數智時代的業財融合研究

王菲菲 山東五源西交智能科技有限公司

引言

在信息化高速發展的當今社會，軟件系統運行過程中會生產一種叫數據信息的副產品，它是以軟件系統作為工具，以流程作為核心，因此它的經營觀點主要體現在企業信息化工作中，可以把傳統業務的數據流通過程打碎再重組，利用信息化手段進行處理這項技術，無論是用在資源中還是用在流程中都有利于提高工作效率。在數智時代，企業管理需要以目標作為核心和導向，關注的是業務流程的數字化處理，其目標是滿足確定化的數字需求。數智時代是以數據的智能化作為應用的目標，把客戶運營當作核心與重點，使客戶的個性化需求得到滿足，在本質上是數字化和智能化的結合體，以傳統的數字化為基礎，滿足企業更高的信息化需求。在數據流通和鏈接的基礎之上，利用算力算法不斷地使大數據和人工智能技術得到驅動，加速企業的轉型和升級，以客戶運營作為中心，滿足個性化的需求，不斷提升管理效率和管理決策能力，讓企業獲取可持續發展的動力。

一、數智時代的業財融合現狀與問題

（一）財務管理職能和范疇的問題

在數智時代，企業在財務管理工作中面臨著轉型，首先要克服的問題就是財務職能的范疇延伸和拓展。當前，在數字化和智能時代，人類經濟、政治、文化以及生態文明正在打碎重建，我們的生活觀念也在不斷地重塑和改變，新技術的崛起會形成新的產業鏈條，形成新的業態模式，也會給企業財務管理工作帶來新的職能要求。傳統的會計管理方式核算方式以及組織方式無法滿足時代的變化指向。財務管理工作需要站在前瞻性的視角，利用科學的技術預測手段，對企業的未來發展前景和階段性的發展情況進行觀察，制定合理合規的戰略規劃，加速對經營戰略和經營目標的實現，并做好風險管控，提高績效評價功能。反觀現狀，企業財務管理工作職責和范疇受到限制，將會導致企業經營和發展的生產力受限。

（二）人才緊缺問題

在數字化和智能化時代，企業財務工作轉型面臨的還有人才緊缺的問題。在新時代背景下，企業對復合型人才的要求與日俱增，財務管理人員也是如此，不僅要掌握基本的財務知識，還需要具有前瞻性能力以及信息化手段和素養。反觀現狀，當前財務工作者個人素質不足，財務人員綜合素質下降，無法掌握IT 技術大數據和統計技術，也沒有多少人才能夠掌握人工智能學等基礎知識，在人工智能和數字化的賦能之下，會計工作人員需要從煩瑣的基礎工作中解脫出來，然而現在大多數會計工作者卻停留在傳統的工作方式與工作模板之中，采用機械化的數據運算手段做的也是技術性的財務數據統籌與核算工作，這就說明工作人員在工作思想和工作手段上仍然不先進。數智時代的財務工作者必須有先知先覺的能力，才能讓財務工作具有綜合性。除此之外，數字化與智能化時代財務工作者在硬件技能和軟件技能上都必須更上一層樓，但是反觀現狀，在短時間之內打造完善的復合型財務人才框架絕無可能，這就導致綜合性高精尖人才存在青黃不接的情況，人才數量的緊缺和不足會為智能化財務工作的轉變帶來困難。

（三）業財融合機制建設不完善

首先，企業的業財融合就是把財務工作和傳統的業務工作融合在一起，因此必須采用全新的監管模式和工作體制才可以達到預期的工作要求。在現代化企業管理中，業財融合是一種全新的工作模式與工作構架，必須成立較為完善的監管機構才能對業財融合的作用進行充分的評估，也可以更好地發揮部門資源的效用，有效地處理企業有關問題。但是在實際工作開展的過程中，有些企業即便成立了專業的業財融合組織，但是卻沒有匹配相應的監管機制和監管部門，導致管理的方式和手段欠佳。企業在開展業財融合的時候無法充分體現其自身的效率和效能感，不利于對員工個人工作動力的鼓勵。

