總量和交易市場總額有了顯著提升，但庫存現(xiàn)金日平均余額卻并未出現(xiàn)顯著下降。而庫存現(xiàn)金管理成效直接關系到農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營成本和效益空間。因此，加強對農(nóng)村商業(yè)銀行庫存現(xiàn)金管理的研究探索就顯得尤為關鍵。文章在闡明庫存現(xiàn)金內涵及基本構成的前提下，客觀審視分析了農(nóng)村商業(yè)銀行庫存現(xiàn)金管理存在的問題，并針對性提出了具體的優(yōu)化策略，以及相應的保障措施，具有一定的現(xiàn)實指導意義。

關鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行；庫存現(xiàn)金管理；存在問題；優(yōu)化策略

商業(yè)銀行庫存現(xiàn)金屬于非生息資產(chǎn)，其規(guī)模大小將直接影響到商業(yè)銀行的經(jīng)營成本與效益空間，以及經(jīng)營風險，庫存現(xiàn)金如果耗用太高，會不同程度地導致銀行盈利空間的縮水，相反，如果庫存現(xiàn)金儲蓄太少則會無法滿足客戶支用需求，加大客戶流失風險。如何對商業(yè)銀行庫存現(xiàn)金進行合理管理，實現(xiàn)庫存現(xiàn)金耗用成本的最優(yōu)化，始終是商業(yè)銀行日常管理的重點與難點。對于農(nóng)村商業(yè)銀行來講，普遍存在現(xiàn)金用量估計難度大、現(xiàn)金需求量大且不穩(wěn)定、庫存現(xiàn)金管理重視度不夠等問題，如果能夠采取有效措施進行改進優(yōu)化，將有效增強農(nóng)村商業(yè)銀行運作效率，拓寬其效益空間。

一、基本概述

（一）庫存現(xiàn)金

所謂庫存現(xiàn)金就是企業(yè)在處理和解決經(jīng)營管理中各類支付場合而預先留存的現(xiàn)金，就是可以隨時進行支付使用的現(xiàn)金限額，通常存儲于財務部門或結算職能部門，有專人實施管理，主要分為人民幣或其他外幣現(xiàn)金。此類現(xiàn)金實物通常經(jīng)過財務會計統(tǒng)計報表中的“現(xiàn)金”科目予以核對。廣義上來講，商業(yè)銀行庫存現(xiàn)金就是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物，主要分為庫存現(xiàn)金、在途現(xiàn)金、短期債券、同業(yè)儲蓄存款等。狹義上來講，庫存現(xiàn)金主要包括存于金庫、網(wǎng)點、柜員尾箱、ATM等的現(xiàn)金。本文所講的庫存現(xiàn)金主要是狹義層面的存在，由于農(nóng)村商業(yè)銀行很少開展外幣現(xiàn)金業(yè)務，且工作業(yè)務量相對較少，所以本文所指的庫存現(xiàn)金更多局限于人民幣庫存現(xiàn)金。

（二）基本構成

庫存現(xiàn)金屬于商業(yè)銀行金融資本的重要構成，主要用于日常現(xiàn)金收付，包括內部日常調撥需要等。庫存現(xiàn)金在維護銀行常態(tài)化運行及社會貨幣支付系統(tǒng)穩(wěn)定運轉方面，發(fā)揮著至關重要的作用。商業(yè)銀行在經(jīng)營管理實踐中，庫存現(xiàn)金處于時刻變化的動態(tài)過程，不斷有現(xiàn)金流入和流出，兩者獨立并存。商業(yè)銀行現(xiàn)金流入的主要途徑有儲蓄存款、產(chǎn)品營銷、稅收及服務類現(xiàn)金收入等。而現(xiàn)金流出途徑則主要有存款支出、工資支出、單位管理費支出等。對于商業(yè)銀行的庫存現(xiàn)金管理來講，不能單純依賴于日常的現(xiàn)金收入，因為當收入低于支出時，就會出現(xiàn)庫存現(xiàn)金不足，無法滿足用戶支出需求，而當收入高于支出時，很容易出現(xiàn)庫存現(xiàn)金超限問題，會對內部效益產(chǎn)生抑制作用。因此，將庫存現(xiàn)金控制在合理范圍，是一個持續(xù)優(yōu)化的動態(tài)過程，也是確保商業(yè)銀行常態(tài)化、高效化運營的重要前提。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行庫存現(xiàn)金管理存在的問題

