建筑施工企業項目資金管理優化思路

陳穎

【摘要】現階段，我國經濟發展由高速增長階段轉向高質量發展階段，建筑施工企業傳統的粗放型管理模式很難滿足市場的發展需求。特別是在資金管理方面，伴隨著建筑施工企業市場競爭壓力越來越大，建筑施工企業對內部資金管理的要求也越來越高。只有加強并創新資金管理模式，對資金運營過程中的系列風險進行有效治理，才能提高企業發展競爭力，實現良性健康發展。

【關鍵詞】建筑施工企業 項目 資金管理

引言

當下，建筑施工企業的行業競爭日益激烈，甲方的支付標準也越來越嚴苛，導致企業不得不提前墊付項目所需的大量資金，如人工、原材料、機械設備等費用，如果沒有科學有效地做好資金管理，非常容易造成因資金問題導致項目停滯，不能如期交付等違約風險，甚至造成企業資金鏈斷裂等嚴重后果。因此，資金管理作為企業財務管理工作的重要部分，對企業的良性運行起著至關重要的作用。本文將圍繞建筑施工企業項目的資金管理展開論述，先闡述企業項目實施資金管理的重要性，再分析企業項目在資金管理中存在的問題，之后提出針對性的策略，以此梳理出建筑企業資金管理優化的若干思路。

一、建筑施工企業項目資金管理概述及重要性

（一） 資金管理概述

作為企業財務管理體系中的重要組成部分，資金管理對企業整體發展有著極其重要的作用，它是指對企業的資金來源和資金使用管理過程進行規劃、控制、管理、防范及監督等，以此來確保企業內部資金管理的高效運行，降低財務風險，提高資金使用效率，從而發揮資金管理效益[1]。

（二）建筑施工企業實施資金管理的重要性

建筑企業項目建設使用的資金規模大，使得項目的墊付資金也大，這就增加了企業財務風險。而項目加強資金管理，可以及時防范和分析財務風險，能將財務風險降低到安全范疇，確保資金運轉的安全性。例如，在實際管理中資金超出預算時，可以通過資金管理準確發現問題，并采取有效的對策進行處理，進而降低項目資金風險，避免企業遭受重大損失。

二、建筑施工企業項目資金管理中存在的問題

（一）資金計劃性管理力度不夠

建筑施工企業中的資金管理，存在對資金計劃性管理力度不夠或不完善的現象。一般企業財務管理人員難以參與項目現場運營，而項目施工管理人員又缺乏資金管理意識，導致難以對資金進行系統管理，更難以有效地對資金管理進行全過程規劃，缺乏全局思維與計劃意識，不能從企業項目實施前期的策劃、分析階段和實施中期的材料、設備購入等階段，以及實施后期的交付、竣工、維護等階段分別進行合理的資金鋪排計劃，導致企業運營產生資金成本與預期不符的現象。

（二）工程款回籠周期延長

現階段，市場競爭愈發激烈，這也導致大量工程款的回籠周期比預期更長，加大了項目的資金周轉難度。受市場供求關系影響，施工方不占主導地位。施工企業為追求訂單、搶占市場份額，盲目從眾進行投標，沒有考慮資金成本，或低估資金成本，最終侵蝕了原本該有的利潤。此外，在施工過程中還會因各種原因導致無法如期申請進度款，比如合同的簽訂條款復雜嚴格，導致施工企業在申請工程進度款時被延誤審批；還會出現不合理增加工程量，又不能如期獲得相應手續確認的情況；還有一些業主會在合同條款上設置陷阱，對一些如訂金、履約擔保金、工程款的付款標準提出要求，導致不能如期申請到進度款等。甚至有業主因自身的資金不足，有意拖欠工程款等，這些都會導致工程款的回籠期不斷延長。

（三）現金開支量過大導致涉稅風險加大

當前，建筑施工企業由于零星采購成本較多，臨時用工又經常沒有計劃性，便將現金交易作為成本支付的主要方式之一。現金交易后患無窮，一是導致大量“白條”產生，因未向供應商索取發票，相當于協助供應商偷逃稅款；二是由于未取得正規發票，就可能不計入成本，導致企業利潤虛高，企業所得稅稅負加大，而企業可能會為了減輕稅負，又去虛開發票，引發協同虛開發票單位偷稅漏稅等更嚴重的法律后果；三是現金交易對企業內部控制提出更高的管理要求，大部分企業無法將現金交易方式下的采購成本管控到位，導致成本管理難度加大。

（四）項目成本精細化管理水平偏低

當前，很多建筑企業對項目成本的管理比較粗放，精細化管理水平不高。第一，一些施工企業欠缺成本精細化管理觀念，對其重要性的認識不夠。只有在施工中實施成本精細化管理，才能實現降低成本。與此同時，成本管理制度不完善也是施工企業面臨的問題之一，有些員工認為項目成本精細化管理是管理人員和項目經理的職責，缺乏大局觀，這很容易出現資金錯配、管理松懈現象，導致無法達到成本管理總體目標等諸多問題。第二，現階段施工企業的資金管理仍有很多企業還采用人工制作表格的方法，信息化應用程度低，導致難以對整個施工過程的資金運行情況進行監管。沒有智能化管理系統就難以充分利用技術對數據進行分析，也會造成施工企業成本管理環節效率不高、部門間信息傳送和共享效率不高等問題，施工企業也難以對相關數據進行動態監測。

