新時期稅改對企業稅務籌劃的影響探究

楊思琪

摘要：當前稅收制度改革背景下，企業稅收籌劃方面還存在一些問題，包括企業稅務籌劃缺乏創造性、稅務籌劃相對被動、缺乏對稅收流程成本的收益分析等。這些問題的存在會使企業稅務籌劃工作出現問題，不利于企業的發展。相關企業只有重視稅收籌劃工作對企業發展的作用，才能提升稅收籌劃水平，降低企業的稅收壓力，才能幫助企業更好地發展。本文就稅改對企業稅務籌劃的影響、新時期稅改下企業稅務籌劃工作存在的問題及成因、新時期稅改下企業稅務籌劃工作優化措施等方面內容進行闡述，希望提供給讀者有價值的信息。

關鍵詞：新時期;稅制改革;稅務籌劃

DOI：10.12433/zgkjtz.20232040

隨著社會經濟的不斷發展，市場競爭也在不斷加劇，這給企業帶來不小的壓力。目前，我國稅務部門為了適應經濟的快速發展，對稅收制度也開始不斷優化完善，并實行一些變革措施。稅務制度改革對于企業而言，不僅是機遇，也是挑戰。在稅收制度改革的背景下，只有制定合理的稅收籌劃方案，合理合規地減少稅收的開支，才能有效減輕企業負稅壓力，對構建公平健康的稅收環境有著非常重要的作用。

一、稅改對企業稅務籌劃的影響

企業的稅收籌劃一般是指在遵紀守法的基礎上，對相關的生產經營活動進行合理的規劃和設計，通過利用稅收法規中的優惠政策有利于幫助企業減輕稅收的壓力，延遲稅收費用繳納的時間，并降低稅收所需繳納的額度，這不僅能夠減輕企業的資金負擔，還能降低企業財務管理的風險，減少一些偷稅漏稅的情況發生，幫助企業能夠在法律的框架下健康經營，對維護社會穩定有著非常重要的影響。

隨著時代的發展，政府開始明確重點領域以及經濟發展中比較關鍵的環節與職能，制定新的制度改革方案，并依據相關的制度法令進行治理，從而更好地促進社會經濟發展。在新稅改的背景下，相關稅收的功能與作用得以充分發揮，能夠發揮其調控經濟和監督經濟的作用。首先，稅收制度改革將相關標準統一化，同時也融入了公平公正的競爭原則。由于政府在招商引資的過程中主要為促進地區經濟發展，運用稅收優惠制度進行招商引資的工作，無法真正統一，這種結果導致稅收成本不同，從而導致惡性競爭的情況發生。而稅收制度能夠建立公平競爭的環境，制定統一的稅收制度，這有利于減少差異性，提高稅收制度的公平性。其次，稅收制度的改革可以簡化一些不必要的程序，從而提升征管效率。隨著新時代的到來，新稅務制度的改革能夠為納稅人帶來便利，減少部門之間的相互推責，這會提升辦理稅收的效率，有利于促進社會經濟穩定發展。再次，隨著互聯網時代的到來，大數據的運用能夠提升稅收監管的力度。之前，稅收系統不能得到很好的統一，造成稅收信息不能完全覆蓋，還會出現一些企業少繳甚至不繳的情況發生，從而影響了監管效果，不利于稅收監管。隨著新稅收制度的改革，稅收機關能夠將所有的納稅信息進行對比，這樣不僅能夠建立公平的稅收環境，還能使相關稅收信息更加清晰明確，從而減少稅收監管執法的隨意性。同時，還能對相關企業起到警示作用，提升企業的合規性，有利于構建公平公正的稅收環境。除此之外，稅收改革還能科學合理地減稅降費，有利于增強稅收環境的活力。從2019年3月開始，政府部門就出臺了很多稅收優惠政策，比如降低社保費率、增加進項抵扣等。以增值稅為例，通過下調增值稅的方式不僅能夠深化改革，還能更好地促進金融與投資的穩定，這些優惠政策能夠使全行業都獲得減稅紅利，從而促進社會經濟穩定發展。

二、新時期稅改下企業稅務籌劃工作存在的問題及成因

（一）新時期稅改下企業稅務籌劃工作存在的問題

新時期稅改下企業稅務籌劃工作存在著一些問題，包括企業稅務籌劃缺乏創造性、稅務籌劃相對被動、缺乏對稅收流程成本的收益分析。這些問題的存在會使企業稅務籌劃工作出現問題，不利于企業發展。