受種種因素的影響，農(nóng)村商業(yè)銀行庫存現(xiàn)金管理還存在許多問題，既有主觀層面的，也有客觀層面，歸納來講，集中體現(xiàn)在以下幾方面。

（一）重視度不夠

農(nóng)村商業(yè)銀行在實際經(jīng)營中，面對激烈的存款市場競爭環(huán)境，通常會為了贏取更多客戶而想方設法滿足客戶要求，很容易出現(xiàn)現(xiàn)金管制的松弛化，這就導致過于看重存款貸款業(yè)務而忽視現(xiàn)金管理的問題。另外，在實際管理中，許多管理者認為庫存現(xiàn)金增加不會對經(jīng)營效益產(chǎn)生太大影響，所以對庫存現(xiàn)金管理重視度不夠。另外，就員工而言，也普遍存在“怕麻煩”的心理，并會有意增加庫存現(xiàn)金以確保客戶支出需求能夠得到滿足。

（二）使用量估計偏差

農(nóng)村商業(yè)銀行大多是由農(nóng)村信用社發(fā)展而來，存在點多面廣的分布特點。隨著鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的實施，農(nóng)村經(jīng)濟快速發(fā)展，使得農(nóng)村商業(yè)銀行的客戶規(guī)模也持續(xù)擴大，對現(xiàn)金需求量也由此持續(xù)增加。但農(nóng)村客戶在存取時間、存取數(shù)額上存在較大不確定性，所以對現(xiàn)金使用量的估計也較為困難，因此為避免影響客戶支出，網(wǎng)點通常會增加一部分庫存現(xiàn)金。而隨著農(nóng)村商業(yè)銀行代理業(yè)務的增多，如水電費繳納、土地賠償款撥付、養(yǎng)老金支出等，進一步加大了現(xiàn)金需求量的不確定性，使得農(nóng)村商業(yè)銀行在現(xiàn)金使用量估計上存在較大偏差。

（三）現(xiàn)金需求量大且多變

農(nóng)村商業(yè)銀行基本分布在農(nóng)村或城鄉(xiāng)接合部，客戶群體年齡也整體偏大，文化水平較低，對網(wǎng)上銀行、手機銀行等移動支付的接受度不高，大多沿襲傳統(tǒng)的現(xiàn)金收支習慣。另外，部分私營企業(yè)通常采用現(xiàn)金支付的方式來避稅，再加上現(xiàn)金交易成本有時低于移動交易，所以需要提取大量現(xiàn)金，而在此過程中，一部分是以個人結算賬戶來完成具體交易的，這部分是不在銀行監(jiān)管范圍之內的，所以，農(nóng)村商業(yè)銀行現(xiàn)金需求量存在大且多變的特點，同樣加大了庫存現(xiàn)金管理難度。

（四）職責分工不合理

農(nóng)村商業(yè)銀行在庫存現(xiàn)金方面還存在職責分工不合理的問題，運營管理部屬于庫存現(xiàn)金的職能部門，主要負責庫存現(xiàn)金的業(yè)務指引、業(yè)績考核等工作。但就現(xiàn)狀來講，主要是由資金業(yè)務部進行頭寸管理，內部審計部進行監(jiān)察管理，財務部則進行考核管理，這就造成了各自責權劃分不明確，存在職能重疊、相互推諉的問題。另外，普惠金融和運營管理兩個部門之間也存在職權沖突問題，為提高用戶服務能力，確保ATM的持續(xù)供應服務，普惠金融部門希望能夠為ATM設備配置更多現(xiàn)金，而網(wǎng)點柜臺卻在實際操作中面臨著“兩難”問題。

