企業財務報表分析存在的主要問題與應對策略

王超

在企業的財務管理過程中，財務報表發揮著十分重要的作用，能夠向企業管理者展示真實的財務狀況和經營成果，幫助企業管理者更好地把握企業經營中的關鍵信息，更加科學地制定發展戰略和經營目標。隨著市場競爭的不斷加劇，企業也在積極推動管理模式的創新發展，不斷挖掘財務報表中的潛在價值。因此，需要進一步提高企業財務報表的分析質量，促進企業財務管理水平的有效提升，幫助企業更好地解決經營過程中出現的問題。

在社會經濟快速發展的背景下，我國的市場經濟體系正在不斷完善，企業之間的市場競爭也日益激烈。因此，想要進一步提高企業的競爭實力，就需要對企業財務管理活動有效優化進行調整。財務報表作為企業進行財務活動的重要依據，加強財務報表分析工作能夠有效提升企業的財務管理水平，幫助企業更加精準地把握經營活動中的各類關鍵要素，使企業能夠做出更加全面科學的發展決策，也能夠讓企業更加清晰地掌握負債情況、利潤情況、現金流量等。因此，需要對財務報表分析中存在的問題進行研究，并找到解決問題的有效方式，促進財務報表分析質量的提升，這樣才能夠提高企業財務管理的質量和水平，為企業可持續發展奠定良好的基礎。

一、企業財務報表分析的概念

財務報表分析是一種經濟學概念，其核心和本質是計算企業在經營活動過程中的資產存儲情況和經營結果，并通過綜合分析將企業的資產情況實現量化的反饋，明確企業在不同經營環節中需要投入的資金和資源。從目前市場經濟發展的角度來看，企業應該進一步加強財務報表分析的重視程度，促進財務管理質量和水平的不斷提升，幫助企業更好地把控經營活動中的各類風險因素，為企業帶來更多的經濟效益，使企業能夠更好地適應市場變化的趨勢，促進企業的健康發展。

二、企業財務報表分析的意義

（一）真實反映企業的發展情況

企業的財務報表主要包括資產負債表、現金流量表和利潤表等內容，能夠從不同的角度對企業在一段時間內的會計信息進行精準說明和解釋。因此，企業的財務報表在企業的各項報表中具有很強的代表性，能夠對企業的經營狀態進行精準的反饋。專業的財務人員通過科學的方法對財務報表進行分析，能夠結合企業的管理特點、行業的發展趨勢和市場的情況，對財務活動中出現的各類現象進行精準分析，從而幫助企業管理人員更好地了解企業的真實發展情況，為后續的戰略決策提供可靠的數據支持。

（二）為企業決策提供可靠依據

隨著市場競爭的不斷加劇，企業想要進一步提高發展的質量和水平，就必須做出準確的發展決策。對于企業的管理人員而言，決策的制定需要諸多數據和信息的支持，才能夠制定出符合企業實際情況的發展目標，也才能夠推動企業價值的不斷提升，讓企業能夠實現利潤最大化。在這一過程中，工作人員通過對財務報表的細致分析，能夠站在宏觀的角度上對企業整體經營狀態進行科學的把控，為企業管理人提供更加精準的財務數據，幫助企業管理人員立足于實際盈利能力和負債狀態做出準確的發展決策，幫助企業管理人員確定企業發展的方向，順利完成企業的升級和轉型。特別是在一些重大項目的投資決策中，通過財務報表分析能夠有效預測該項目的實際效益，同時也能對項目規劃起到有效的指導作用。由此可見，提高財務分析的質量和水平，是企業長遠發展的重要基礎。

（三）優化企業運營資金的配置

在企業的經營管理過程中，運營資金是支持企業實現高質量發展的重要基石，只有確保資金的順利投入，才能夠保證企業各項經營活動的順利開展，使企業的市場競爭力得到提升。因此，企業管理人員需要進一步加強對運營資金的有效管理和監督。在這一過程中，財務報表分析發揮著十分重要的作用，能夠對資金運行情況進行真實反映，了解不同項目和不同業務中現金流量的變化情況，幫助企業管理人員更好地掌握關鍵財務數據。

