高速公路施工企業資金管理模式

周沫

在我國高速公路建設項目由地方政府進行融資建設的傳統模式下，由于地方政府資金籌措的途徑和資金撥付存在較大的不確定性，高速公路建設項目的現金流量具有長期性、空間分散性和不可逆性等特征，難以實現對資金的高效管理。基于此，本文討論高速公路施工企業資金管理的作用和問題，探討優化措施，以供參考。

資金管理是企業財務管理工作的重要內容，資金管理的水平決定著企業能否健康持續發展。隨著交通強國戰略規劃的穩步實施和市場經濟的不斷深入，我國高速公路建設數量越來越多，項目規模也不斷擴大。而高速公路施工行業屬于資本密集型產業，資金投入量大、流動性強且管理難度大，對企業資金的高效管理是其健康發展的基礎保證。

一、高速公路施工企業資金管理的作用

（一）確保資金安全

高速公路施工企業資金管理在保障資金安全方面起到了至關重要的作用。第一，有利于分散和規避投資風險，高速公路施工企業的投資規模比較大，投資風險較大，通過采取分散資金投資的方式可以降低資金風險。第二，有利于提高財務管理水平，通過有效控制成本來達到節約開支的目的，提高企業利潤。第三，有利于增加資金收益。在經營活動中經常會出現各種突發事件，如原材料價格上漲、通貨膨脹等因素，都會增加高速公路施工企業的運營成本和管理費用。通過采取有效措施將成本控制在合理范圍內，減少資金風險和經營風險。第四，有利于加強內部控制。建立健全企業內部審計制度、財務監督制度等相關制度，做到有章可循、有法可依、有據可查，促進高速公路施工企業進一步提升內部控制水平。

（二）提高資金使用效率

高速公路施工企業在經營過程中，難免會產生大量的現金收入和現金支出。現金收入和支付是資金流動的重要環節，如果不及時結算，會給企業帶來損失。所以高速公路施工企業在保證工程建設順利進行的同時，還要確保資金周轉靈活、及時回籠。高速公路施工企業通常采用分期付款方式支付工程款項。如果高速公路施工企業實行這一方式，會對高速公路的施工進度產生較大影響，特別是一些大型工程項目，付款周期通常在兩年以上。所以為了減少資金占用和及時收回工程款，就必須加強資金管理工作。通過對流動資產、存貨、應收賬款等進行分類管理和控制，將高速公路施工企業的資源充分利用起來。對于流動資產要加快變現速度，對于應收賬款要進行快速回收，最后對于存貨直接消耗用于施工的原材料，全面控制和管理，減少資金占用并加速資金回籠。

（三）控制債務規模

高速公路施工企業的經營周期長，現金流入較少，因此需要通過負債經營來緩解資金緊張的局面。但負債過多則會給企業帶來較大的財務風險，因此要控制好債務規模。對高速公路施工企業本身的實際情況進行分析，選擇合適的融資方式，保證資金正常周轉。應結合自身的發展戰略，選擇合適的籌資渠道和期限進行融資，并制定相應的償債計劃。總之，要有計劃、有步驟地進行借款融資業務。雖然高速公路施工企業可以通過各種渠道籌集資金，來應對經營過程中所發生的各種突發事件，以及外部環境變化所帶來的風險，但是仍要注意債務規模控制以及財務風險控制。

二、高速公路施工企業資金管理模式存在的問題

（一）資金預算編制不全面

預算是一項系統、全面的企業財務計劃，是企業管理的重要內容，同時也是衡量企業經營成果的重要指標。高速公路施工企業對預算編制還缺乏統一的認識和深入的研究，普遍存在重視程度不夠、編制不合理、執行效果差等現象，導致預算目標模糊不清。不少高速公路施工企業僅以完成上級下達指標為目標，忽視了財務資源優化配置和資金管理工作，預算執行結果與預期目標偏差較大。而部分高速公路施工企業的資金預算編制并不完善，導致內部各部門之間對資源分配存在矛盾，影響了各部門工作積極性和主觀能動性。因此，如何科學合理地編制資金預算、制定合理的預算目標是高速公路施工企業面臨的重要課題之一。

