財(cái)務(wù)信息化環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部控制研究

葉萍 中匯會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）

引言

內(nèi)部控制作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成，是優(yōu)化資源配置、保證內(nèi)部資產(chǎn)安全完整、保障財(cái)務(wù)信息真實(shí)有效的關(guān)鍵舉措，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展中具有重要性意義。在財(cái)務(wù)信息化環(huán)境下，為企業(yè)內(nèi)部控制帶來(lái)全新的發(fā)展空間，同時(shí)提出更為嚴(yán)峻的要求，一系列的內(nèi)控管理問(wèn)題逐步暴露出來(lái)。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)結(jié)合財(cái)務(wù)信息化環(huán)境及社會(huì)發(fā)展要求，注重內(nèi)部管理模式的改革與創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的統(tǒng)籌安排，不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平，創(chuàng)造更理想的效益。本文就財(cái)務(wù)信息化環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部控制展開(kāi)深入剖析。

一、財(cái)務(wù)信息化環(huán)境對(duì)內(nèi)部控制的影響

（一）內(nèi)部控制影響

財(cái)務(wù)信息化環(huán)境下，企業(yè)業(yè)務(wù)流程、組織結(jié)構(gòu)逐步調(diào)整，內(nèi)部控制逐步從人工操作向信息化控制方向轉(zhuǎn)變，逐步引入信息管理系統(tǒng)，降低人員工作壓力，規(guī)避人為錯(cuò)誤和舞弊情況，內(nèi)控控制效率顯著提升。內(nèi)部控制重點(diǎn)不再局限于人的控制，轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)的管控，強(qiáng)調(diào)按照公司管理制度執(zhí)行事務(wù)，對(duì)不同管理方法與需求展開(kāi)標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)置，有效解決因核算、計(jì)量方法等差異化而導(dǎo)致的管理隨意性問(wèn)題。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估影響

在信息化技術(shù)的輔助應(yīng)用下，企業(yè)形成上下統(tǒng)一的內(nèi)部控制體系，業(yè)務(wù)流程、控制節(jié)點(diǎn)等逐步固化，人員疏漏、舞弊等風(fēng)險(xiǎn)顯著降低，為內(nèi)部控制實(shí)施營(yíng)造良好環(huán)境。通過(guò)信息化系統(tǒng)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息的快速搜集、高效整理，準(zhǔn)確掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估提供可靠參考。通過(guò)流程再造、系統(tǒng)判斷、審核留痕等，實(shí)時(shí)管控企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，了解風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估從以往事后監(jiān)督，逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A(yù)測(cè)、事中控制，為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、預(yù)測(cè)、預(yù)防奠定良好基礎(chǔ)[1]。

（三）財(cái)務(wù)信息影響

基于信息化環(huán)境的內(nèi)部控制，為財(cái)務(wù)信息搜集、處理以及財(cái)務(wù)報(bào)表制定提供便捷，拓展內(nèi)控管理深度，滲透至價(jià)值信息識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)因素排查中，在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)輔助下，為企業(yè)提供具有價(jià)值的戰(zhàn)略性信息。財(cái)務(wù)信息化是由人工操作向智能化財(cái)務(wù)方向的轉(zhuǎn)變，促進(jìn)企業(yè)價(jià)值信息挖掘，真實(shí)反映實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，準(zhǔn)確掌握資金、成本、物流、運(yùn)營(yíng)等多方信息，完善信息流，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化與共享。

二、財(cái)務(wù)信息化下企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)控環(huán)境基礎(chǔ)薄弱

良好的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，是促進(jìn)內(nèi)部控制順利開(kāi)展的基礎(chǔ)前提，決定著最終執(zhí)行成果。目前來(lái)看，許多企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境基礎(chǔ)較為薄弱，對(duì)于內(nèi)部控制的關(guān)注度與支持度并不高，組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)缺乏合理性，現(xiàn)行的經(jīng)營(yíng)管理方式不夠完善，尚未清晰劃分管理職責(zé)，尤其在內(nèi)部信息系統(tǒng)建設(shè)方面，并未對(duì)系統(tǒng)建設(shè)全過(guò)程開(kāi)展追蹤管控，整體內(nèi)部控制體系不夠健全，流程不夠規(guī)范，不能為內(nèi)控工作的后續(xù)開(kāi)展提供支持。

