新形勢下財政稅收監督體制的優化探討

林躍琴

隨著國家經濟持續穩定發展，財政稅收體制面臨著改革與優化的現實需求。新形勢下如何促進財政稅收體制的優化成為社會各界關注的重要議題。健全財政稅收體制已經成為了縮小城鄉差距的重要手段，在推動城鄉發展以及社會穩定方面具有重要意義。在此條件下，一定要結合當前國家社會的現實情況優化財政稅收體制，才能推動國民經濟的進步。據此，本文主要分析了當前財政稅收體制中存在的問題，并針對這些問題指出了相應的解決辦法，希望推動財政稅收體制的優化進步，以供業界同仁參考。

稅收作為國家經濟的重要來源之一，在國家建設發展的偉大進程中具有舉足輕重的地位與作用。但是隨著我國市場經濟體制改革的深化，經濟社會與稅收相關的矛盾也日益凸顯。基于此，政府加大了財政稅收體制改革的力度，以不斷推動財政稅收體制與時俱進，為推動經濟良好運行建立堅實保障。財政稅收體制問題的改進，必須要針對具體問題具體分析，制定完善的優化措施，只有這樣，才能推動財政稅收體制改革順利進行，最終推動國民經濟發展進步。

一、財政稅收體制理論概述

我國當前實施的是分稅制，中央和地方的權力被重新劃分，明確雙方的權限和責任，并對支出范圍進行有效控制。中央主要是在國家安全維護以及外交費用支出方面進行宏觀調控，充分保證國內經濟協調發展，不斷縮小貧富差距，實現社會經濟發展公平性。行政規劃和社會細化等方面具體的費用支出，而主要由地方政府負責。二者相互配合，實現經濟的穩定發展。稅收收入也進行了一定劃分，中央方面主要是負責經濟相關的如消費稅、關稅、車輛購置稅等，地方主要是包括城鎮土地使用稅、土地增值稅、房產稅等，同時，中央和地方還共享一部分稅收，如個人所得稅、企業所得稅、資源稅等。兩者在具體的工作職責與內容上以及相關政策上也有著明確的規劃。這樣不僅提升了財政稅收的整體工作效率，也增強了中央財力，為經濟發展提供良好的基礎。在財政稅收制度改革中，與之相配套的財政轉移支付制度的完善也成為當前最重要的事情。在分稅制改革的實踐過程中發現，財政轉移支付制度的建立健全，能夠促進地方政府發展經濟的積極性，保證中央的資金籌劃權力，并在一定程度上降低了地方財政風險性，為實現經濟穩定平衡發展建立保障。

二、新形勢背景下財政稅收體制現狀

（一）財政稅收管理制度不夠完善

當前國家財政稅收管理的體制并不是十分完善，存在著各種各樣的短板和問題。比如，在高度集中的財政稅收管理體制下，中央和地方很容易出現脫節的問題，地方政府對各種收入進行科學分配的難度增大，在一定程度上影響地方的經濟發展。另外，財政稅收管理體系仍然比較傳統，隨著經濟社會發展，傳統的稅收體制不能夠滿足當前市場經濟主體的需求。這就要求必須要采取科學的方法具體解決問題，充分保證財政管理的效率提升，財政管理的效果最大化展示出來。相關部門的人員也要不斷收集各種意見，比如說不斷優化財政體制改革的相關意見等。將這些意見整合在一起，結合具體的實際情況，有效解決當前財政稅收管理體制存在的問題，這會在很大程度上避免出現財政混亂的現象，在經濟發展改革的過程當中也能夠更好地滿足需求，國民經濟社會發展再度騰飛才能夠變成現實。

（二）財政稅收核算體系需要發展

財政稅收核算工作的專業性和復雜性相對較高，再加上目前核算體系不夠完整，進一步增大財務部門人員的工作難度。比如在編制表格的過程中，漏稅和偽造發票等風險的存在，給國家財政稅收帶來不良影響。對于廣大企業主體來說，年終核算是非常重要的環節，但是受到各種因素影響，數據很容易出現偏差。一些企業在年終核算的時候，人工計算不準確，核算結果不明晰。還有一些企業虛假上報核算數據，政府不能充分了解真實的經營狀況，整體稅收受到不利干擾。這不僅影響到對企業真實情況和經濟實力的評估，同時也導致對地方區域經濟發展情況的全面統計更加艱難。

