RPA推廣應用對財務共享人員培養模式的思考

陳燕玲

在新時代背景下，財務共享的財務管理模式已經從傳統模式進階到數智化轉型的新型模式。RPA（Robotic Process Automation 機器人流程自動化）已經成為了財務共享模式下引領智能化發展的高效技術。RPA在財務共享的應用場景非常廣泛，在費用報銷、應收、應付、總賬、資金、報表分析等各大業務板塊均可實現。隨著RPA的全面興起及推廣，對傳統的財務人員工作沖擊極大。在數智化轉型的新模式下，我們應該重新思考財務共享人員的培養模式。

IBM研究發現，面對新常態，企業必須重塑戰略，適應不斷快速變化的環境。而前所未有的市場動蕩與不確定性、數字技術帶來的深刻影響，使制定戰略的難度不斷提升。在這樣的時代背景下，RPA應運而生。基于此，通過對RPA推廣應用下財務共享人員隊伍的工作現狀變化進行分析，并以此引出RPA的應用對人員隊伍培養的思考，最后結合實際探索分析對財務共享人員更為合適的培養模式策略。

一、RPA技術的應用及人員隊伍的工作現狀

（一）RPA技術在財務共享各業務模塊的應用現狀

1. 應收賬款管理

RPA在銷售到收款的環節，有多個應用場景，開票機器人可以實現自動登錄RPA系統，自動申購發票、將信息進行系統錄入，完成自動開票；合同臺賬機器人可以自動實現對收款臺賬進行維護，按照既定的規則對合同應收數據更新與維護；信用機器人可以實現在應收賬款賬齡超出限制時限后，對應收賬款逾期進行提醒等。

2. 應付賬款管理

在采購到付款環節，RPA的應用場景可以極大減輕人工工作量。機器人可以通過自動識別發票驗真，對發票的真實有效性及重復發票進行提醒；機器人也能通過對付款內容、金額與合同臺賬進行校驗，從而實現對外付款的審核及自動核算；同時，機器人可以對合同應付數據進行更新與維護，減少不必要的人工干預。

3. 費用與報銷

在費用報銷模塊，RPA的作用可以體現在：通過發票掃描與信息檢查，自動完成發票的掃描、信息校驗、發票驗真及查重；通過與商旅App等進行結合，還能智能完成差旅單、報銷單等單據的智能填寫、提交，大大減少日常報銷的瑣碎工作及流程；通過設定邏輯對報銷單進行智能審核，可以從共享端的初審、核算甚至復核環節完成自動審單、自動制證、自動復核等功能，非常靈活高效。

4. 資金管理

資金管理模塊，運用到RPA的案例場景就更多了：從報銷合規審核、網銀請款、銀企對賬回單下載與打印、月度網銀流水下載與發送、網銀月度對賬與確認、銀行收款記錄認領（發放與確認）、個人借款明細自動發送、銀行流水按需定制與發送、總分公司賬戶余額監控與預警、總分公司資金劃撥、資金日報等等方面，都能借助RPA的自動流程化來實現。

5. 報表與分析

報表與分析是財務共享管理的最終管理環節，也是體現數據價值最重要的一個環節。一方面，如果各業務模塊的核算精準，可以利用RPA實現自動取數，從而實現各類報表的自動化出具（如國資委久其報表）。在報表的自動化上，通過自動取數設置邏輯；通過表間邏輯進行錯報提醒；通過制定標準化模板獲得業務數據（如銷售量、管理人數等），在一系列的邏輯規則設定后，通過RPA部署，實現報表自動化及財報定期發送（月度、季度、年度）。

（二）RPA技術推廣下財務人員的工作現狀

1.業財融合度缺失的問題

財務共享體系下存在的人員培養問題，最核心的要點問題來源于業財脫離。財務共享人員未在一線業務中真正了解實際業務的工作原理、核心，很多時候單靠服務單位上傳的紙質單據作為業務判斷的基礎來源，憑借理論知識對其進行業務判斷，導致在工作理念中存在嚴重的缺陷。且RPA的應用推廣普及后，財務人員處理的業務環節進一步減少，對業務的掌握僅限于接觸的局限部分，且理解較淺，未深度融合業務。