（二）內(nèi)控管理效果不佳

針對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理效果不佳的問(wèn)題，具體表現(xiàn)在預(yù)算管理與收支管理兩方面。預(yù)算管理是內(nèi)部控制中的重要一環(huán)，也是財(cái)務(wù)信息化管理中的核心內(nèi)容，許多企業(yè)在開(kāi)展預(yù)算管理時(shí)，預(yù)算編制與實(shí)際相互脫離，預(yù)算體系呈形式化，整體工作自主性較低。具體來(lái)講，預(yù)算編制工作不夠科學(xué)，缺乏精確的指導(dǎo)文件，后續(xù)控制力度比較薄弱，各部門參與度不高，財(cái)務(wù)管理方面存在很大不足；財(cái)務(wù)內(nèi)部控制程序更多趨于形式化，預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)管期間，極易受到各方人員影響，預(yù)算客觀性無(wú)從保障。在收支管理方面，相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)管體系不夠健全，對(duì)于收支發(fā)生的管控不夠嚴(yán)格，收入與支出缺乏合理依據(jù)，無(wú)法保證收入與支出的合理合法性，這給內(nèi)控管理帶來(lái)嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，無(wú)法保證整體工作的有效性，增加內(nèi)部控制執(zhí)行難度。

（三）信息應(yīng)用水平不高

財(cái)務(wù)信息化環(huán)境下，對(duì)企業(yè)信息化建設(shè)提出嚴(yán)格要求，需要合理運(yùn)用信息技術(shù)，從人工操作向智能化管理方向轉(zhuǎn)變。然而，許多企業(yè)的信息化應(yīng)用水平并不高，在信息化建設(shè)方面投入不足，現(xiàn)行財(cái)務(wù)軟件更多以財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作為主，尚未實(shí)現(xiàn)與企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效銜接，限制內(nèi)部控制的順利開(kāi)展，無(wú)法更好滿足財(cái)務(wù)信息化環(huán)境要求。對(duì)此，企業(yè)要在信息化建設(shè)方面下足功夫，為內(nèi)控執(zhí)行、經(jīng)營(yíng)管理轉(zhuǎn)型等提供有力保障。

（四）內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重

在財(cái)務(wù)信息化環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部控制管理重點(diǎn)出現(xiàn)變化，不再以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行為主，賬實(shí)、賬賬、賬證等管理方面也做出調(diào)整，對(duì)于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)傳輸、職責(zé)劃分、操作流程規(guī)范等提出嚴(yán)格要求，逐步加大內(nèi)部控制執(zhí)行難度，為內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)埋下一定伏筆。但在現(xiàn)實(shí)中，許多企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注度并不高，尚未結(jié)合內(nèi)控工作執(zhí)行詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估計(jì)劃，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不夠完善，無(wú)法保證內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范與管理的有序開(kāi)展，提高風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)概率，影響內(nèi)部控制執(zhí)行水平。

（五）內(nèi)控監(jiān)管力度薄弱

內(nèi)控監(jiān)管是保障內(nèi)部控制準(zhǔn)確落地的關(guān)鍵手段，決定著最終管理效果。在個(gè)別企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)中，由于內(nèi)控監(jiān)管力度薄弱，尚未實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制的追蹤管控，特別是在財(cái)務(wù)信息化環(huán)境下，內(nèi)部監(jiān)督工作出現(xiàn)較大變化，這對(duì)內(nèi)控監(jiān)督提出嚴(yán)格要求，內(nèi)審工作應(yīng)積極做出調(diào)整，但許多企業(yè)在這方面存在一定不足，并未結(jié)合財(cái)務(wù)信息化環(huán)境要求，加大內(nèi)控監(jiān)管力度，完善內(nèi)部審計(jì)工作，內(nèi)部組織框架未能得到及時(shí)調(diào)整與優(yōu)化，嚴(yán)重影響內(nèi)部控制及監(jiān)督管理效果，不利于內(nèi)控管理水平的快速提升[2]。

