業(yè)財融合背景下企業(yè)財務管理信息化建設的有效路徑分析

黃宏志 匡威體育用品（中國）有限公司

引言

當下經(jīng)濟的發(fā)展、競爭的加劇以及技術的進步，給傳統(tǒng)商業(yè)模式帶來巨大沖擊，層出不窮的商業(yè)模式和信息技術，對企業(yè)財務模式及信息系統(tǒng)建設提出了新的要求。傳統(tǒng)的財務模式無法快速響應前端的管理需求而面臨變革，企業(yè)加快財務管理信息化的建設，以適應前端的業(yè)務發(fā)展需求。本文立足于業(yè)財融合視角，剖析企業(yè)進行財務管理信息化建設的重要意義，指出其在建設過程中存在的一些問題，并提出針對性的創(chuàng)新性建設策略，為相關企業(yè)提供參考。

一、相關基本概念

（一）業(yè)財融合的概念

業(yè)財融合是指業(yè)務部門和財務部門的融合。此處的融合并非部門上的物理融合，而是針對數(shù)據(jù)、系統(tǒng)、決策流程實現(xiàn)業(yè)務部門和財務部門的一體化，從而使得業(yè)務和財務能夠基于統(tǒng)一的數(shù)據(jù)和認識，在決策流程中從各自維度出發(fā)，同時服務于企業(yè)的整體利益角度，達成更加科學、優(yōu)化的運營和戰(zhàn)略決策。業(yè)務和財務的有機結合使得企業(yè)能夠更快速、更靈活地應對市場變化，提高企業(yè)的經(jīng)營效率和經(jīng)營績效[1]。財務管理信息化的建設，是實現(xiàn)業(yè)財融合的技術手段，而業(yè)財融合，是財務管理信息化建設中的核心思想。

（二）財務管理信息化的概念

財務管理信息化是指企業(yè)借助現(xiàn)代信息技術例如大數(shù)據(jù)、云計算等為平臺，依托現(xiàn)代管理理論為基礎，將企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展、研發(fā)與生產(chǎn)管理、市場營銷與銷售管理、財務管理、企業(yè)組織管理等流程進行整合，使得企業(yè)能夠更快速、更精確地掌握財務狀況，最終幫助企業(yè)在信息化浪潮中，不斷提升自身競爭力，在風云突變的市場環(huán)境中得以生存、發(fā)展和不斷壯大的過程[2]。

二、企業(yè)財務管理信息化建設的價值

（一）提高財務管理效率

財務管理信息化能夠幫助企業(yè)提升各類業(yè)務及財務數(shù)據(jù)收集和整理的便利性、準確性和及時性[3]。借助計算機技術，企業(yè)能夠打通各個市場數(shù)據(jù)、業(yè)務數(shù)據(jù)、財務數(shù)據(jù)、成本費用數(shù)據(jù)等模塊，實現(xiàn)橫向到業(yè)務和財務的數(shù)據(jù)融合，縱向整合企業(yè)運營過程和數(shù)據(jù)流，從而大幅降低企業(yè)內部人工記賬、手工整理報表及數(shù)據(jù)、人工核對財務及業(yè)務數(shù)據(jù)的時間和精力。財務管理信息化系統(tǒng)為企業(yè)管理層、運營層、財務層提供了及時、便利、準確、全面、統(tǒng)一的數(shù)據(jù)，提高財務管理效率。

（二）提高財務決策水平

財務管理信息化將大量的財務人員從煩瑣重復的日常核算中解放出來，更多地從事于對經(jīng)營過程進行分析、預測、決策、規(guī)劃、控制和考核評價等更有價值的工作，實現(xiàn)更深度的業(yè)務與財務工作融合，并且前置參與到業(yè)務拓展中，能夠更好地幫助財務深入了解業(yè)務、把握整體戰(zhàn)略方向、分析察覺潛在改進方向、為管理層決策提出可靠依據(jù)和切實可行建議，提高整體財務決策水平，幫助企業(yè)戰(zhàn)略落地。

（三）提高財務控制能力

財務管理信息化打造的基于業(yè)務、財務融合的全面預算管理平臺，有助于提高業(yè)務數(shù)據(jù)包括采購、庫存、客戶、訂單的透明度，使得財務人員方便對各類費用和成本有清晰的了解和把控，進一步在預算執(zhí)行的過程中，及時發(fā)現(xiàn)差異和加以分析，并進行有效的控制，最終使得企業(yè)不斷優(yōu)化資源配置、提升運營效率、增強財務控制能力。

三、企業(yè)財務管理信息化建設常見問題分析

（一）財務管理信息化建設的系統(tǒng)性不足

眾多企業(yè)在財務管理信息化的推進過程中，并未有系統(tǒng)性的頂層設計，體現(xiàn)在信息化理解不清、實現(xiàn)路徑不清和主體責任不清幾個方面。