（三）財政稅收監督管理工作需要加強

為了規范財政稅收監督管理工作，國家出臺了相關法規制度，但是許多地方政府在執行財務任務以及遵守制度的過程當中，往往是處于消極的狀態，對于相關的管理工作沒有明確，對于國家的稅收概念也沒有深層次理解，認為稅收只是為了國民經濟的發展，對于自身發展以及自身企業競爭情況沒有影響，從根本上來說，整個管理層的責任感較差。不僅如此，一些企業高級管理部門的領導在報稅的過程當中也存在著弄虛作假的問題，甚至利用職務之便尋找各種各樣的逃稅機會。一些企業對于自身的財務職責也不是十分明確，往往會選擇不公開與稅收有關的收支，如果僅僅依靠人工記錄或者與相關的人員達成協議，那么就為企業提供了偷稅漏稅獲取非法利益的條件，相關的領導對于管理的態度也不是很好，消極管理，在財政稅收體制落實過程當中暴露出各種各樣的問題，這必然會影響到社會經濟的發展。

三、新形勢背景下優化財政稅收體制的具體措施

（一）不斷完善財政稅收管理體系

在當前，很多人認識到國家財政稅收管理體制存在的一些問題，并開始針對這些問題進行具體的分析，希望針對短板和不足之處提出解決問題的辦法，積極地對財政進行改革，從根本上優化財政稅收管理體系，特別是仔細評估了經濟發展的具體情況，在充分保證經濟更好運行的前提下，使得財政稅收體制更加完善，更好地推動經濟體制發展。國家也出臺了各種各樣的措施，頒布了全新的政策，對地方財務管理進行有效規范，其中重要舉措就是對地方的財務管理職能進行放權，可以根據自身區域的實際情況，因地制宜，選擇適合自身發展的措施。其中最明顯的表現就是在融資和稅收減免的方面，國家對于地方政府以及企業進行稅收的減免，地方政府就可以利用各種各樣的平臺和途徑參加全新的學術活動，為各種稅收制度的實施奠定非常好而又堅實的基礎。與此同時，國家對于地方政府的權力有所放寬，使得地方政府對地方資源更加科學有效地利用，提升區域經濟發展水平。不僅如此，這樣的舉措還能夠使得中央的財政稅收變得更加穩定，對中央稅收提供了良好的保證。通過不斷平衡中央與地方政府的權力，地方經濟運行變得更加平穩，各地方也可以充分了解自身發展的需求，明確自身發展的問題，在此基礎上對政策進行靈活運用和變更，區域性的政策也會變得更加可行，經濟指數與中央實現同步增長。

（二）推動財政稅收核算體系的優化和完善

一直以來，在國民經濟發展和運行的過程當中，稅收都有著非常重要的作用，特別是在區域發展的過程當中，稅收發揮著十分重要的作用，而為了更好地發揮稅收的作用，各個地方應該通過制定各種各樣的稅收制度，頒布全新的政策，提高區域經濟發展水平。

在當前的時代背景下，不斷健全和優化財政稅收核算體系已經成為必然，只有積極地堅持科學的理念和正確的方法，積極調整和升級國家財政稅收體系，才能夠推動國民經濟和社會的進步。比如說為了滿足經濟發展和時代，在個人所得稅方面可以結合時代發展的形勢進行提升和降低，從根本上刺激消費，納稅人的積極性和主動性也會大幅度提升。

（三）對財政預算加強嚴格管理

在進行財稅改革的過程當中，最重要的一點就是如果是與基金活動相關的支出和收入，必須要將其納入財政的預算當中，只有這樣才能夠使得財政預算管理體系實現擴大和完善。有關復式預算的形式，必須要從根本上加大管理的力度，在整個預算的管理過程當中，能夠正式反映資金實際走向和流量，最重要的還是能夠全方位地對財政的收支結構更好地表現出來。有關長期預算一定要結合當下國家整體發展的情況，明確國家長期發展的目標，再進行總體的規劃，充分保證二者齊頭并進。在教育、文化、社會保障、農業等各種國家重點扶持的項目當中，一定要增加財政支出。最為重要的是加大財政監督的管理制度，從根本上抵制一些偷稅漏稅的違法行為，特別是在明確法律法規的過程當中，一旦發現問題，必須嚴加懲罰，才能夠震懾相關人員，保證其責任心，對國家的稅收收入也會有一定保證。

