商貿企業數字化時代的業財融合思考

李麟珺

摘 要：在經濟全球化的時代，信息技術高速發展，大數據、云計算、人工智能等技術被企業普遍應用，越來越多企業通過數字化轉型幫助企業改進了經營管理水平，在數字化時代下企業管理的重點也發生了轉變，財務和業務能夠通過信息系統實現無縫銜接。面臨時代的變革需要通過商業模式的轉型來應對市場競爭，財務管理工作也需要跟上時代的變革步伐調整自身的管理機制，以促使財務管理目標順利實現。在當前的時代下商貿企業要在激烈的市場競爭中獲得生存與發展，就需要實現財務管理的轉型，通過探索全新的管理模式促使財務融入到業務的各環節，并讓業務為財務工作提供支持，通過二者的有效配合為企業管理水平的提高提供幫助。本文從商業企業數字化時代下的業財融合工作進行分析，認為在數字化時代下商貿企業需要結合信息技術發展趨勢開展業財融合，促使財務和業務實現有效配合，從而幫助企業實現健康發展的目標。

關鍵詞：商貿企業；數字化時代；業財融合

近年來我國經濟高速發展，企業商業模式層出不窮，企業的規模也越來越大。企業要在激烈的市場競爭中脫穎而出，就需要加強對各類信息的管理。當前我國大部分企業的管理模式還存在重業務、輕財務的問題，財務和業務之間缺乏有效的互動，信息孤島的現象較為常見，各類問題阻礙了財務管理效率的提高，因此越來越多的企業通過將財務融入業務的方式促使財務系統和業務系統實現高效配合，業財融合在企業的應用中取得了較好的成效。但是當前還有很多企業在開展業財融合的過程中，財務和業務之間無法實現緊密配合，因此本文對企業業財融合的實施路徑進行分析，能夠為企業開展業財融合提供幫助。

一、企業業財融合的常見問題

第一，財務人員習慣于傳統的核算工作。長期以來財務人員形成了核算工作思維，受制于核算會計思維影響，無法站在企業整體的角度以及企業業務的視角分析企業的各項管理工作，不利于為業財融合工作的開展提供支持。

第二，財務與業務的溝通存在限制。長期以來財務和業務部門兩個部門工作相互分離，企業也沒有成立專門的機構開展業財融合，容易導致業財融合工作難以有效開展。

第三，信息系統建設滯后。很多企業在當前沒有通過信息化的建設提高企業的管理水平，各項信息系統建設滯后，甚至還通過Excel表格的方式進行信息傳遞，導致企業管理效率較低。

二、企業業財融合的具體實施路徑分析

（一）基于業財融合的精益化成本費用管理

國家“十四五”規劃和2035年遠景目標綱要中，強調“加快數字化發展，建設數字化中國”，未來需要以數字化轉型戰略為引領，推動財務數字化轉型落地，因此要建立費用管理統一平臺信息系統。企業的財務需要參與到供產銷各環節，為各環節的費用管理工作提供支持，建立完善的成本管理體系，針對采購成本標準、生產成本標準、物流成本標準等方面的成本標準進行明確，并建立各項成本的差異分析機制，通過有效的差異分析，針對成本管理中存在的問題進行優化。首先，要加強采購成本管理。財務需要參與到采購環節，通過信息系統對采購價格進行動態分析，參與到供應商招標、市場行情調查的過程中，協同企業的采購部門分析采購價格變動給企業利潤帶來的影響。其次，財務需要參與到物流成本管理中，參與物流商招標工作，并對運輸路線進行分析，提高運輸效率并降低運輸成本，結合影響運輸的各因素進行分析，在運輸過程中盡可能減少操作費用，以提高企業運輸效率，幫助企業實現利潤最大化的目標。

（二）基于業財融合的預算管理

首先，在業財融合的管理模式下，企業的預算編制是預算管理的核心，需要借助信息系統通過上下結合的方式編制，充分了解業務部門工作實際，確保企業的預算工作和業務實際相匹配，并確保企業流程規劃能夠有效下達。企業需要由董事確定戰略目標，并將戰略目標分解為具體的預算目標，再進一步細分為各崗位工作的目標。通常而言預算目標分解需要在掌握企業管理規劃的基礎上，對預算工作進行細化分析，結合企業工作的實際設置預算執行計劃。在預算編制提交之后，需要有管理會計小組對預算草案進行分析，判斷預算草案和預算目標是否存在重大偏離，若存在偏離的則需要讓業務部門對預算目標進行調整。如果基本合規的則提交給企業的管理層審批，通過反復的協調形成最終的預算目標，并通過上下結合的預算編制方式，確保預算編制更加符合企業業務的實際。其次，優化預算的指標。企業的預算指標要結合各部門工作實際進行設置。在設置財務指標時，需要由財務部門牽頭，業務部門配合到其中分析主營業務收入、主營業務成本等方面指標。在設置業務指標時，要求結合企業經營的實際分析業務層面的情況，在此基礎上確定業務指標。再次，企業需要將年度預算分解至各個月，逐月跟進動態預算管控，在序時比較的基礎上新增滾動預測、預算數分析，對異動、差標事項作重點跟蹤，更好發揮預算指引功能，有效支持公司的精益化管理需求。