2.缺少全盤賬務思路的問題

為了將同質化的、基礎性的業務交由RPA負責，財務共享中心在設置組織架構時，一般會將各業務模塊進行細化，如費用、應收、應付、總賬、資金等明細部門或組織，由各職能部門各司其職，對專業化業務進行研究、學習，并不斷推動同質化標準化業務的進一步“自動化”。在分工細化下，導致財務共享的財務人員，對財務知識的學習僅限于各個模塊的精細化學習，缺少對整個服務單位全盤業務的思考，缺乏全局性思維。

3.缺少轉型新型崗位必備的知識儲備問題

在財務共享模式下，隨著RPA技術的深化和推廣，財務共享所需要的大量業務人員將逐步被數字化員工（機器人）所替代。但是RPA的管理、應用、研發及開拓，需要有數字化思維和業務思維的人員加以“串聯”。也就是說，計算機信息化人才不懂業務，無法在財務領域開拓出有價值的RPA；而光懂業務，沒有信息化思維的人，難以借助數字化的技術，實現業務的效率提升。由于現有的財務共享人員，大多數來源于“企業內部資源整合”“校招”等方式，缺少轉型為新型崗位的必備知識儲備。

二、財務共享對人員隊伍的培養思考

（一）明確財務共享人員的角色定位

建立財務共享中心是企業財務管理模式的創新，精簡、固化企業內部財務流程，有效支持了財務的職能轉型。財務體系被劃分為三級：戰略財務、共享財務、經營財務。其中，戰略財務，一般是集團化層級，在集團統籌和管控上起到決策支持作用；共享財務，一般是指財務共享，負責財務會計與交易處理；經營財務，一般是指經營單位財務人員，更貼近業務實際，為業務提供更大的支撐和服務。

財務共享的定位，在三級分層管理中，一般有“標準規范中心”“同質化業務處理中心”“人才輸出中心”等職能定位。財務共享中心的建設，使得財務職能從傳統的交易處理向決策支持轉型、從傳統的財務管控向創造客戶價值轉型。那么，財務共享人員的角色定位，要明確清晰，需要具備“業財融合”“信息應用”的復合型人才，才能得以在財務共享建設中充分發揮財務共享的職能，提供更專業化的服務。

（二）思考財務共享業務延伸促進人員轉型的緊要性

隨著RPA的應用推廣不斷深化，財務共享各個業務部門所需的業務處理人員將會呈現不斷下降的趨勢。同質化及基礎性的業務處理將在一定程度被釋放，部分員工將被解放出來，集中精力開展復雜的評估、數據分析等工作，以便為集團及服務單位提供決策的支持依據。

財務共享的業務，需要從基礎業務到增值服務的延伸，提供對標、分析服務，提供數據支持服務，為專項審計、橫向縱向數據使用提供參考。數據應用的支持服務、RPA功能的深化及推廣，將財務共享中心的財務工作由傳統的管控服務向為股東創造價值轉化成為可能。在這個風向驅使下，需促進財務共享人員對轉型做出思考，在立足自身崗位的基礎上，積極開拓增值業務的轉型學習，提升競爭力。

（三）充分認識規范化的“人才培養體系”的重要性

財務共享的建設，集中了職業化的財務人員隊伍，使得財務共享具有了天然的優勢，成為集團化及經營單位的“人員資源池”“人才孵化池”。而財務共享作為“人才培養中心”的定位需要落地，要充分認識到打造及深化財務共享全面培訓體系的重要性，明確培訓的規范化流程，以規范化的培養模式開展人才孵化、人才培養工作十分重要。

大學生新人入職時是白紙一張，新人的發展及培育效果，取決于組織對其輸入的內容及輸入的方式方法；社會成品人才或集團內經營單位的財務人員流動至財務共享，會存在對財務共享發展方向的不明確及自身的業務知識不同步的問題，需要組織給予定位目標，配備規范化的培訓培養，充分確保人員的適應性，實現真正意義上的人才培養。