三、建筑施工企業項目資金管理優化策略

（一）嚴格執行項目全周期資金計劃管控

要落實好資金管理，需要加強對資金計劃的全周期管理，并設定一系列績效考核制度來提高員工工作積極性，提升資金管理的執行力。

首先，作為企業項目資金管理人員要加強對資金的合理計劃。項目實施前，就要對資金使用高峰期、墊資時長進行測算，并測算在資金高峰期的籌資總額，確定該項目墊資部分的資金成本。其次，各部門要加強交流溝通，對各階段的資金計劃進行規劃。例如，在項目實施前期的方案策劃階段，技術人員和工程部門就可以以項目投資方向出發，分析項目在實施后所要采取的各種技術和材料設備等，在確保項目各階段資金核算合理的基礎上再采取相應手段，制定科學合理的項目實施策略。強化施工階段計劃性資金管理力度，資金管理人員要加強對施工方案的核查，在施工方案中要及早發現可能會影響資金的因素，并結合項目實際情況進行綜合分析，確保項目施工方案與客觀實際相符。此外，對于在項目施工過程中出現的問題，資金管理人員應依據實際情況建立新的高效的改進措施，確保項目施工方案能正確有效地進行，提高施工項目的資金管理效率。

（二）加強流程管控

為避免因對流程以及合同等協議的管控不嚴而導致的資金拖欠、回籠期延長等現象，建筑施工企業應加強對施工流程的管控，站在項目實施全過程的高度進行必要的資金管理。首先，應提高對工程進度款回收管理的意識，加強管理并深入分析應收工程款的進度。在項目實施前期要建立客戶個人信用文檔等，充分考慮企業內部的風險治理水平和應對策略制定、競爭環境和競爭者等因素，還要深入考量客戶的支付能力、固定資產、資金質押、企業信用、經營環境等因素，系統性地對其進行全過程的資金環境分析。在項目實施過程中要以項目簽訂的合同為基礎，加快協議的審批流程，并高度重視合同審批等程序是否符合招標流程以及合法性考察。同時還要深入了解相關工程結算、材料成本和資金支付的交易條款，如預付款比例、原材料支付、工程結算支付占比等。在施工中還要按合同規定積極推進工程款，及時向監理公司核查工程量清單，加強各部門之間的交流[5]。比如，可以利用移動端、信息系統等渠道溝通后期收款相關事宜，開設結算部門并集中催收相關賬款；還可以制定有關回收額度與獎懲相結合的管理制度，可以指定專職人員進行催收，或通過法律程序催收。總之，要及時結算或清算工程尾款，讓項目資金能得到有效利用。

（三）從定標源頭開始控制現金使用

為避免由于不合理策劃、預算等而導致的現金開支量過大造成的涉稅風險，建筑施工企業應在項目實施前期的招標階段，就對相關成本進行嚴格控制管理，限制不必要的現金支出。要明確項目的整體實施思路和對策，在確保企業內部利潤合理的基礎上，對施工的結構和技術要求、施工項目的實施特征進行深入分析研究。技術工程師應在保障工程施工質量和檢測標準的條件下落實項目。在實際的實施方案中，要深入發掘項目中的潛在風險，加大風險治理力度，建立資金超支風險預警防范機制，提高員工的資金管理風險意識與專業能力。與此同時，還應制定對應的實施策略和施工期的安全保證措施。投資技術部門應對這種特別的盈利狀況先進行深入合理的研究，逐漸細分優化相應措施，充分發揮風險的管控效果[6]。

（四）加強成本精細化管理措施

企業要實現健康長久發展，就必須加強精細化管理意識，即成本精細化管理的意識。以企業經營管理目標為基礎，高度重視施工項目的成本管理，將成本控制在一定范圍內，進一步提高企業的經濟效益。與此同時，還要強化施工企業各部門的成本管理意識，提高員工對成本管理的認知，從而在企業內部建立良好的資金管理氣氛。施工企業的資金管理是系統化全方位的，對項目實施前期的招標、設計方案，中期的施工以及后期的完工等過程都要加強監管。同時還要落實企業責任制，提高員工工作的積極性，將施工中有關資金管理和監管責任明確分配到各部門人員，并確保落實到人。

結束語

從以上分析可以看出，對于建筑施工企業來說，必要合理的資金管理對推動企業健康穩定發展有著重要意義。由于資金管理貫穿于企業整個過程，因此要倡導運用全過程管理理念來提高資金的使用效率。建筑施工企業要強化資金管理意識，正確認識管理過程中出現的各種問題，完善事前預警、事中管理、事后防范機制，建立健全資金精細化管理機制，加強對有關財務風險防控，促進企業健康發展。

參考文獻：

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