（三）設定科學的業績指標

為了優化企業的績效管理體系，需要合理分解各部門的考核指標，結合企業的戰略規劃需求，由財務部門協助人力資源部門細化要達到經營目標需要實現的工作，并在此基礎上開展OKR管理，由財務部門協助企業的人力資源部門開展對企業各主體目標管理的分析。企業需要加強對績效管理工作的重視，將企業績效管理的目標和企業經營管理工作相結合，合理確定企業整體的績效目標，并在此基礎上將績效目標分解到企業內部各部門。財務部門需要結合企業的發展規劃及管理工作的要求明確需要各部門達成的具體工作計劃，幫助各部門了解自身的工作要求，并在工作中學會思考，讓公司所有人員參與到管理中，實現全員管控，從而確保各部門的績效考核與財務工作更具有銜接性，促使企業的財務工作和業務更加貼近，促使考核指標體系更加全面。

（四）財務參與賒銷管理

第一，財務部門需要參與到企業授信流程中。應收賬款的風險很多情況下是由于對客戶的授信不當造成的，因此企業財務部門需要通過信息系統對客戶的信息進行全面識別，并在此基礎上合理確定客戶的信用風險，建立恰當的授信管理機制。財務部門通過參與到授信的流程中，能夠促使授信評價工作更加科學。重點加強高風險客戶（如：民營醫院、零售終端、商業客戶）的授信管理，強化對此類客戶信用賬期和額度的雙控原則。例如A企業的財務部門在收集客戶的信息時，主要分析客戶的速動比率、資產負債率、人員狀況、經營情況等方面的情況。具體而言，A企業銷售部在申請賒銷時需要填寫表格，分析客戶欠款金額、資信余額、客戶超期欠款天數、客戶超期欠款金額等方面的信息，并判斷與客戶業務交易歷史中客戶的誠信度、經營狀況、財務狀況、人員穩定性等方面情況，以此分析對客戶的授信。

第二，財務部門需要參與到合同管理過程中。合同是保障企業合法權益的重要工具，財務部門需要監督合同簽訂的全過程，防范條款模糊不清或賒銷額度、賬期簽署不當給企業造成的風險。在銷售部門簽訂合同之后，財務部門需要分析合同中交付方式、結算時間、信用條件等方面是否規范，之后交由法務部門審批，法務部門審批通過方可簽署。在合同簽署完成之后，合同需要在企業內部一式三份，分別由銷售部門、財務部門、法務部門保管，當客戶沒有及時按照合同規定回款時，需要對未回款原因進行分析，并加強對客戶的催收。要求對每家欠款客戶都要按計劃落實催收清理工作，尤其是對一年以上和高風險客戶，要有明確的清理結果，確保清理取得實效。

（五）建立健全稅務管控體系

國家稅收征管方式從“收稅”到“報稅”再到“算稅”升級，稅收征管流程從“上機”到“上網”再到“上云”轉變，稅收征管效能從“經驗管稅”到“以票控稅”再到“以數治稅”的提升，對企業稅務管理帶來更大的挑戰，企業需要緊密圍繞“合規、價值、效率”開展稅務管理。在稅務管理的過程中，財務工作主線需要以“合規遵從防范風險、支持決策創造價值、精益管理提升效率”為目標，落實政策要求，推動企業加強風險合規管理，通過稅務管理數字化升級和智能化改造，不斷增強稅務風險管理的主動性、精準性和前瞻性。

（六）借助大數據開展智能化財務決策

在大數據時代，企業需要通過人工智能系統開展智能化財務決策。人工智能系統下的智能化決策主要包括數據層、分析層、交互層三個層面。首先，數據層負責數據收集、清洗、挖掘，借助大數據時代的各類數據信息，從企業內部獲取業務信息、財務信息，并從企業外部獲取利率信息、市場信息、法律信息，通過對各類數據的清晰和挖掘，形成對企業決策有價值的數據，并傳輸至數據倉庫，為后續的財務分析與財務決策提供支持。其次，分析層主要開展財務分析、財務預測、財務決策，包括知識庫、方法庫、模型庫，通過儲存相應的知識、方法、模型，在接收到人工智能的分析指令之后開展分析，并將分析的結果輸出給人機交互系統，在這一過程中企業需要通過畫像這一概念開展財務分析。畫像指的是通過全面、高度的概括形成對某事物的描述，例如對企業的組織架構、治理水平、風險偏好進行分析的基礎上得出企業畫像，對企業的投融資環境、宏觀環境等分析的基礎上形成外部環境畫像，將企業畫像與外部畫像進行匹配，從而幫助企業優化財務決策，提高財務決策效率。再次，交互層是連接決策者和信息系統的紐帶，通過語言處理技術和自然語言識別技術，將決策者所需要分析的要求輸入給系統，通過財務分析之后輸出為財務分析報告給決策者。通過人工智能系統的應用，可以實現以下方面的工作：一是決策支持“前瞻化”，信息系統根據不同決策者所關注的重點指標提供個性化信息，根據使用者畫像主動分析相關決策信息。二是財務服務“云端化”，信息系統從報銷單據提交到線上單據提交、到線上審批、審核，會計憑證入賬、電子檔案留存等全程實現“云端化”，減少數據收集環節的人工干預，有助于提高數據的完整性和準確性。三是財務風控“前置化”，通過人工智能實現對企業風險的動態監控和預警，防范企業風險，守護企業價值。四是財務管理“平臺化”，通過人工智能系統應用，整合財務資源，構建財務服務生態圈，讓企業與稅務系統、供應商、商旅平臺連接，建立起企業管理者、員工、供應商等合作伙伴之間的信息連接與數據共享。

