陶瓷行業內控管理存在的問題及對策研究

俞博文

摘 要：合理有效的企業內部控制管理手段已經成為了加強現代企業管理的重要手段，但是內部控制并不是傳統的規章制度，它是一項系統的工程。在新時期下，陶瓷行業內控管理也面臨新的問題，亟需有效錯措施予以解決。文章基于此展開研究，首先闡述了陶瓷行業內控管理的必要性，其次提出了陶瓷行業內控管理所面臨的問題，最后提出了陶瓷行業內控管理的優化對策。

關鍵詞：陶瓷行業；內控；管理；對策研究

1 前 言

我國企業經歷了計劃經濟向市場經濟的過渡。一種新的管理手段——企業內部控制管理，用于企業中的內部管理，各種經驗都認為此種方法是行之有效的。內部控制手段的提高也就是企業管理水平的提高，對在運營過程中可以出現的風險進行防御。內控管理是目前我國現代化企業管理的主要手段，其主要針對企業內部的財務、人力資源、戰略規劃、風險等進行全方位系統化的管控，而陶瓷行業是我國傳統行業當中最關鍵的一部分，其關乎到人們的衣食住行，但是隨著電子商務企業的興起，大多數陶瓷行業正在面臨著轉型、破產、被替代的危機，在這種背景下更應當積極進行內控管理的優化，爭取從內部來遏制住陶瓷行業被分解的危險，確保市場的平衡性。

2陶瓷行業內控管理的必要性

陶瓷業是屬于工作人員較多的密集型行業。需要大量的人力來保障陶瓷業的健康發展，而內部控制管理可以十分有效的讓陶瓷企業降低在運行過程中可能出現各種各樣的問題，促進陶瓷業的蓬勃發展。第一，提高企業的工作效率，通過有效的內部責任分配，明確各個部門的準確責任，同時使得各個崗位之間產生較多的溝通與交流，讓員工充分了解到團結的重要性，各個部門之間各司其職，有效的完成分配到的工作，減少在工作中繁瑣的手續，進一步提高工作效率，第二，強化預算管理的價值。預算管理是進行企業工作前的主要工作內容，在降低成本的同時，還能夠提高陶瓷業的運用質量，行之有效的預算管理可以在工作進行之前就把可能遇到的問題分析清楚，確保企業各個部門的預算使用質量，以此來提升企業資金的利用率與周轉率，減少在運行過程中可能出現問題的情況。其次，保障審計報告的準確性，審計是內部控制管理的重要手段，也是可以發現陶瓷業可能出現問題的方法之一，內部控制可以提高審計手段的獨立性以及權威性，確保審計結果的準確性，為陶瓷企業的領導部門提供判斷與決策的基礎，同時為企業的發展提供有力依據。最后，降低或者轉移在發展過程中可能出現的各種問題，在陶瓷企業的運營過程中存在很多很多困難，門店以及銷售的手段較多，員工的結構十分復雜，數量基礎較大，一旦內部管理出現問題，就會導致惡性循環的開始，就會導致企業受到十分嚴重的傷害，這也就要求企業的內部管理人員需要對危險進行預知，把企業的發展風險降低到最低，以此來確保企業的可持續發展。

3陶瓷行業內控管理存在的問題

3.1內部控制管理意識不足

對于我國的陶瓷業來說，部分企業的管理層對內部管理并不夠重視，缺乏對內部控制的真正了解，陶瓷企業并沒有十分有效的內部管理措施，這也就導致企業對內部管理制度的實行力度較輕，管理制度不夠完善，實際性與可操作性較差，有的企業甚至沒有內部管理措施。部分的陶瓷企業管理人員對內部控制的了解局限于對企業制度、預算管理、成本把握、資產管理等，對于企業的內部環境，各個部門之間的交信息流，對企業員工工作的監督情況等方面的制度并沒有完善的建立起來。

3.2缺乏有效的預算管控

有部分的陶瓷企業對于預算的控制并不是十分關注，僅僅認為預算只是財務部門對資金的掌控，和企業中的其他部門并沒有直接聯系，對預算進行誤報瞎報，認為預算掌控并沒有什么主要的作用。另外，在陶瓷企業中，對預算的狀況掌控并沒有十分清楚，對于預算需求較大的部門例如企業營銷等，都要加強對預算的預估，留下較大的資金空間，保障相關部門在需要預算時可以具有較為充分空間;對于那些需要完成預算的部門，例如銷售部門等，就是需要加強對預算完成難度的預估，把預算進行減少，確保可以在規定時間內有效完成。這也就導致了預算管理工作完成較為困難，需要的成本也逐漸增大，企業的利潤空間逐漸減少，導致企業的資金利用率減少。

3.3財務基礎管理工作較為薄弱

財務基礎工作的各項數據都是企業在工作中產生的數據的真實反映，其反映的客觀事實為準確的前提就是企業內部控制的真實有效。但是很多企業的財務基礎管理工作基礎都較為薄弱，所謂的經濟業務只是指項目資金的收與付或者財務的處理，對資金的流向缺乏有效的監督與管理。例如，預付的資金只是進行攻賬，并沒有及時的進行監督與管理，對于其他應該已經進行收款而不報賬，銷售回款和到期保證金不進行回收；對總賬的管理不夠嚴謹，對報表沒有進行有效的了解，不能夠及時的發現在企業運營過程中出現的問題；員工的崗位設置缺乏平衡性等等。以上問題的存在，使得企業內部的效果大大減小，導致企業的發展策略不夠合理，同時阻止了企業內部經營不能夠快速的進行。