（二）資金集中管理程度較低

在集中統一管理模式下，通過現金結算方式實現對各個企業資金的合理調配和調度，是實現高速公路施工企業內部資金高效管理的最優選擇。但是在實際運作過程中，由于我國高速公路施工企業不少為國有控股企業，其資金集中管理的程度較低。部分高速公路施工企業甚至將下屬子公司作為資金的歸集中心和歸集賬戶，其所產生的現金流量相對分散。在此模式下，集團公司主要負責內部資源分配及調度工作。由于集團公司對下屬子公司內部資源缺乏統一控制，其資金使用效率較低且成本過高。這種分散控制模式不僅導致集團內部財務風險集中爆發，還導致高速公路施工企業對集團資源利用率低、效率不高等問題。

（三）缺乏有效的考核與激勵機制

在目前的高速公路施工企業內部管理模式中，部分高速公路施工企業并沒有將資金管理作為重點工作來抓，更多是將其視為財務管理的一部分，并沒有建立起統一完善的資金管理考核體系。由于缺乏有效的考核與激勵機制，導致部分員工在日常工作中并不能夠真正投入到資金管理之中。因此，這就需要建立健全有效的考核與激勵機制，以此來提升其工作積極性。很多企業只是對財務部門進行單獨考核，或者是通過員工自我評價對資金管理工作付出的努力程度。這種單一的考核模式往往導致高速公路施工企業內部人員在日常工作中只是關注自身利益，而忽略了企業整體利益以及員工整體利益。

三、高速公路施工企業資金管理模式優化措施

（一）明確資金管理目標

資金管理的最終目的就是提高企業資金利用率，以達到降低成本、提高收益的目的。因此，高速公路施工企業在進行資金管理時一定要結合自身實際情況，科學制定資金管理目標。首先，要全面分析企業實際發展現狀及未來發展戰略，結合國家政策，明確企業的發展方向，并將其落實到各項具體工作中去。其次，要嚴格按照預算體系編制各項年度資金使用計劃及其相應預算，并做好長期與短期的規劃對比工作，同時還要定期對資金的使用情況進行分析，并針對具體問題制定相應的解決方案。最后要制定詳細、完善的資金管理制度以及成本核算制度等，嚴格按照相關規定和制度規范業務操作程序和管理工作流程。

（二）健全內部控制體系

高速公路施工企業想要增強自身的抗風險能力，就要加大對自身資金的監管力度，從而降低經營風險。高速公路施工企業應當對內部控制體系進行完善，首先應當在企業中樹立良好的內部控制意識，提高工作人員的責任心和法律意識。在實際工作中，應該嚴格遵守相關規定。同時也要加強對企業中各部門的監督管理工作，將職能分離開來，避免出現相互推卸責任的情況。其次要加大對財務人員的監管力度，提升財務人員素質水平。建立一支高素質、高水平的財務隊伍是現代企業管理的基本要求。只有不斷提高財務人員素質能力水平才能為資金管理模式優化提供保障。最后要加大內部審計力度，制定一套切實可行的審計制度來檢查企業內部資金運行情況，從而及時發現存在的問題并解決問題，只有這樣才能有效防止資金流失現象發生。

（三）構建全面預算體系

建立健全全面預算體系是對企業資金進行有效管控的重要手段。在具體實施過程中，應當堅持以市場需求為導向、以企業發展戰略為依據，對預算編制進行全過程的嚴格管控，并將目標成本與年度收入進行統一分析與考量，從而使預算能夠真正落實到實際工作中去。高速公路施工企業應建立全面預算體系并制定全面預算編制辦法，為預算的順利實施奠定堅實基礎。企業應當嚴格按照相關規定要求進行全面預算編制工作，并且從多方面入手對預算編制內容進行優化與完善。首先可以通過優化匯總高速公路施工企業戰略目標與年度經營目標，明確預算編制工作流程，加強對各部門資金需求的溝通與了解等方式，促進全面預算體系的形成。其次，可以通過細化高速公路施工企業業務范圍和經營范圍，以及合理劃分高速公路施工企業各個部門職責等方式來建立全面體系，制定科學有效的資金預算。為了降低資金使用成本，提高資金使用效率，高速公路施工企業應加強對項目可行性研究報告編制，對項目建設過程中各項成本支出核算等工作進行充分調研和論證，同時還應制定合理科學、易于操作并能切實降低成本費用的預算編制工作方案并嚴格執行，使其發揮應有作用。