三、企業業財融合實施的保障

（一）轉變思想認識

企業需要落實數字化轉型的戰略，財務人員應當通過學習，加強專業能力、管理能力、復合能力和數字化管理意識，為企業發展“保駕護航”。傳統管理模式下財務人員開展核算會計，導致很多財務人員不具有管理方面的能力，因此在業財融合的要求下，企業需要加強對財務人員的培訓，將財務管理理念向企業的業務人員傳導，促使財務部與業務部實現有效配合。同時財務人員長期以來受制于核算會計的影響，在當前時代下財務人員需要轉變自身的思維模式，打破固化思維，站在企業整個業務環節上注重業務各環節工作的管控，不僅需要重視財務指標達成情況，還需要對經營結果進行預測，對業務目標達成情況進行分析。同時財務人員需要具備系統化的思維，能夠站在企業整體的平臺上提供管理。企業財務部門要在業務流程中對業務數據進行信息化管控，為管理工作提出支持。此外，財務人員不僅需要提高業務方面的能力，還需要提高專業分析技能，熟練運用數據庫、建模等分析工具，并利用智能化軟件分析相關數據，為企業管理層提供有價值的意見。

（二）設立管理會計小組

企業要促使財務和業務實現更加緊密的配合，解決傳統管理模式下財務和業務相分離的問題，結合企業工作實際需求，讓財務和業務工作實現融合，在此基礎上健全企業的管理組織體系。企業的管理組織體系需要結合企業的實際進行優化，明確企業內部財務和業務配合的具體要求，通過建立管理會計小組的方式，讓企業財務部門和業務部門的骨干參與到管理會計小組中，并且可以在管理會計小組中邀請業財融合方面的專家參與其中。管理會計小組負責業財融合轉型后的管理工作，參與到企業的預算管理、賒銷支持、業績考核等環節，為企業的業財融合工作奠定基礎。同時管理會計小組需要按項目制開展提質增效工作，設定更加科學的考核指標，落實考核目標責任簽署，從思想認識、組織保證、行動方案、實現成效四個方面不斷取得新的突破，以此建立起長效機制。管理會計小組通過搭建“客戶價值度分析模型”，對客戶進行利潤分析，并對凈利率進行分級管理，通過細化管理進而擴大優質客戶銷售額，實現增加利潤的目標。

（三）改進信息系統

國家“十四五”規劃和2035年遠景目標綱要中提出，“加快數字化發展，建設數字化中國”，在這一背景下財務需要實現數字化轉型。在信息化時代下，企業需要加強信息系統的建設，例如企業可以通過ERP系統建設，將企業內的各項數據實現整合。例如企業可以通過ERP平臺將企業供產銷各環節的數據整合到同一平臺，建立有效的數據管理機制。財務人員在開展各項分析工作時，能夠通過信息平臺實現對各環節數據的管控，從而提高企業財務數據的效率以及數據的合理性。因此在信息化時代下，企業需要形成以ERP為核心，其他系統相互集成的信息化管理平臺，借助信息化管理平臺實現對各環節管理工作的優化，并幫助企業財務管理工作實現轉型與升級。通過建立管理平臺方式，幫助企業實現財務與業務的一體化管控，打破傳統管理模式下業務部門和財務部門的壁壘，通過統一財務和業務的數據口徑，提高財務對業務支持的效率。

（四）財務轉變為分析智囊團

財務部門可以作為分析智囊團，從生成事后報告轉為提供智能預測，幫助企業發現競爭優勢，并識別業務風險與機遇，針對企業業務模式的趨勢提出可操作性的指導意見。如應付賬款經理可動態查看當前未結應付賬款、采購訂單匹配情況、運營資本過往情況及未來預計影響，并基于此提出指導性對策，有效提高了企業與供應商關系的透明度。

四、結束語

在數字化時代下企業需要借助信息技術幫助企業提高業財融合水平，結合企業財務和業務的實際，打穿傳統模式下的信息壁壘，并借助大數據、云計算、人工智能等信息技術幫助企業轉變管理模式。隨著信息技術發展，業財融合在企業的管理過程中被廣泛應用，并且在當前已形成了成熟的理論體系，通過業財融合能夠提高企業的經營管理效率。企業在管理活動中需要結合自身的特點，加強對業財融合工作的研究，結合業財融合工作中的問題建立完善的管理措施，幫助企業實現對各項工作的全面管控。商貿企業作為業務活動較為復雜的主體，商貿企業只有實現有效的業財融合，才能幫助企業在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

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