三、RPA推廣應用下對財務共享人員培養的策略

（一） 打造及深化財務共享的全面培訓體系建設

全面的培訓體系需涵蓋新員工入職培訓、骨干員工的專業培訓、中高層財務員工的培訓等。

新員工的入職孵化培訓，由于不具備財務工作經驗，所以在新員工的培訓時，需要讓其到服務單位一線業務平臺進行實操交流或到現場進行輪崗服務，增強對服務單位業務的直觀了解。同時，對新員工的培訓課程，應不僅限于新員工的崗位職責（如費用報銷），而應包括服務單位產業鏈介紹、費用報銷、采購到應付、銷售到應收、資產及報表等全流程的業務學習。在學習培養的過程中，應建立“導入期、培養期、驗收期”的時間任務表，以理論結合實操，真正使財務共享新員工通過實操吸收知識。在實操中，往往通過“師帶徒”形式，一方面培養骨干員工的帶人思維，為下一步培養成為帶團隊的骨干人才進行練兵；一方面培養新人員工跟著學、向榜樣學，有一帶一的師傅指引，培訓效果會更佳。開展規范化的培訓，為新員工孵化為復合型人才打下堅實的基礎。

針對骨干員工的專業培訓及中高層財務員工的培訓，應結合具體實際工作崗位，開展以業務學習為前提，深化業務和財務的融合。制定合理的績效考評規則，績效考核與激勵掛鉤；深化“管理和專業”模式，打造職業化的管理隊伍、專業化的技能隊伍、梯隊化的后備隊伍；增強同向業務交流，對標同行業的發展優勢，碰撞火花及思維。

（二） 財務共享組織架構設置與“虛擬組織”相融合

在財務共享模式下，為了各個模塊的專業化輸出和更好地適應RPA的全面推廣，多數財務共享在設置組織架構時，會對財務共享的各個部門及工作職能進行細致劃分，如總賬部、應收部等。在實際的業務操作中，為了避免前端核算數據與后端報表數據的“斷層”，各業務職能部門應在必要的時候增設“報表職能”的虛擬組織，各業務部人員要參與到報表業務的后端輸出環節，以避免核算人員在實際核算過程中，只按賬務思維考慮問題，欠缺報表數據輸出的思維。

報表職能的定位，是對其能力培養的重要手段之一，報表出具能力的培養，對于打造財務共享復合型人才，具有重要意義。隨著RPA的技術普遍應用，報表的出具及數據分析成為財務共享人員轉型的新方向。

（三） 打通流動渠道，打通財務人員轉型的知識體系通道

RPA技術手段革新形式帶來的會計職能的沖擊，將釋放出大量基礎會計核算人員，一部分財務人員如果想在財會行業繼續站穩腳跟，需要從核算會計向其他方面轉型。企業不僅僅要培養財務人員具有專業知識，更需要從財務管理、預算、風險管控、數據分析以及信息系統的相關方面，培養財務人員的綜合財務管理能力，這樣才有可能進一步培養財務人員實現成功轉型。

第一方面是要打通人員流動渠道，確保財務人員在財務共享這個“人才蓄水池”里能流動得起來，為集團化公司輸送各式各樣的精品人才。財務人員入職到財務共享工作崗位后，能夠通過輪崗或者正式流動的機會，充分參與到不同崗位的學習及交流中，實現人才真正意義上的良性循環。

第二方面是要打通晉升渠道，確保財務人員在財務共享內部有良好的發揮空間。通過業績及專項工作的帶動，激勵人才晉升，為財務人員設置合理的職業發展規劃，從而使財務人員在整個積極向上的組織中獲得成就感，以此作為內動力來拉動人才培養。

第三方面是要打通人才轉型的培養渠道。隨著RPA的技術沖擊，基礎業務“操作工”將會逐步被數字化員工所替代。大部分基礎員工將面臨向其他方面轉型，包括向數據分析類、運營管理類、風控類、信息系統類等進行轉型。在財務共享發展的過程中，要動態化地提供數據業務、信息系統、運營等專項的業務培訓，以使轉型人員在此過程中不斷儲備轉型所需要的知識，明確自己要轉型的方向和目標，以此促進部分基礎財務員工在RPA沖擊下，能夠實現成功轉型。

結語：

綜上所述，在RPA新的技術應用沖擊下，財務共享人員工作的內容和方式都有了不可忽視的變化。在時代的不斷發展下，財務共享人員的培養模式，應當在新形勢、新技術下，結合新的方式進行合理培養，包括建立系統培訓體系、設置合理彈性化的組織架構、打通人才培養及轉型培養的渠道等，使得人員隊伍的整體工作水平能得到提升，充分發揮出財務共享在集團化管理中的作用，為集團化公司的發展助力和貢獻價值。