1.企業稅務籌劃缺乏創造性

我國一些企業受到傳統觀念的束縛，導致在稅務籌劃工作方面缺乏創新，無法得到有效的發展，從而影響企業稅收籌劃工作。首先，管理人員與財務人員缺乏對成本的重視，會降低對主營業務營收管理水平。其次，在制定籌劃方案時，缺乏創新意識，只重視稅收優惠、稅收抵扣以及退稅免稅等方面，無法對政策進行全方位的分析，這就會使企業的稅務籌劃缺乏創造性，不利于企業穩定發展。最后，企業進行稅收管理的過程中，相關人員容易被傳統觀念束縛，缺乏稅務籌劃意識，這就會使企業的稅務籌劃缺乏創造性，不利于企業的穩定發展。

2.稅務籌劃相對被動

一些企業還存在納稅義務滯后的問題。一般情況下，企業會根據實際情況進行提前籌劃，以獲得利益最大化，從而促進企業穩定發展。一些企業并不能把握稅務籌劃的最佳時機，只會在項目完成后進行稅務籌劃的方式，這就會使稅務籌劃相對被動。一些企業會將繳納稅款的責任與企業的利潤最大化對立，不僅會影響相關企業的稅務工作正常開展，還會影響企業的創新與開拓，不利于企業穩定發展。

3.缺乏對稅收流程成本的收益分析

一些企業在開展稅務籌劃工作的過程中，對企業成本與收益缺乏足夠的了解，導致稅務籌劃成為一種被動的形式，這會增加企業的經濟負擔，不利于企業正常生產，不僅會對企業的管理程序造成破壞，還會出現法律風險，不利于企業健康發展。

（二）新時期稅改下企業稅務籌劃工作存在的問題及其成因分析

隨著社會經濟的發展與進步，企業的稅務制度迎來了改變。新時期稅改下企業稅務籌劃工作中存在著一些問題，主要原因包括稅務籌劃方案缺乏全面性思考、相關人員素質不高、缺少稅務代理的人才和機構等。

1.稅務籌劃方案缺乏全面性思考

一般情況下，企業進行稅務籌劃改革可以有效降低企業成本，提高企業效益，但很多企業在稅務籌劃的過程中并不能全面思考，缺少長遠的稅務籌劃，這會影響企業的稅收籌劃水平，不利于企業穩定發展。

2.相關人員素質不高

在企業稅收籌劃工作中，相關人員的綜合職業素養會影響稅收籌劃的水平。首先，稅收籌劃工作需要相關人員更加全面地了解稅收的法律法規、金融、財會等領域知識，并對企業的發展狀況、市場前景以及科學技術等方面可以做出合理的分析和評價，有利于制定符合企業發展的籌劃方案。因此，相關人員只有具備較高的綜合職業素養，才能制定出符合企業實際的籌劃方案。這也要求相關人員必須是專業的會計人員，對會計知識有一定的把握和認識，并嚴格遵守國家稅收的法律法規。同時，相關人員還應該具有一定的能力，比如，學習能力、理解能力、溝通能力、適應能力等。而現階段的企業還缺乏相關素質的人才，這就會影響企業稅收籌劃水平，不利于企業的發展。

3.缺少稅務代理的人才和機構

我國在稅收籌劃方面還處于起步階段，而稅務籌劃的需求又比較大，因此會出現供不應求的現象，這主要體現在兩個方面：一是稅務代理機構的規模較小，但數量較多，質量也有好有壞。同時，專業化的稅務代理機構的數量不能滿足稅務代理機構的需要，大都是一些會計事務所等機構提供的稅務籌劃工作。二是欠缺一些高級人才，而對人才的招聘與培養不能滿足稅務籌劃市場的需要。同時，相關人才對新知識、新法律的學習與研究會被傳統的思想觀念所束縛，降低了創新能力，不利于企業稅務籌劃工作順利進行。

三、新時期稅改下企業稅務籌劃工作優化措施

（一）加強思想認識

新時期稅改背景下，相關企業應該加強對稅務改革的理解與把握，特別是對稅務改革中的核心與重點問題要有一定深入的了解，有利于企業結合實際情況找到符合企業發展需求的有利面，有利于更好地適應相關政策，從而推動企業健康發展。其次，企業不僅要加深對稅務改革的認識，還應該適時調整企業的經營管理模式，可以通過借鑒一些比較流行的經營管理模式的經驗進行自我革新。企業只有優化完善經營管理模式，才能更好地適應市場的發展規律，這樣不僅能夠滿足企業的發展需要，還能更好地推動社會經濟健康發展。再次，相關企業應該完善稅務籌劃體系，隨著稅務改革以及稅務的項目增多，如果企業缺乏對稅務籌劃工作的重視，就無法適應稅務改革的大環境，這不僅會增加企業的經濟負擔，也會增加各項的成本支出，不利于企業穩定發展。因此，相關企業應該完善稅務籌劃工作，科學合理地制定稅務籌劃制度，從而提升企業的稅務管理水平，這對企業的發展有著非常重要的影響。