三、企業財務報表分析存在的主要問題

（一）財務報表本身的局限性

企業財務報表分析在長期的發展過程中形成了一定的規范和標準，但是隨著市場經濟的不斷完善和企業管理模式的進步，財務報表分析工作仍然需要不斷完善和優化。由于財務報表本身存在一定的局限性，同樣會對財務報表分析產生制約作用。許多企業的財務報表已經形成了固定的模塊和內容，導致企業在不斷推動業務拓展的過程中，一些新增的內容未能有效地呈現出來，這就導致財務報表本身存在不詳細和不全面的問題，或者相關統計項目劃分不明顯、定位模糊，這就會對后續的財務報表分析帶來難度，導致財務人員難以對數據背后的深層價值進行有效挖掘。例如，在財務報表中，應收賬款項目是分析的重點內容之一，但是這一項目只能對企業期末的數額進行說明，并沒有在其中標注出應收賬款的具體年限、回收時間和風險因素。又如，在固定資產項目中僅僅寫出了原值折舊項，并沒有對其中的具體信息進行說明。

（二）報表分析方法的局限性

在進行財務報表分析的過程中，分析方法的選擇關系到分析結果的質量。目前，許多企業在進行財務報表分析時會采用比較分析法、趨勢分析法或比率分析法等常見的方式，但是這些分析方法同樣存在一些局限性。例如，在使用趨勢分析法進行分析時，需要收集企業以往的各項財務數據來進行有效的對比分析，從而對涉及企業財務經營活動的各項指標進行科學評估，及時發現企業經營活動中存在的問題和不足，以便找到有效的解決方式。但是，由于企業財務報表存在一定的滯后性，很多企業當年的財務報表在次年才會發布，這就導致分析過程中的一些財務數據不能得到及時的反應，導致財務報表分析的結果無法納入本年度的經營情況，不能對企業的科學決策提供有效的數據支持。

（三）非財務指標分析力度差

企業在進行財務報表分析的過程中，對可以量化的各類財務指標關注度更高。而對于一些無法量化的非財務信息不能實現有效分析，尤其是對與經營成果息息相關的非財務指標進行分析時存在較大的短板，不能將這些指標通過財務報表反映出來。例如，隨著信息技術的不斷發展，傳統店鋪在一定程度上受到了網紅店鋪的沖擊，而網紅店鋪的瀏覽量、人氣量、品牌效應等元素會對企業的經濟效益產生直接影響，同樣需要對其進行科學的分析與評價。但是在財務報表分析的過程中，這些非財務指標無法實現有效量化，這就導致財務報表分析呈現的結果未能真正覆蓋企業發展的影響因素，使財務報表分析存在片面性。又如，一些企業的經濟效益與所處的地理位置和附近的客流量存在直接聯系，但是在實際財務報表分析的過程中，無法呈現出這些因素的影響，這就導致財務報表的分析指標不全面，非財務指標在其中所占的比例嚴重不足。

（四）財務報表數據有滯后性

在市場經濟結構不斷調整的背景下，企業的管理環境出現了極大的變化，企業的管理思維也發生了顯著的轉變。企業為了能夠進一步提升經濟效益，需要實現經營管理和風險管理的有效升級，這就對企業財務報表分析工作提出了更高的要求。因此，企業應該立足于發展的實際需求，順應時代和市場的變化趨勢，為企業的管理人員提供更加豐富、更加全面的經營數據，這樣才能夠為企業的健康發展和正確決策提供有效的支持。但是，目前許多企業財務報表數據存在滯后性的問題，并沒有及時跟進企業管理的發展，這就容易導致企業財務報表中的數據出現失真的問題，也會導致數據的時效性受到影響，不利于企業財務報表分析質量的有效提升。除此之外，企業財務報表的主要計量單位是貨幣，因此貨幣價值的固定性會對財務報表產生直接影響。但是從發展的角度來看，貨幣價值在不同的發展階段會存在不同的表現，因此需要用發展的眼光對貨幣價值進行準確的把握，否則就有可能導致財務報表分析的結果與實際情況不相符，對企業的決策造成誤導，影響企業的健康發展。