（五）考核標準比較單一

通過對農(nóng)村商業(yè)銀行庫存管理的指標分析發(fā)現(xiàn)，目標任務考核沒有涉及庫存現(xiàn)金管理方面，而通過與其他商業(yè)銀行的指標對照，農(nóng)村商業(yè)銀行缺乏對綜合利用率、殘鈔占比率、現(xiàn)金備付率、現(xiàn)金偏離度等指標的設計，導致其考核指標設計不合理，整體性不強，無法真實體現(xiàn)不同單位現(xiàn)金管理的差異，無法發(fā)揮績效考核的實際效用。此外，當前的庫存限額考核大多是針對支行的整體考核，缺乏個人層面的考核，導致個人在實施庫存現(xiàn)金管理時缺乏主觀能動性，參與積極性和有效性不強，且很容易出現(xiàn)推諉扯皮的問題。

三、農(nóng)村商業(yè)銀行庫存現(xiàn)金管理的優(yōu)化策略

針對農(nóng)村商業(yè)銀行庫存現(xiàn)金管理存在的問題，相關主體必須引起足夠重視，并立足實際，靈活采取有效措施進行優(yōu)化改進，以全面提高庫存現(xiàn)金管理質量和效果，為銀行常態(tài)化運行及效益最大化實現(xiàn)提供有力支撐。

（一）提高思想重視，拓展支付渠道

農(nóng)村商業(yè)銀行要提高庫存現(xiàn)金管理的重視度，積極拓寬非現(xiàn)金支付渠道，有效降低現(xiàn)金需求量，以及庫存現(xiàn)金限額。一方面，銀行要多配置ATM自助設備，在人流密集且沒有營業(yè)網(wǎng)點的地方，根據(jù)實際情況，配置自助存取款設備，為客戶提供更多便利。另一方面，銀行要全面推廣移動支付業(yè)務。當前，以支付寶、微信為代表的第三方支付平臺發(fā)展快速，成為移動支付交易的核心主體，線上移動支付已經(jīng)成為主流。對此，農(nóng)村商業(yè)銀行要積極發(fā)展推廣屬于自己的移動支付業(yè)務，提高綜合銷售能力，引導客戶簽署網(wǎng)上銀行、手機銀行、微信銀行等便捷支付渠道，全面提高用戶線上銀行簽署約定比，同時利用有效活動和手段調動用戶參與積極性，切實降低現(xiàn)金交易額，以及庫存現(xiàn)金額，進一步降低銀行現(xiàn)金成本。此外，農(nóng)村商業(yè)銀行還要加強與第三方支付平臺的合作，主動拓寬本身移動支付途徑，為用戶提供優(yōu)質化、便捷化、系統(tǒng)化的移動支付體驗和金融經(jīng)濟服務。就是利用移動支付的便捷化、高效化來削弱用戶對現(xiàn)金交易的依賴性，逐步實現(xiàn)營業(yè)服務網(wǎng)點低現(xiàn)金儲備乃至無現(xiàn)金庫存的經(jīng)營目標。

（二）加強移動支付宣傳，降低現(xiàn)金需求量

降低農(nóng)村地區(qū)現(xiàn)金需求量，是提高農(nóng)村商業(yè)銀行庫存現(xiàn)金管理時效性的重要前提，這就要求銀行在開發(fā)移動支付渠道的同時，做好相應的宣傳推廣工作。例如，可以在農(nóng)貿(mào)市場、農(nóng)村大集等人員密集場所擺放宣傳資料，或利用LED廣告屏進行集中宣傳。或通過經(jīng)常組織開展各類宣傳活動，提供現(xiàn)場咨詢、禮物發(fā)送等，提高手機銀行、網(wǎng)上銀行在農(nóng)村地區(qū)的滲透率。對于企業(yè)來講，還可以針對性開展相關支付結算業(yè)務的培訓，降低企業(yè)大額現(xiàn)金交易發(fā)生率。在實際經(jīng)營中，農(nóng)村商業(yè)銀行還要利用網(wǎng)點柜員的人際關系進行定向宣傳推廣。還有，在為客戶辦理業(yè)務的同時，也可以適時推廣移動支付方式，如此既可以降低庫存現(xiàn)金的備付，又可以降低柜員的業(yè)務壓力。此外，還要積極擁抱數(shù)字人民幣，做好相關宣傳推廣工作，在上述移動支付渠道之外，有效降低現(xiàn)金需求量，同時增強移動支付安全性。