對于資金管理工作來說，預算屬于重要的基礎工作。要想提高資金使用效率，首先必須要加強對資金預算的分析與研究。企業應當建立一套完善的資金預算指標體系，將其細化分解到各個部門、各個業務環節，并由專門人員對各項指標進行統計、匯總與分析。其次是要科學編制資金預算，根據企業實際情況來制定具體的工作計劃，并將其細化分解到各個部門和各項業務流程中。最后是要加大對資金預算的監管力度，通過相應管理制度來約束相關部門和人員及時完成任務及績效考核。在全面做好資金預算的基礎上，加強對各類收入、成本及支出等各方面工作的統籌規劃與協調管理，使企業各方面都能朝著良性化方向發展。

（四）合理開展應收賬款管理工作

應收賬款管理工作的好壞直接關系到企業能否健康持續發展，所以應該積極開展應收賬款管理工作。高速公路施工企業應該制定科學完善的應收賬款管理制度，將其與相關部門的職責進行有效結合，將制度內容詳細劃分，形成良好的分工合作模式。同時，應針對應收賬款制定有效的催收計劃，并由專人負責監督該計劃的實施情況。高速公路施工企業應當定期對相關部門進行考核工作，根據考核結果及時調整存在問題的部門或者人員，確保應收賬款管理工作能正常有序進行。同時，應完善對信用系統的建立和維護工作，加強對客戶信息資料的搜集整理工作，高速公路施工企業必須要建立科學完善的應收賬款管理體系，加大對其管理優化力度。

（五）規范企業投資行為

在高速公路建設投資過程中，施工企業必須嚴格管理投資資金的使用，加強對資金的集中管理。在進行項目投資之前，必須進行嚴格的可行性調查和研究。項目實施過程中也需要強化監督力度，及時跟蹤了解工程進展情況，對項目資金使用情況和進度進行全過程監督與控制。在建設完成之后，還需定期或不定期地進行財務分析及效果評價。只有將前期工作準備充分，才能更好地規避財務風險。在高速公路建設過程中，必須要認真分析項目經營情況、財務狀況以及投資回報等內容。要將財務報表中各項指標與企業實際情況相結合，根據企業未來發展規劃做出科學的分析和判斷，找出產生問題的根源并加以整改。在投資過程中還要對相關投資政策、行業政策等內容進行分析、研究，最終選擇最合適的資金管理模式和方法以及相應的風險防范措施，避免出現各類經濟損失。

（六）加強日常運營監控管理

對于高速公路施工企業而言，日常運營過程中涉及的資金非常廣泛，包括工程建設、收費運營、養護維修及安全保障等多個方面。為了加強對日常運營中資金的監控管理，一方面需要利用信息系統建立健全企業財務管理制度，明確不同部門的職責分工，加大對成本費用支出的管控力度。另一方面需要加強對企業各部門進行監督管理，充分發揮預算體系作用，做好成本分析工作。通過完善績效考核制度來增強員工對資金管理工作重要性的認識，使其充分了解各項工作目標和完成情況對企業發展帶來的影響，以此為基礎強化對資金使用計劃的制定與執行力度。

（七）加強與外部的協調和溝通

企業資金管理模式的優化是一項系統工程，涉及企業內外多個方面。因此，為了提高資金的使用效率，高速公路施工企業應積極加強與外部的協調和溝通。第一，應建立科學的信息系統和完善的監管制度。高速公路施工企業在融資過程中，要加強與政府相關部門、金融機構、稅務機關、中介機構等方面的溝通和協作。通過建立信息系統，實現信息共享和動態監控，確保高速公路施工企業資金管理模式合理化。第二，加強與其他行業和相關業務部門的溝通與聯系。高速公路施工企業應積極參與各項業務招投標工作，與有實力的同行展開合作，引進先進技術、管理經驗和專業人才等資源。

結語：

在當前時代背景下，高速公路施工企業有效進行資金管理有著重要的意義，需要結合實際情況，了解高速公路施工企業資金管理的意義和問題，并通過明確資金管理目標、健全內部控制體系、構建全面預算體系等一系列措施，保證資金管理有效進行，推動行業的進步和發展。