第一，實地調研發(fā)現(xiàn)，部門企業(yè)簡單將信息化理解為購買財務軟件，上線財務管理系統(tǒng)，財務管理信息化單純停留在核算功能的電算化，只能實現(xiàn)簡單的鉤稽、數(shù)據(jù)存儲功能，并未進一步依托大數(shù)據(jù)和信息化技術向戰(zhàn)略級管理會計演進，未能利用數(shù)據(jù)進行深入分析、挖掘、并為企業(yè)管理層提出基于業(yè)務和財務數(shù)據(jù)的決策建議，以及進行價值創(chuàng)造分析；第二，部分企業(yè)針對信息化的實現(xiàn)路徑不清，財務以及業(yè)務部門的各類系統(tǒng)和模塊開發(fā)和設計，都是由不同的開發(fā)公司完成的，各自為營，應用主體和上線時間各不相同，造成了各個獨立的模塊、數(shù)據(jù)孤島、大量的數(shù)據(jù)冗余，且系統(tǒng)間數(shù)據(jù)采用不同標準，缺乏統(tǒng)一性；第三，信息化建設過程中，數(shù)據(jù)責任主體以及信息化系統(tǒng)維護主體責任不清，各部門只考慮本部門的數(shù)據(jù)需求，財務部門、業(yè)務部門和信息技術部門溝通較少，不清楚各自在財務管理信息化推進中的責任和角色，存在責任模糊、互相扯皮現(xiàn)象，導致信息化進展緩慢、效率低下。

（二）財務管理信息化和業(yè)務融合度低

企業(yè)中的客戶管理系統(tǒng)、庫存管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)、財務管理系統(tǒng)之間存在割據(jù)，各個部門信息數(shù)據(jù)隔離儲存，系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)不能實現(xiàn)即時共享，也不能互相查詢和使用。財務管理系統(tǒng)之間還需要花費大量人力完成數(shù)據(jù)的檢查和整理工作，同時由于并未對接業(yè)務系統(tǒng)，在全面預算推進和管理、運營管理、績效管理過程中，無法利用業(yè)務數(shù)據(jù)進行預算差異的分析、挖掘原因及提出改進建議。從信息化系統(tǒng)到管理流程中，并未實現(xiàn)業(yè)務與財務的融合，不利于企業(yè)的戰(zhàn)略目標實現(xiàn)。

（三）缺少專業(yè)的財務管理信息化人才團隊

一支高素質的復合型人才團隊是實現(xiàn)財務管理信息化必不可少的前提。財務管理信息化團隊不僅需要懂得財務專業(yè)知識，還需要對信息化技術有較好的掌握，并且懂得操作信息化系統(tǒng)以及利用信息化系統(tǒng)對數(shù)據(jù)進行分析和挖掘，能夠融合業(yè)務給出具體的業(yè)務建議。現(xiàn)實中，盡管企業(yè)都非常注重人才的內部培養(yǎng)的引進，但是同時掌握財務專業(yè)知識、信息化知識、業(yè)務經(jīng)營知識的復合型高素質人才還是非常稀缺的。在缺少這樣專業(yè)的人才背景下，企業(yè)的信息化推進過程很難順利展開。

（四）財務管理信息化系統(tǒng)安全管理存在風險

在大數(shù)據(jù)時代下，財務管理信息化同樣會面臨著各種各樣的安全挑戰(zhàn)，如果由于人為或非人為的因素使財務管理信息化系統(tǒng)的信息失真、失竊，那么可能會造成企業(yè)的財產(chǎn)遭受損失[4]。安全風險包括硬件風險、軟件風險、病毒風險、環(huán)境風險。硬件風險主要體現(xiàn)在選用的硬件質量低劣、功能欠缺，造成系統(tǒng)功能不能完全發(fā)揮；軟件風險主要體現(xiàn)在軟件未定期升級更新，未根據(jù)不同的情況進行及時調整，導致數(shù)據(jù)失真；病毒風險主要體現(xiàn)在計算機病毒通過網(wǎng)絡、U盤、移動硬盤等傳播，造成了死機、數(shù)據(jù)破壞或刪除、硬盤格式化等；環(huán)境風險主要體現(xiàn)在機房防潮、防干、防火、防震等未達到要求，從而可能給企業(yè)造成嚴重的損失。

四、業(yè)財融合背景下企業(yè)財務管理信息化建設的有效路徑

（一）做好 “自上而下，管理驅動”的頂層設計

企業(yè)應依據(jù)戰(zhàn)略和發(fā)展需求，從系統(tǒng)和全局出發(fā)統(tǒng)籌規(guī)劃，做好財務信息化建設的頂層設計。頂層設計中，既包括針對信息化系統(tǒng)架構的總體思路設計，也包括財務部門組織架構調整以適應信息化系統(tǒng)操作的需要，并且更好地服務于財務信息化的實施和優(yōu)化。