三、基于財(cái)務(wù)信息化的企業(yè)內(nèi)部控制策略

（一）建設(shè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境

為保證內(nèi)部控制的有序開(kāi)展，取得理想管理水平，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)信息化管理要求，不斷優(yōu)化內(nèi)部控制流程，完善內(nèi)控環(huán)境，特別是在財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)體系方面，及時(shí)做出調(diào)整，為內(nèi)部控制打好環(huán)境基礎(chǔ)。在企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)管理中，應(yīng)明確內(nèi)控目標(biāo)，細(xì)化各部門職責(zé)，保證管理責(zé)任的合理劃分，重點(diǎn)區(qū)分財(cái)務(wù)部、信息部的職能所在，保證職責(zé)分明[3]。對(duì)于財(cái)務(wù)部而言，在做好日常財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)上，還需以財(cái)務(wù)信息化管理要求為標(biāo)準(zhǔn)，做好財(cái)務(wù)報(bào)表審核，信息認(rèn)真核對(duì)并及時(shí)錄入，優(yōu)化分配財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，保障財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，提高傳遞效果。在信息部門層面，應(yīng)做好財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)、運(yùn)維管理等，同時(shí)對(duì)需要業(yè)務(wù)部門提供數(shù)據(jù)供財(cái)務(wù)使用的環(huán)節(jié)及時(shí)優(yōu)化接口、做好培訓(xùn)工作，以此保證財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的有效運(yùn)行。內(nèi)部控制涉及內(nèi)容廣泛，應(yīng)全面規(guī)范工作流程，健全制度體系，完善內(nèi)控環(huán)境，做好內(nèi)部宣傳教育，逐步加深各部門員工對(duì)內(nèi)部控制的深層意識(shí)，詳細(xì)了解該項(xiàng)工作的重要意義，積極主動(dòng)參與到內(nèi)部控制活動(dòng)中，以此來(lái)提升內(nèi)控管理水平。

（二）提高內(nèi)控管理水平

首先，改進(jìn)預(yù)算編制。優(yōu)化預(yù)算編制程序，優(yōu)先選用“二上二下”編制方法，做好上一階段、下一階段工作的總結(jié)與預(yù)算。其中“二上”便是根據(jù)財(cái)務(wù)制定的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)、收支項(xiàng)目等實(shí)際需求，開(kāi)展合理計(jì)劃，做好整改工作。而“二下”便是負(fù)責(zé)審批調(diào)整后的項(xiàng)目，隨即安排下發(fā)執(zhí)行，其中涉及預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考核四個(gè)方面。

其次，加強(qiáng)收支管理。收支管理主要包括：各項(xiàng)業(yè)務(wù)的收入、支出、采購(gòu)等多方內(nèi)容，適當(dāng)引入預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行管控來(lái)實(shí)現(xiàn)?；谪?cái)務(wù)內(nèi)控視角的預(yù)算收支管理，應(yīng)合理運(yùn)用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，分析數(shù)據(jù)規(guī)律，結(jié)合收入預(yù)測(cè)來(lái)合理規(guī)劃各項(xiàng)費(fèi)用的投入，認(rèn)真做好支出記錄，存留賬單，精確規(guī)劃各項(xiàng)費(fèi)用。

最后，完善財(cái)務(wù)管理制度。明確財(cái)務(wù)信息化管理目標(biāo)，加強(qiáng)制度建設(shè)，將成本、票據(jù)、印鑒等作為重點(diǎn)，積極構(gòu)建線上財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，利用信息技術(shù)解決傳統(tǒng)人工模式下的弊端問(wèn)題，完善財(cái)務(wù)審批流程，保證財(cái)務(wù)管理水平。定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析、成本核算，借助信息系統(tǒng)真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，便于領(lǐng)導(dǎo)干部的充分了解。針對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目管理，要安排專門的部門來(lái)負(fù)責(zé)，科學(xué)評(píng)估資產(chǎn)價(jià)值，做好驗(yàn)收工作的同時(shí)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，全力推動(dòng)內(nèi)部控制的準(zhǔn)確落地，取得理想管理效果。