（四）完善財政轉移支付制度

想要從根本上完善國家財政稅收體制，完善財政轉移支付制度是最重要的，只有這樣才能夠從根本上整頓財稅體制，這就需要根據主體的具體職能差異，對不同地區發展進行有效統籌，積極落實各種基本公共服務均等化發展，多措并舉，充分緩解各個地區的財政稅收的壓力，使得財政轉移支付制度變得更加完善。為了更好地保證資金的來源，可以設立專門的轉移支付部門，這就使得中央和地方能夠對管理轉移支付進行有效監督，也為更好地整頓和優化轉移支付方式提供了便利，才能更好地適應當前經濟社會發展的需要，轉移支付在經濟社會發展當中的重要地位也能夠更好地凸顯出來，在經濟發展當中發揮出重要作用。

（五）積極打造和建設優質而又專業的人才隊伍

在國家經濟不斷發展中，財政稅收相關的工作人員發揮著重要的作用。想要更好地進行財政稅收體制改革，必須高度重視人才隊伍的建設，打造出專業化的優質的人才隊伍，不斷發現更加優秀的財務人才。積極開展培訓活動，激發財務工作人員的學習熱情，使財務人員具備較強的上進心，從整體上提升工作質量，從根本上打造出專業化、高素質的工作隊伍。

在財務、稅收相關人員的工作隊伍當中，管理人員是非常重要的，發揮著強大的作用，這就要求廣大的管理人員必須從整體上落腳，積極完善人才的結構，擁有良好的眼光，科學地選用人才，并且對人才進行科學的培養，從根本上提升財政稅收的管理能力。還要加強對于納稅人員的教育，提高納稅人員的服務理念，并且保證財務人員能夠以更加積極的心態投入到為大眾服務的工作當中，全方位合力推動財政稅收活動平穩健康發展，進而推動國民經濟的發展。

（六）加大稅收征管與審計的力度

想要更好地完善財政稅收體制，優化財政稅收體制，積極進行改革，最先邁出的一步就是加大稅收征管與審計的力度。首先一定要對稅收征管體系進行有效的完善，對于稅收征管的程序進行優化，特別是當前大數據時代，一定要充分發揮出稅收管理軟件的作用，提高稅收的時效性和征管的有效性，從根本上實現稅收和征管的一體化。其次，一定要不斷提高固定納稅人名單管理水平，采取科學的稅收管理方法，保證財政稅收收入以及各項工作都能夠更好地開展。另外，要加強財稅內部審計，通過各種各樣的審計活動，更好地發揮稅收監督制約作用，高度關注一些重點納稅單位。比如說一定要利用各種各樣的征管檔案進行嚴格的審查工作，這樣才能夠更好地總結出稅收征管的總體發展趨勢，對于各個單位的實際納稅情況也能夠更明確，從而更好地反映出稅收征管的現實情況。

（七）充分保證財政支出和地方政府職能實現動態平衡

在完善財政稅收體制的過程當中，想要更好地保障財政支出工作有序開展，就一定要不斷實現財政支出與地方政府職能的動態平衡。從實質上來說，財政支出與地方政府職能動態平衡，能夠更好地提升地區財政收入的科學性和準確性。因此不斷加強政府職能的靈活性，發揮出政府部門的宏觀調控作用已經成為必然，只有這樣才能夠更好地發揮出財政稅收對于市場的積極促進作用。與此同時，一定要尊重因地制宜的原則，才能夠對于政府財政壓力有所緩解，提升中央財政收入，推動社會經濟進步。

結語：

隨著我國市場經濟持續穩定發展，財政稅收體制的改革優化成為必然趨勢。在財政稅制體制優化過程中，必須要應用全新的理念，加強專業人才隊伍建設，以推動經濟發展為基本點，努力實施積極的財政稅收政策，優化各種資源稅收體質，協調部分和整體的關系，協調中央和整體的關系，以全局的觀念著眼，推動稅制更好發展。同時，還要積極落實可持續的發展觀念，發揮政府部門的宏觀調控作用，優化各種收入分配政策，從根本上縮小收入分配差距，保證機會的均等，提高人民生活水平。最后，加強財政稅收監督體制建設，保證稅收體制的權威性，多措并舉形成健全的財政稅收管理體系，從根本上保證國家經濟更好地發展。

（作者單位：福建省漳州市長泰區財政局）