（三）加強精準評估，減少限額差距

減少實際現(xiàn)金需要和預估限額之間的差異，需要在農(nóng)村商業(yè)銀行進一步提高思想重視，做好精準評估工作。在對庫存現(xiàn)金限額進行核定時，要動態(tài)化地對網(wǎng)點庫存現(xiàn)金限額進行監(jiān)測把握，并根據(jù)業(yè)務情況和存款規(guī)模進行持續(xù)的、合理的限額核定。另外，要將現(xiàn)金庫存管理納入銀行整體業(yè)務考核體系內，對管理不到位、超庫存問題頻發(fā)的網(wǎng)點予以相應處罰。網(wǎng)點要結合實際認真做好預估工作，如在客戶支取大額現(xiàn)金時做好登記，嚴格落實現(xiàn)金監(jiān)管政策。要對現(xiàn)金使用量進行精準預估，提前準備充足現(xiàn)金，充分滿足客戶現(xiàn)金支取需求。同時，要嚴格落實現(xiàn)金限額制度，當發(fā)生現(xiàn)金超限額時，必須及時向金庫中心申報或繳存，以確保自身的正常運營。金庫中心也要結合實際，準備足夠的現(xiàn)金并做好靈活調整，合理配置各種券別的票面現(xiàn)金。特別是春節(jié)假期和“開門紅”業(yè)務旺季等特殊時點，一定要進行有效評估，確保現(xiàn)金充足。

（四）合理分工職責，規(guī)范管理流程

農(nóng)村商業(yè)銀行在庫存現(xiàn)金管理過程中，要明確相關主體的職責范圍，規(guī)范管理流程。首先，總行方面要將經(jīng)營運行管理部設定為責任職能部門，全面負責全行庫存現(xiàn)金管理各項工作，包括業(yè)務指引、系統(tǒng)設計、動態(tài)監(jiān)測、績效考核等。同時將資金部門、計劃財務部門的相關考核工作劃給運行管理部門，如現(xiàn)金備付率、庫存限額等指標考核。將普惠金融部門負責的ATM配鈔、清機加鈔等工作劃歸運營管理部門，從根本上解決上述職能部門之間職權交疊、相互推諉的問題。其次，要對分行方面庫存管理的職能部門和責任主體進行明確劃分，要給予分行經(jīng)營綜合監(jiān)管部足夠的權限，對直屬營業(yè)組織機構的庫存現(xiàn)金實施統(tǒng)一部署與管理。分行財務會計經(jīng)營管理部門則要全面做好統(tǒng)計分析工作，制定科學策略，提高運營效率，努力在第一線處理解決所有問題，同時明確營業(yè)組織機構庫存現(xiàn)金管理的法定責任，強化主要負責者的法律意識和責任意識，規(guī)范操作流程，規(guī)避人為風險。需要重點指出的是，以相關案件分析為切入點，做好對庫存管理人員的法律教育、安全教育，并借助技術手段進行動態(tài)監(jiān)測，全面規(guī)避人事方面的失竊風險。

（五）實施綜合考核，完善制度保障

農(nóng)村商業(yè)銀行要構建多維度、系統(tǒng)化的考核體系，完善相關制度保障，以確保庫存現(xiàn)金管理的長效推進。在全面借鑒學習其他商業(yè)銀行現(xiàn)金庫存管理指標設定的基礎上，結合自身實際，合理確定現(xiàn)金繳存與凈收入現(xiàn)金比例，并對柜員超限額比例、現(xiàn)金清分質量、非提前預訂調撥現(xiàn)金額度、現(xiàn)金業(yè)務錯賬比例等指標進行考核。既要對組織機構實施整體考核，又要對責任主體個人實施細化考核，增強考核結果的精準性、客觀性、整體性，以全面反映各組織結構庫存現(xiàn)金管理真實水平，同時增強所有人員庫存現(xiàn)金管理的自覺性，以及后續(xù)管理策略調整的及時性、有效性。另外，要將庫存現(xiàn)金限額管控標準納入分行考核體系內，通過限額與業(yè)績掛鉤、管理質量與運營目標對接的模式，提高發(fā)展目標的約束力。還要通過定時通知的方式，強化各網(wǎng)點庫存現(xiàn)金管理意識，加強比重限額的監(jiān)管，采用報警、通知等手段督促下層運營單位全面執(zhí)行庫存現(xiàn)金管理的各項政策和責任指標。此外，要合理設置庫存現(xiàn)金管理臺賬，每天都要進行實際交易金額的統(tǒng)計工作，并針對各運營單位現(xiàn)金庫存指標執(zhí)行情況進行月度通知，將其作為衡量基層責任者業(yè)務能力的重要參照。通過按期通知的方式，可以逐步提高各運營單位對庫存現(xiàn)金管理的重視度，尤其是基層管理者的責任意識，隨后可以進行現(xiàn)金備付管理基本規(guī)律的總結分析，并將其用于現(xiàn)實工作指導中，確保各基層單位庫存現(xiàn)金管理達成最優(yōu)化目標。