（二）創新籌劃方法

在進行稅務籌劃管理的過程中，應該意識到收入結算的作用。從收入結算方面制訂稅務籌劃的工作，使相關工作更加科學、合理，因為收入結算的工作會對稅務籌劃工作產生一定的影響，有利于促進企業后續發展。在收入階段，應該選擇科學的方式進行稅務結算，這有利于提升稅務結算水平。首先，相關企業應該根據要求完成委托的任務，按時發貨，確定收入時間為收貨時間。同時，也可以將合同作為依據，將企業的收入時間確定為收款的時間。其次，企業的融資對企業的發展有著非常重要的影響，科學合理的融資能夠幫助企業更好的發展。但是融資渠道的選擇會對企業的稅收產生一定的影響。在融資的方式中，權益融資的方式也會造成股東繳納個人所得稅的情況，這種融資方式并不理想。因此，在進行稅務籌劃的工作中，應該用新的眼光看待不同的融資方式，比如，金融機構和非金融機構的貸款形式，相關企業運用這種方式能夠有效減輕企業的稅收負擔。雖然企業可以通過權益融資的方式得到財務的扶持，但也會增加企業的負擔，不利于企業經濟發展。而貸款融資可以減輕稅收的壓力，使企業利益最大化。

（三）加強籌劃管理

企業應該重視稅收籌劃管理對企業發展的影響，加強對稅收籌劃工作的人員管理有利于提升稅收籌劃管理水平。因此，企業應該加強對稅收籌劃崗位的管理工作，可以通過完善崗位設置制度的方式提升稅收籌劃管理水平。這就要求相關企業根據稅收籌劃工作的具體規定與責任制訂崗位的任務與內容，在進行崗位設置的過程中還應該重視對崗位設置的優化力度，盡可能地將崗位設置中存在的問題進行及時完善處理，這有利于提升崗位設置工作的水平，從而更好地促進企業發展。其次，崗位設置還應該根據相關人員的實際情況進行分析制訂，盡可能地將崗位設置的內容貼合相關人員的實際需要，這有利于使崗位設置的工作得以完善，從而提高稅收籌劃水平。最后，相關企業還應該根據實際情況制訂合理的管理方式，采用統一管理小組的方式進行稅收籌劃管理，并及時采納相關管理小組的意見，對小組內的人員進行合理的調配，將管理效果發揮到最大。同時，還要設置相應的領導小組，通過領導小組的合力來完善崗位設置管理工作，使崗位設置管理的工作小組能夠更好地提供日常的設置管理工作，只有這樣，才能完善優化企業崗位設置的管理工作，使各部門負責人都能參與到崗位設置管理的過程中，從而提升籌劃管理水平。

（四）加強人才隊伍建設

企業不僅要加強籌劃管理，還應該重視稅收籌劃人才隊伍的建設工作。科學合理的人才招聘工作能夠幫助企業吸納大量高質量的人才，從而幫助相關企業建立優秀的稅收籌劃隊伍。因此，在進行招聘人才時，企業可以根據自身的發展目標制訂科學合理的方案，并對招聘工作作出長遠的規劃，同時也要關注同行企業的招聘形式和招聘要求，將對方招聘中的優點融入到自身企業招聘的方案中。其次，企業在招聘之前必須明確企業內部的工作需求，及時分析國家形勢對企業發展的影響以及員工的要求，根據未來形勢制訂出較為長遠的招聘計劃。除此之外，企業還要加強負責招聘人員的管理和培訓工作。招聘人員是招聘過程中的主要人物，招聘成功與否都與招聘人員的能力有著極大的關系。因此，企業需要建立一支專業化的招聘隊伍，做好招聘人員的培訓工作，提高招聘人員對企業運營架構的認識，并且熟悉用人部門的招聘標準以及崗位的職責信息，有序開展招聘隊伍的專業化技能培訓，提升招聘隊伍對特殊崗位的了解。另外，對員工的考核管理也是非常重要的。企業必須注重并完善考核制度，績效考核要以人性化為主，在考核中堅持公平公正的原則，有利于調動員工的積極性，促進企業可持續發展。

四、結語

綜上所述，稅收籌劃對企業的發展有著非常重要的影響。相關企業要重視稅收籌劃工作，對稅收籌劃的方法進行創新，加強稅收籌劃管理以及人才隊伍建設，這樣才能提升稅收籌劃管理水平，也有利于促進企業可持續發展。

參考文獻：

[1]李建莉.新時期稅務改革對企業稅務籌劃的影響研究[J].財經界，2020（35）：219-220.

[2]趙海.新時期稅務改革對企業稅務籌劃的影響[J].納稅，2020（14）：46-47.

[3]曹利英.新時期稅改對企業稅務籌劃的影響[J].商業文化，2020（27）：36-37.

[4]張茸茸.新時期稅務改革對企業稅務籌劃的影響研究[J].中國市場，2020（26）：181+184.

[5]管玉榮.新時期稅改對企業稅務籌劃的影響研究[J].全國流通經濟，2020（15）：171-172.