其次，企業在內部財務工作方面具有封閉性，也有一定特殊性，財務工作者不了解業務工作的相關內容，知識覆蓋面和全面性比較差，在企業展開業財融合的過程中這一點勢必會成為一種阻礙。業務部門和財務部門屬于完全獨立的兩個部門，無論是在組織構架還是在形式方法上，包括在部門的組織立場上都完全是不同的，財務部門主要負責的是業務核算以及財務數據報表的制作工作，而業務部門則是主要的業績部門，這兩個部門之間如果長期處在信息孤島的狀況中就會導致交流和溝通難度不斷加大。在數智時代的背景下，數據體量不斷增長，但數據收集與采納能力卻沒有提升，會導致數據系統質量較差，邏輯混亂，不利于對企業實際情況的總結與反饋。業務部門向財務部門所反饋的數據與實際情況相比出入甚遠，不利于企業經營價值的有效供給。

二、數智時代的業財融合建議

（一）加強思想優化，更新財務管理職能和范疇

在數智時代下，企業若要進行業財融合，首先要做好的是思想觀念的轉型和改變。尤其是企業管理部門需要加大支持力度，發揮部門職能，給予業財融合工作以基本的支持和保障。業務人員需要學習財務知識，同時財務人員也需要關注業務內容，首先，業務工作者需要了解和掌握必要的財務常識，這項工作需要自上而下循序推進，只有高層管理者具備了成本管理思想和財務管理理念，才能帶動基層員工共同學習、共同成長。財務工作者需要掌握智能化工作手段和工作，技術業務活動也需要積極地配合突破財務工作和業務工作之間的天然障礙和壁壘。在企業進入到數智時代的背景下，財務數字化是智能管理的重要組成部分，其目標是對業務進行賦能和價值創造，讓企業業態融合背景之下的價值理念能夠得到充分的實現與發揮。企業財務工作的智能化和數字化轉型需要以經營事項和業務的具體數字化為基礎，而這項基礎就是形成財務共享中心，財務共享中心是財務數字化轉型和智能財務的基礎核算工作平臺，能夠讓業務流程、會計核算、管理流程相互融合，讓不同的數據得以上下串聯，互通互享，防止企業財務職能建設中出現多頭投入、重復投入或效率下降的問題。財務工作人員需要從核算型業務轉變為業務型財務，這是業財融合的標志和起點，也是進行財務智能化共享的基礎，這項工作的實行有利于數字化業財融合觀念的實現，因此要發揮財務共享的價值和意義。

其次，財務管理工作職能和范疇的拓展需要從以下三個方面入手：第一個方面要做好戰略引領，利用數字化和智能化手段展開數據決策和數據治理工作，打造戰略型財務的框架和基本雛形，對前置管控加以強化，讓財務職能從業務終端和后端走向前端，做好資源調配預算引領和風險預警工作，打造數字化治理新模型，讓企業的戰略發展得到有力的支撐，保持核心競爭優勢；第二個方面需要加強業務洞察，打造數字化和智能化數據貫通渠道，促進業財融合走向業務的前端，對業務端出現的問題進行針對性解決，形成數據監測預警平臺，利用技術手段對業務的問題根源進行分析，使業務端的問題能夠在業務端消滅，消除資金鏈風險；第三個方面需要打造高效運營的框架，利用數字化和智能化手段讓數據鏈條貫通，讓數據互聯共享企業可以從數據源頭上解決問題，實現數字來源的同源化，使企業的運營效率得到提升。在智能化模式實現之后，財務人員可以更加關注財務預算、績效提升、稅務籌劃以及投資融資等方面的板塊，讓企業業財融合創造更大的價值。

（二）解決人才緊缺的問題

對人才緊缺問題的解決需要在數智時代下打造復合型人才，加強業財融合專業人才的梯隊培養。企業若要實現業財融合的目標，必須對財務工作者和業務工作者的知識結構進行共同優化，提高他們的職業技能和綜合素質。試想，如果財務工作者無法準確理解業務內容，就不能夠給予決策者以正確的數據支撐和引導，財務工作者和業務工作者都要提高風險防范和識別能力，還要在組織團隊中加強配合與協作，無論是分析能力還是數據采集能力都必須學習，二者在共同交流與溝通的過程中都需要少用專業術語，站在對方的角度考慮問題，心往一處想，勁往一處使。具體而言，需要打造具有業財融合思維的T 字型復合人才團隊，讓他們縱向做深專業，做好財務管理和財務管控，橫向做深業務協作，用自身的業務能力和邏輯思維發揮強強聯合的效果，把智能化工具和人腦邏輯實現優勢互補。對于復合型人才的培養可以從外部引進，也可以加強在崗人員的培訓，優化人才挖掘制度，提高薪資待遇，同時要做好在崗人員的技能培訓，企業整體要形成非財務人員財務化、財務人員綜合化的傾向，在數智時代中的業財融合，需要讓人才懂系統、懂數據、懂財務，同時也懂業務，充分體現財務BP 的銜接效應。