四、企業財務報表分析的優化策略

（一）完善財務報表的項目和結構

為了進一步提高企業財務報表分析質量，應該推動財務報表項目和結構的有效完善。企業的財務管理人員應該立足于發展的實際情況，加強與企業不同業務部門的溝通和交流，立足于企業的具體項目，進一步實現報表系統的有效優化；并借助企業信息化建設的東風，進一步推動財務信息系統的建立，促進財務信息化管理在企業的全面落實，從而使財務報表的項目能夠覆蓋企業的各項業務；進一步豐富財務報表的項目內容，使財務報表的結構更加合理，提高財務報表分析結果的價值，為企業管理人員的決策提供更加可靠的數據。除此之外，財務管理人員還應該對財務報表的附注內容進行有效的優化和調整，使各項數據的代表性和特殊性得到有效的凸顯，促進指標披露質量的不斷提升，豐富附注的內容和形式，更加全面地對財務報表中的相關數據進行解釋和說明，幫助管理人員更好地理解財務報表的內涵。

（二）擴展財務報表的分析方法

選擇正確合理的財務報表分析方法是提高財務報表分析質量的有效方式，因此，應該立足于企業發展的實際需求選擇恰當的分析方法。首先，選擇的財務報表分析方法應該具有全面性，能夠對財務報表中不同數據和不同問題進行全面的評估，實現對數據細節化的有效處理。同時，在針對同一個問題進行分析時，需要通過不同的角度對各項數據進行審視，以便更加全面地評估財務數據的價值。例如，對企業的速動比率和流動比率進行對比時，需要對企業的管理情況和資金情況進行全方位的考慮，一方面，需要根據企業長期債務和短期債務的具體情況分析企業的實際償債能力；另一方面需要對企業內部資金的配置情況進行合理的判斷和評估。其次，選擇企業財務報表分析方法時應該遵循立體化原則。在進行財務報表分析的過程中，應該綜合利用各種不同的分析方法，明確不同分析方法的具體指標，更加精準地突出分析結果，也能夠通過橫向對比的方式使分析結果具有立體性，進一步推動不同分析方法的融合利用，實現分析質量的有效提升。

（三）完善財務報表的指標設置

在信息化背景下，企業應該進一步加強先進信息技術的有效利用，借助大數據技術和移動通信技術建立起完善的財務報表分析平臺，融合不同的財務報表分析方法，設置財務報表分析中的各類指標，重視財務指標與非財務指標的有效融合，合理規劃不同指標的權重，使財務報表分析的結果更加全面。在設置非財務指標的過程中，可以進一步加強對市場占有率、客戶滿足度和潛在目標客戶等指標的有效規劃，站在更加宏觀的角度上對企業整體發展質量進行有效的評估。首先，進行指標設置需要重視動態指標和靜態指標的有效結合，讓財務報表分析的結果更加體現時效性，幫助企業管理人員更好地了解某一段時間和某一個節點上的財務情況。其次，需要重視定量指標和定性指標的有效結合。目前許多企業的財務報表分析往往以定量指標為主，定性指標的分析工作相對較少，因此，應該注重定性指標和定量指標之間的平衡，讓定性指標的價值得到有效凸顯。最后，應該對綜合指標和個別指標進行有效規劃，以便企業在面臨特殊的經營事件時，能夠采用個別指標對經營活動進行精準的分析與判斷，有利于促進財務報表分析結果的全面性。

（四）提高財務報表的時效性和準確性

對于財務報表分析而言，準確性是最為關鍵的核心要素，是體現財務報表價值的關鍵因素。因此企業在進行財務報表分析時，需要進一步拓展信息的收集渠道，提高信息的收集效率和收集質量，確保各類財務信息的準確性和真實性，及時糾正財務報表中出現的虛假數據，并及時追究相關負責人的責任。除此之外，在進行財務報表分析的過程中，除了特殊情況之外，不應該對財務數據進行估算或者推測，要確保財務報表呈現出來的數據具有真實性。除了準確性之外，財務報表的時效性同樣是影響報表分析結果的重要因素。企業應該立足于自身發展的實際情況，依托先進的信息技術進一步加快財務信息的傳輸效率，幫助財務人員對當下的財務狀況有更加清晰的認識和把握，讓財務人員及時了解財務實際變化和預算之間的差異，以便形成更加及時的報表，幫助管理人員實現調整和優化，為企業科學決策奠定良好的基礎。

結語：

在市場經濟快速發展的背景下，企業想要進一步提高市場競爭力，就應該重視企業財務報表分析工作，加強對財務報表分析的有效研究，發現其中存在的不足和問題，通過科學的方式進一步提高分析質量，促進企業的健康發展。

（作者單位：福建片仔癀化妝品有限公司）