財務信息化系統(tǒng)應采用“自上而下，管理驅動”的設計思路，系統(tǒng)化、模塊化、逐層次地對系統(tǒng)進行分析和設計[5]。在系統(tǒng)規(guī)劃時應從最頂層的戰(zhàn)略目標出發(fā)，逐步深入數(shù)據(jù)系統(tǒng)最底層，把整個財務信息化系統(tǒng)依次分解成戰(zhàn)略層、執(zhí)行層、基礎層。針對每一個層面，使用不同的計算機工具和軟件實現(xiàn)不同的模塊。戰(zhàn)略層確定戰(zhàn)略目標，由此確定需要考核的業(yè)績指標、風險控制點以及所需的決策支持。全面預算管理和管理會計報告作為戰(zhàn)略層中的財務管理工具，結合信息化及時、準確地反應戰(zhàn)略層所關注的績效和風險點，并輔助戰(zhàn)略層科學決策支持；執(zhí)行層以企業(yè)實際業(yè)務運營為主線，同時打破財務部門和業(yè)務部門壁壘，實現(xiàn)財務和業(yè)務信息、數(shù)據(jù)共享，融通產(chǎn)、供、銷、財務模塊，為戰(zhàn)略層提供全面、準確、統(tǒng)一、標準化的數(shù)據(jù)，以供進一步的分析和呈現(xiàn)；基礎層是財務管理信息化的基礎，主要負責數(shù)據(jù)的統(tǒng)一管理和標準化，為記錄整個運營流程和財務核算中的數(shù)據(jù)提供先決管理支持（見圖1）。

圖1 財務管理信息化系統(tǒng)頂層設計框架

此外，信息化建設的頂層設計還包括了財務部門組織架構調整。財務部門的組織架構調整，一般可以分為三個組：會計核算組、財務信息化組和財務管理組。會計核算組負責傳統(tǒng)的會計核算工作，對企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟活動進行的事后核算，完成會計工作包括記賬、算賬和報賬。會計核算組所產(chǎn)生的財務數(shù)據(jù)，同步匯集至信息化系統(tǒng)執(zhí)行層中；財務信息化組負責信息化系統(tǒng)財務端的日常運行和維護工作，是財務部門與信息技術部門中間的橋梁，定期與財務管理組、會計核算組、信息技術部門進行溝通，確保財務數(shù)據(jù)完整、準確地傳入財務信息化系統(tǒng)，并且將財務管理組、戰(zhàn)略管理層的需求與信息技術部門協(xié)調、開發(fā)和完善，持續(xù)完善信息化系統(tǒng)中的全面預算管理、管理會計報告，以及各類分析報告；財務管理組負責解讀管理會計報告和管控預算，通過針對財務和業(yè)務信息的整理、分析、提供業(yè)務洞察并積極參與戰(zhàn)略層工作，利用財務信息化系統(tǒng)中的業(yè)財數(shù)據(jù)，做好銷售、資金、成本、運營指標的分析和日常管理控制工作，參與企業(yè)投資決策、經(jīng)濟效益分析、目標利潤和成本的決策工作。

圖2 財務管理信息化下的財務部門組織架構

（二）實施“自底而上，業(yè)財融合”的系統(tǒng)建設

在財務管理信息化實施階段，企業(yè)則應該遵循逐步自下而上搭建的方式，從優(yōu)化最基層的模塊，進行數(shù)據(jù)治理開始，按照系統(tǒng)設計的結構，逐個打通數(shù)據(jù)和財務模塊，建設集成數(shù)據(jù)中臺，并最終形成財務業(yè)務數(shù)據(jù)應用平臺、全面預算和管理報告平臺，自下向上逐步地構建整體信息化系統(tǒng)。

一方面，需要打通各個數(shù)據(jù)和財務模塊，建設集成數(shù)據(jù)中臺。在傳統(tǒng)的企業(yè)信息架構下，企業(yè)的業(yè)務和財務各類系統(tǒng)，包括客戶管理系統(tǒng)、供應商管理系統(tǒng)、生產(chǎn)管理系統(tǒng)、庫存管理系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)、財務系統(tǒng)等互相彼此割據(jù)，互不融通，形成了大量數(shù)據(jù)孤島。財務管理信息系統(tǒng)最終必須與公司其他業(yè)務系統(tǒng)融入一體，才能確保數(shù)據(jù)的及時性、信息的唯一性，真正建立管理所需的基礎數(shù)據(jù)平臺，促使業(yè)務與財務的深入融合。