四、農(nóng)村商業(yè)銀行庫存現(xiàn)金管理的保障體系

農(nóng)村商業(yè)銀行庫存現(xiàn)金管理要想實現(xiàn)長效推進，除了要全面落實上述的管理策略外，還要構建相應的保障體系，以便為政策落地提供全面支持，重點要構建文化保障體系、數(shù)據(jù)保障體系和技術保障體系，具體如下：

（一）文化保障體系

現(xiàn)金本身具有較強的特殊性，使得操控管理經(jīng)濟風險、職業(yè)倫理風險始終存在于具體的工作業(yè)務服務流程中，有關現(xiàn)金的違規(guī)甚至違法行為時有發(fā)生，打造紀律嚴明、規(guī)范操作的文化環(huán)境，就成為農(nóng)村商業(yè)銀行庫存現(xiàn)金管理的重要前提。構建完善的文化保障體系，首先要加強體制束縛，提高體制執(zhí)行效力，確保體制流程、紀律規(guī)范能夠得到全面實行，以體制承擔原理，實現(xiàn)文化柔性與體制剛性的完美整合，確保相關工作在安全經(jīng)營管理的工作氛圍內，自覺、自愿、主動參與執(zhí)行具體管理制度和操作規(guī)范，切實提高庫存現(xiàn)金操作的標準化及規(guī)范化水平，進而有效規(guī)避人為操作風險。其次，要將文化建設、治理原理等納入常態(tài)化培訓體系，通過價值原理教育、合規(guī)演講、案例學習等合規(guī)教學培訓，采用人們喜聞樂見的方式開展，讓公司真實應用價值訴求、行為標準規(guī)范得到員工廣泛認可，強化行為自發(fā)性，不斷強化庫存現(xiàn)金管理者的風險防范意識、合規(guī)操作意識。

（二）數(shù)據(jù)保障體系

數(shù)字經(jīng)濟時代，數(shù)據(jù)要素正在成為關鍵生產(chǎn)要素，數(shù)據(jù)治理也成了組織內部管理的核心面向。對于農(nóng)村商業(yè)銀行來講，也要構建相應的數(shù)據(jù)保障體系，在促進自身數(shù)字化轉型的同時，提高庫存現(xiàn)金管理的有效性。首先，要建立相應數(shù)據(jù)庫，通過系統(tǒng)平臺及時登記現(xiàn)金收支、出入庫、整體規(guī)模等具體數(shù)據(jù)。隨后，適時引入數(shù)據(jù)發(fā)掘技術，將庫存現(xiàn)金管理活動的基本規(guī)律、整體變化、余額變動、結構發(fā)展等情況進行全方位的對比分析，通過對現(xiàn)金流數(shù)據(jù)的統(tǒng)計研究，為后續(xù)更加精準的經(jīng)濟收支預計和庫存現(xiàn)金預算提供根本支撐，同時輔助庫存限額審核工作，成立調控應用性強、智能化水平高、可實施動態(tài)監(jiān)測的算法模型，進而增強農(nóng)村商業(yè)銀行庫存現(xiàn)金管理的前瞻性、高效性。其次，精準把握庫存現(xiàn)金最優(yōu)化持有量，全面應用同業(yè)拆借交易、債券交易金融市場。提高對貨幣時間價值、現(xiàn)金機遇成本的重視度，在滿足基本現(xiàn)金收支業(yè)務需求的前提下，實現(xiàn)庫存現(xiàn)金價值的最大化。依據(jù)對庫存現(xiàn)金數(shù)據(jù)分析結果，可首先審核庫存現(xiàn)金最優(yōu)化持有量，就是庫存現(xiàn)金最低額度。當庫存現(xiàn)金余額高出最優(yōu)化持有量時，可將多余部分現(xiàn)金轉入會同業(yè)拆借交易市場或債券交易金融市場，進而獲取更為持久的效益。相應的，當庫存現(xiàn)金余額低于最優(yōu)化持有量時，可以從上述兩個市場進行轉入，借此規(guī)避流通性風險。如此一來，不僅可以滿足經(jīng)營管理職能部門資金流通性的基本需求，而且能夠通過短時間投資獲取持續(xù)的價值效益，進而充分發(fā)揮其規(guī)避流通性風險、降低管理成本和實現(xiàn)價值增值等優(yōu)勢作用。