（三）建立信息管理系統(tǒng)

企業(yè)應(yīng)充分借助現(xiàn)代化技術(shù)，合理運(yùn)用ERP、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)，搭建內(nèi)部信息化管理系統(tǒng)，設(shè)置財(cái)務(wù)分析、成本核算、資金管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等信息模塊，注重與財(cái)務(wù)軟件的對(duì)接，不斷完善系統(tǒng)功能，拓展內(nèi)部控制工作范圍，實(shí)現(xiàn)人工操作向智能化方向的發(fā)展。在此期間，各部門應(yīng)保持密切交流，通過(guò)內(nèi)控信息管理系統(tǒng)，完成各項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的高效傳遞，通過(guò)線上交流促進(jìn)信息共享，加強(qiáng)項(xiàng)目執(zhí)行期間的預(yù)算支出管控，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際合理安排費(fèi)用支出，確保在滿足各部門實(shí)際需要的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)各類資源的優(yōu)化配置，規(guī)避資源浪費(fèi)。發(fā)揮信息系統(tǒng)應(yīng)用價(jià)值，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，合理設(shè)置內(nèi)控管理指標(biāo)，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與識(shí)別機(jī)制，若存在預(yù)算執(zhí)行不到位、管理不當(dāng)、資金運(yùn)行不暢等現(xiàn)象，及時(shí)發(fā)送預(yù)警信號(hào)告知相關(guān)部門，根據(jù)問(wèn)題原因采取針對(duì)性手段進(jìn)行改進(jìn)。

（四）做好內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理

基于財(cái)務(wù)信息化的內(nèi)部控制，風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性不可忽視，應(yīng)結(jié)合財(cái)務(wù)信息化管理要求，調(diào)整內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，完善管理內(nèi)容，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，科學(xué)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)，在做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理的基礎(chǔ)上，充分了解財(cái)務(wù)信息化背景下，企業(yè)信息系統(tǒng)存在的安全問(wèn)題，做好各部門及業(yè)務(wù)流程監(jiān)管，準(zhǔn)確掌握關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，保證風(fēng)險(xiǎn)防范、識(shí)別與評(píng)估的有效性，逐步提升風(fēng)險(xiǎn)管控深度與廣度[4]。在此期間，企業(yè)需要著重加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，在財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)作用下，建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，健全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，切實(shí)做好采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等業(yè)務(wù)流程管理，加強(qiáng)資金、資產(chǎn)、成本等管控力度，定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，廣泛搜集各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)信息，以便準(zhǔn)確找出企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，采取有效舉措實(shí)現(xiàn)及時(shí)規(guī)避。

（五）加大內(nèi)控監(jiān)管力度

財(cái)務(wù)信息化環(huán)境下，為保證內(nèi)部控制的有序?qū)嵤?，取得理想管控效果，?yīng)著重加大內(nèi)控監(jiān)管力度，通過(guò)內(nèi)部監(jiān)管與外部監(jiān)管的深度融合，構(gòu)建完善的監(jiān)督體制，嚴(yán)格把控內(nèi)控執(zhí)行質(zhì)量關(guān)。一方面，內(nèi)部監(jiān)督。突出審計(jì)部門的職能所在，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況及財(cái)務(wù)狀況，拓展內(nèi)審工作范圍，關(guān)注內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制能力、內(nèi)部治理等情況，合理運(yùn)用信息管理系統(tǒng)，開(kāi)展信息化、智能化的審計(jì)工作，準(zhǔn)確掌握企業(yè)內(nèi)部的采購(gòu)流程、生產(chǎn)流程，銷售流程，做好職能部門審計(jì)，如人事部績(jī)效管理、應(yīng)收賬款管理、物流管理等，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行實(shí)行追蹤管控，準(zhǔn)確找出內(nèi)部控制制度未能有效執(zhí)行的薄弱環(huán)節(jié)，要求相關(guān)職能部門及時(shí)進(jìn)行整改。另一方面，外部監(jiān)督。委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)管，定期或不定期對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展審計(jì)，客觀評(píng)價(jià)是否存在管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)，保證審計(jì)工作公開(kāi)透明化，避免主觀因素存在影響審計(jì)工作效果，使企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況得以真實(shí)反映。