3.4 ERP系統與業務之間脫節

隨著陶瓷業企業規模的不斷擴大，原有 ERP系統存在的問題也逐漸凸顯出來。首先，由于 ERP系統的持續改進，以及二次研究的不足，使得 ERP系統原有的業務開發方式越來越難以滿足業務需求，從而導致 ERP信息系統與業務之間出現脫節。過程控制仍然比較粗放，無法通過 ERP系統將業務信息有效地反饋給客戶，也無法將客戶反饋的數據及時、準確地反饋給財務系統，也無法將客戶反饋的數據及時、有效地收集分析。而另一方面，由于原有 ERP系統的流程控制不夠細致，生產計劃系統沒有完全形成統一調配，無法適應快速變化的行業。在生產和銷售過程中，經常會出現材料脫節，導致即將到達的商品由于材料不全或不合格而影響交期；同時，在倉庫中也出現了大量的產品積壓現象。

4陶瓷行業內控管理存在問題的對策

4.1提高內部控制管理意識

加強陶瓷業的管理層對行業內部人員進行管理的思想，讓行業內的管理人員可以充分理解對行業內人員進行控制管理的用處以及作用，對內部的控制管理手段進行完善，對企業內部的控制環境進行進一步改善，加強企業內部之間的信息交流以及對工作的監督作用，發揮內部控制管理的實際作用。對企業中存在的繁瑣審批手續要進行必要的簡化，不要為了公司制度而進行不必要的規定，而是要以時效性，監管性，簡便性為建立企業內部監控制度為基礎，以此來提升企業的服務工作效率。對企業的員工進行相應的監督是很重要的，同時的，對于監管的結果也要及時向企業的領導部門及時進行匯報以及監督，避免因管理人員的工作疏忽導致在前線的工作人員無法進行工作。此外，企業內部的控制手段也要同時執行，同時通過工作在最前線的員工的反饋再進行對制度的不斷完善，從而進一步的應用到實際工作當中，而不僅僅只是為了應付到來的檢查，通過企業的內部控制制度對企業內部的各項事宜進行管理，把可能在運營過程中出現各種風險的情況降到最小，讓陶瓷企業可以更好的進行發展，使企業的整體效能更好的提高。

4.2加強預算管理

首先，要對陶瓷業企業的工作人員進行對預算管理重要性的講解，讓其充分理解預算管理的重要性。預算管理不僅僅關乎企業資金的利用率與周轉率，良好的預算管理也是陶瓷企業能夠更好發展的前提條件之一，良好的資金預測管理可以更好的保障陶瓷企業的進一步發展以及戰略目標的完成。其次，要建立起一個完善的預算管理方法，提升預算管理過程前的控制，過程中的監控，過程后的反饋。在陶瓷企業的領導人員在對今年的具體目標完成設定之后，再由財務部門通過目標進行全年的預算進行計算，在審核通過之后，再由企業的財務部門下發到各個部門，各個部門再按照當年的任務進行進一步分解，再針對各項工作建立其專業的人事小組，再由人事小組的負責人員進行對資金的二次分配，分配到個人。然后再進行信息的匯總，再由職能部門對匯總信息進行處理與審核，審核通過之后，再把結果匯報到財務部門，財務部門再對結果進行審核，沒問題之后再匯報到陶瓷企業的領導者與決定者，把最終的預算額度確定之后，再進行對預算的調整與監管。最后，在年度總結中，進行對預算執行的考核總結。同時把預算的使用情況加入業績考核當中，加強企業員工對預算的進一步認識，在日常的工作當中形成勤儉節約的良好習慣，對預算進行合理使用與良好處理的部門以及員工進行相應的獎勵，以此來提高員工主動節省預算的良好效果

4.3建立完善的ERP系統

在企業實施成本管理中，有一個非常重要的前提條件，那就是要嚴格控制生產計劃，搞好成本核算。某Company ERP系統升級的關鍵在于圍繞著生產計劃控制和成本核算精細化兩大路徑展開。某公司由集團 ERP信息技術專家、集團企業財務管理部門高級財務顧問以及項目執行方各級運營管理人員、財務人員、技術人員等聯合組成 ERP系統升級工作小組，并根據 某公司自身行業特點，多次進行溝通論證和測試，最終研究制定了以訂單管理為工作主線，綜合運用標準化成本、作業量化成本管理思想，設計出考慮成本核算和風險控制的解決方案，形成了基于 ERP系統的企業成本預算、生產規劃和其他成本流程的控制、成本核算、分析和考核等系統。

5結 語

綜上所述，內部的控制管理可以有效的幫助陶瓷企業進行健康的發展，提升陶瓷企業整體的工作效率，進而為我國陶瓷業的長期穩定發展提供穩定的基礎。從目前的形式來看，陶瓷業是否存在對于我國傳統產業領域仍然起到至關重要的作用，電子商務的迅速發展導致陶瓷業生存空間日漸減少，那么就應當從內部入手，優化陶瓷業的企業管控能力，這對于陶瓷業未來發展起到關鍵的助推作用，并且，當陶瓷業能夠實現對內部管控的實施，則代表陶瓷業已經形成了一套成熟的企業管理體系，能夠有效抵御未來市場變動所帶來的風險。

參考文獻

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