另一方面，通過打通底層數(shù)據(jù)，使得數(shù)據(jù)得以共享，再基于此搭建包括全面預算管理報告、管理會計報告在內的財務應用平臺。企業(yè)將來自各個信息化系統(tǒng)中的業(yè)務數(shù)據(jù)、財務數(shù)據(jù)，以契合戰(zhàn)略目標和關注點為宗旨，建模和設立各類管理報告為手段，形成服務化的數(shù)據(jù)應用，讓數(shù)據(jù)和財務管理能夠快速、準確、及時地傳達至戰(zhàn)略層進行決策支持，賦能企業(yè)的長遠發(fā)展。

在實施推進上，企業(yè)應依據(jù)本身所處階段、財力物力和戰(zhàn)略及階段性需求，有取有舍，不求一次性實現(xiàn)所有目標，講求分階段實施，先局部后整體，先試點后推廣，量力而行，追求持續(xù)改進提升。

（三）健全人才培養(yǎng)機制，培養(yǎng)全方位綜合人才

財務管理信息化的實施從項目上線到后期的各項操作、維護，都需要熟悉系統(tǒng)的人才。人才是財務管理信息化建設的基石。企業(yè)要實施財務信息化建設，需要加強對財務信息化人才的引入和培養(yǎng)。

一方面，在人員招聘上，要求財務人員具備相應的財務軟件操作技能，尤其針對財務信息化組的人員，在招聘上需要該組人員同時掌握基礎財務知識以及信息技術知識，以便未來可以在財務信息化軟件上線時與財務部門、業(yè)務部門、軟件開發(fā)公司進行對接與溝通，后續(xù)也負責對系統(tǒng)的維護工作，確保信息化的正常實施。

另一方面，加強對財務人員的信息化培訓，使財務部人員對財務信息化的意義和作用有更為深刻的認識。同時，加強對信息化實施人員的各項操作培訓，讓財務人員了解信息化軟件的操作要求。其他部門的人員也可以參與定期的信息化系統(tǒng)培訓，以便熟練掌握與本職能相關的操作流程，形成每個崗位的信息化操作手冊，共同確保信息化系統(tǒng)中各類信息的準確性和實效性，使得信息化系統(tǒng)得以平穩(wěn)、順利地持續(xù)運營。

（四）建立健全財務管理信息化系統(tǒng)安全管理制度

為了保障財務管理信息化系統(tǒng)的安全，盡量降低潛在的安全隱患，可以從如下幾個方面進行安全管理制度設計，分別為硬件安全制度設計、軟件安全制度設計、病毒預防制度設計和環(huán)境安全控制制度設計。在系統(tǒng)運行過程中，出現(xiàn)硬件故障時，設立流程和規(guī)章制度，要求人員及時報告，進行故障分析并做好記錄，及時聯(lián)系硬件的生產(chǎn)和銷售廠商進行修復；軟件安全制度設計中，包括定期升級軟件，找專業(yè)人員對軟件的通用性、質量進行檢驗，保證會計軟件的高質量、高性能的運行；病毒預防制度設計中，包括建立網(wǎng)絡防火墻以抵御外來病毒對網(wǎng)絡系統(tǒng)的非法侵入；環(huán)境安全控制制度中，包括對于電算化檔案做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要財務檔案應準備雙份，同時機房安置空調、防水、防干和抽濕設備，以保證機房溫度、濕度達到規(guī)定標準，保證信息化系統(tǒng)的正常運行。

結語

第三次信息化的浪潮，在云計算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展中拉開了大幕，大數(shù)據(jù)時代已經(jīng)到來。企業(yè)只有不遺余力地加快和推進財務管理的信息化能力，方能在市場競爭中取得優(yōu)勢，并進而發(fā)展和壯大。在實地調研中，大部分企業(yè)意識到財務管理信息化的重要性，并先后引入了信息化建設，旨在提高財務管理效率。然而，部分企業(yè)在開展信息化建設過程中，缺乏系統(tǒng)化的頂層設計，造成了各個模塊和部門之間的數(shù)據(jù)割據(jù)，并未實現(xiàn)真正的業(yè)務和財務融合，財務信息化建設僅停留在初步電算化階段，同時造成了大量的不同系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)冗余和不統(tǒng)一。在優(yōu)化的實現(xiàn)路徑下，企業(yè)需要注重自上而下、管理驅動的信息化頂層設計，明確信息化最終實現(xiàn)目標和服務主體，調整財務部門架構以適應信息化建設，充分做好前瞻性頂層設計。同時在實施過程中，自下而上打通數(shù)據(jù)孤島，建立集成數(shù)據(jù)中臺，并基于數(shù)據(jù)中臺建設數(shù)據(jù)應用層面，完善信息系統(tǒng)安全制度并培養(yǎng)信息化復合型人才梯隊，從而更好地服務于企業(yè)運營管理、業(yè)績評估、運營決策，以及輔助戰(zhàn)略落地，為企業(yè)的長遠發(fā)展創(chuàng)造出更大的價值。