（三）加強業財融合機制建設

打造業財融合的機制就要建設財務共享的深化運營體系。第一個方面，需要優化績效管理和知識管理，業財融合為了達到一定的組織目標，需要參與到績效標準、績效評估、數據收集、考核運用等多方面的循環程序中，不斷提高個人與組織績效，利用財務共享服務中心的知識管理建立分層化的管理機制和管理策略。首先，要對顯性知識進行系統化和完整化的管控。其次，要做好隱性知識的顯性化管理，促進隱性知識和顯性知識框架能夠相互轉化，相互融通。最后，需要做好流程管理與標準化管控，流程管理的對象包括業務流程、運營管理流程和相應的標準化文件，通過財務共享中心可以把設計、優化、執行、固化、再優化結合成一體，采用表單化的手段對業務流程的要點進行吸收和提煉，形成專業化和標準化的流程制度管控體系。標準化原則可以按照動態化、文件化和系統化的原則打造流程管理框架，建設業財融合作業管理規范。

第二個方面，需要讓業財融合打造場景化應用的渠道，實現深度整合。建立業財融合的場景化運用機制是實現數字化時代轉型的重要基礎，也是讓企業獲得成功戰略運營的關鍵和重中之重，場景化運用的思路需要包括目標聚集、面向數據和快速迭代三個層面上，在業務組織和模式變化方面需要由慢到快，在產業涉及理念變化的時候需要以客戶作為核心導向，打開開放融合的價值觀，創造整體價值。在架構變化方面，需要從以往的一體化架構轉變成服務能力架構。在個性化方式方面，改變簡單定制化的思想，形成個性化和標準化的產品輸出模塊。

第三個方面，需要完善企業的業財融合考核機制。在企業業財融合的發展道路過程中，需要結合不同時間段的業財融合相關要求，制定各個部門的考核機制，站在業財融合的視角之上利用大數據手段和技術，把不同部門不同崗位中所涉及的業財融合部分當作重點的考核對象，進一步提高企業各個部門對于業財融合的重視程度，也能夠讓業財融合工作有多個部門和人員共同參與。具體而言，需要把業務指標和財務指標相互關聯，推動企業的全面預算管理工作，并且做好成本管控，對于考核指標的制定也需要盡可能精細化和精準化，對指標進行量化處理，提高業財融合考核機制的有效性和價值。除此之外，在有條件的情況之下可以引入RPA 系統，做好智能審核，實現費控中心的高效數據處理，讓企業在業財融合的過程中積累智能化財務處理的經驗，為企業賦能。其主要的目的是以工具作為驅動，加速財務的智能化轉向。

第四個方面，企業還需要在數字化財務轉型的過程中化解思維誤區和思維壁壘，數字化轉型首先需要有一個循序漸進、相互促進的過程，并且整體流程需要環環相扣，并不是只要搭建一個中臺系統就可以，進行數字化轉也不是只需要一個項目的周期就可以完全實現，其目的也不是完全為了提高財務工作的效率。企業在運行發展過程中若要取得業財融合的實效性，就必須站在更高的視角，高屋建瓴地對數字化轉型的方式方法及目的進行審視，尤其是在大中型企業中，數字化轉型發揮的作用是不可小覷的，但是對于小微型企業，數字化轉型的具體運用和貫徹則需要根據情況而定。

結語

綜上所述，在數智時代下，企業若要進行業財融合需要采取有效的策略和技術，對財務資源和業務資源的集成數據加以整合與處理，適應時代發展，融合數字化和智能化的共同優勢，在經營管理理念中加強對資源的融合和目標的融合，同時也需要讓價值理念相互融通，促進企業財務工作進行數字化和智能化轉變，讓企業財務工作站在更高的維度為企業運行創造價值，讓財務管理可視化，讓決策直觀化，讓企業財務工作在運行的時候充滿智慧。