（三）技術保障體系

就現(xiàn)狀來講，農(nóng)村商業(yè)銀行許多管理者雖然懂得許多操作層面的理論原理，但不了解系統(tǒng)開發(fā)層面運行邏輯，具有較高信息素養(yǎng)甚至可以主導系統(tǒng)開發(fā)的人卻不了解具體工作業(yè)務流程，再加上現(xiàn)金庫存審核在整個銀行系統(tǒng)內部處于分散狀態(tài)和邊緣地位，無法獲得高級管理者的足夠重視，以及現(xiàn)有考核體系不完善，導致交易市面上相對主流的管理數(shù)據(jù)模型很難進入農(nóng)村商業(yè)銀行的系統(tǒng)開發(fā)環(huán)節(jié)。在金融科技優(yōu)勢作用日益顯現(xiàn)的時代語境下，人工智能、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等技術正在成為商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重要助力，并在業(yè)務層面實現(xiàn)了深層次的下沉應用，但農(nóng)村商業(yè)銀行有關科學引用數(shù)字化技術進行業(yè)務支持的整體效力較低，特別是技術服務于金融業(yè)務、信用服務卡等基本處于缺位狀態(tài)，在從人力防范到科技防范，再到智能管控的轉型上存在動力不足的問題。對此，首先上級商業(yè)銀行管理者要提高重視度，特別要看到現(xiàn)金庫存在技術創(chuàng)新應用上的巨大價值空間，提高庫存現(xiàn)金管理技術革新的重視度，更重要的是要通過組織結構的優(yōu)化調整以及績效考核模式的優(yōu)化建設，促使各級領導管理者采取有效措施協(xié)調內部管理部門和技術職能部門的權力關系，合理引入契合自身實際需要現(xiàn)金庫存審核模型，明確系統(tǒng)研發(fā)需要，盡快開啟開發(fā)順序流程，為農(nóng)村商業(yè)銀行加速構建有效的庫存現(xiàn)金審核協(xié)助體系。需要重點指出的是，還要做好農(nóng)村商業(yè)銀行內部員工的技術培訓工作，提高他們的系統(tǒng)操作能力和信息綜合素養(yǎng)，切實發(fā)揮技術優(yōu)勢，提高系統(tǒng)運行效率，為現(xiàn)金庫存管理的高效達成提供有力支撐。

總而言之，農(nóng)村商業(yè)銀行庫存現(xiàn)金管理具有較強的現(xiàn)實必要性和重要性，是利好銀行方、客戶方、市場方的重要舉措，這就要求農(nóng)村商業(yè)銀行提高思想重視度，結合自身實際，采取有效措施進行優(yōu)化實施，以充分發(fā)揮其優(yōu)勢作用，助推自身健康發(fā)展。歸納來講，農(nóng)村商業(yè)銀行既要提高思想重視，拓展支付渠道，又要加強移動支付宣傳，降低現(xiàn)金需求量，既要加強精準評估，減少限額差距，又要合理分工職責，規(guī)范管理流程，同時要實施綜合考核，完善制度保障。

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（作者單位：巴中農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司平昌支行）