（六）開(kāi)發(fā)線上財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批與資金管理系統(tǒng)

在信息技術(shù)的輔助應(yīng)用下，配套開(kāi)發(fā)網(wǎng)上財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批系統(tǒng)，對(duì)資金管理、銀行業(yè)務(wù)、納稅業(yè)務(wù)、資產(chǎn)采購(gòu)處置、利潤(rùn)分配、報(bào)銷業(yè)務(wù)等實(shí)行信息系統(tǒng)化處理，在財(cái)務(wù)審批系統(tǒng)中嵌入預(yù)算監(jiān)控、財(cái)務(wù)內(nèi)控、審批流程等業(yè)務(wù)程序，實(shí)現(xiàn)多方有機(jī)整合，準(zhǔn)確覆蓋企業(yè)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)各業(yè)務(wù)流程[5]。加快內(nèi)控系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)、費(fèi)用預(yù)算系統(tǒng)融合進(jìn)程，借助內(nèi)控管理保證財(cái)務(wù)審批權(quán)限、預(yù)算控制、財(cái)務(wù)收支的公開(kāi)與透明性，對(duì)各部門、各業(yè)務(wù)的專項(xiàng)或日常費(fèi)用展開(kāi)查詢分析，準(zhǔn)確了解預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度情況，以此為基礎(chǔ)促進(jìn)財(cái)務(wù)核算、業(yè)務(wù)處理、管理報(bào)表等信息流的有效銜接，為企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集與分析提供便捷，為財(cái)務(wù)報(bào)表制定提供可靠依據(jù)。

建立網(wǎng)絡(luò)資金管理系統(tǒng)，采取銀企直連、網(wǎng)銀合作等方式，對(duì)企業(yè)所有銀行賬戶實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管，準(zhǔn)確掌握每筆資金流動(dòng)情況，保證資金合理使用，提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率，同時(shí)定期進(jìn)行銀行賬戶檢查與清理，逐步形成制度化、規(guī)范化的操作流程。此外，堅(jiān)持以“核定額度、超額上劃”為標(biāo)準(zhǔn)，推行資金集中管理，利用信息系統(tǒng)完善匯集資金記賬、結(jié)算等功能，資金劃撥、資金結(jié)轉(zhuǎn)、利息結(jié)算等統(tǒng)一歸納至內(nèi)部管理范疇內(nèi)，做到多事項(xiàng)的內(nèi)部記賬，統(tǒng)一處理，批量操作。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)資金管理系統(tǒng)的建立，便于企業(yè)對(duì)各項(xiàng)資金流動(dòng)情況的追蹤管控，準(zhǔn)確掌握資金使用去向，保證資金鏈運(yùn)轉(zhuǎn)正常，避免因管理不當(dāng)而導(dǎo)致資金流失、挪移等不良行為的出現(xiàn)，進(jìn)一步提高資金管理透明性、有效性，凸顯內(nèi)部控制的時(shí)效性，取得更理想的管理效果。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要一環(huán)，與各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)息息相關(guān)，關(guān)系到企業(yè)的未來(lái)發(fā)展。在財(cái)務(wù)信息化環(huán)境下，企業(yè)要正確認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)信息化對(duì)內(nèi)部控制帶來(lái)的影響，深入分析影響內(nèi)部控制效果的問(wèn)題因素，進(jìn)而從財(cái)務(wù)信息化視角出發(fā)，營(yíng)造內(nèi)控管理環(huán)境，優(yōu)化內(nèi)控管理流程，提高管理水平，搭建信息化內(nèi)控管理系統(tǒng)，加強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管，開(kāi)發(fā)線上財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批與資金管理系統(tǒng)，從多角度出發(fā)助力內(nèi)部控制的準(zhǔn)確落地及順利轉(zhuǎn)型，更好滿足財(cái)務(wù)信息化管理要求，不斷提高內(nèi)控管理水平，順利實(shí)現(xiàn)預(yù)期管理目標(biāo)，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展保駕護(hù)航。