不斷深化認識 努力提升財會監督質效

●高偉明/財政部上海監管局黨組書記、局長

在財政部黨組的堅強領導下，上海監管局以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導， 堅持把財會監督作為重要職責，不斷深化認識，逐漸形成自身特色的財會監督方式方法，提升財會監督質效，維護財經秩序，推動中央重大決策部署落實落地， 服務經濟高質量發展， 助力財政治理能力現代化。

一、 不斷深化財會監督重要性認識

黨中央高度重視財會監督，2018年中發27 號文件明確要加強會計信息質量檢查；2020 年 1 月， 習近平總書記在十九屆中央紀委四次全會上發表重要講話， 把財會監督納入到黨和國家監督體系；2023 年初， 習近平總書記在重要指示批示中給予財政工作充分肯定， 并對加強財會監督寄予厚望。 財政部黨組歷來高度重視財會監督， 劉昆部長反復強調要加強財會監督，早在2014 年就提出要優化財會監督，并予以指導部署。 2 月16 日，財政部黨組召開貫徹 《關于進一步加強財會監督工作的意見》 的會議。 所有這些， 豐富和拓展了財會監督的內涵和外延， 提升了財會監督地位， 意義重大， 影響深遠。 為進一步加強財會監督， 更好發揮財會監督在黨和國家監督體系中的重要作用指明了方向，提供了根本遵循。

（一）深化了財會監督意義的認識

財會監督是黨和國家監督體系的重要組成部分， 這賦予了財會監督新定位。基于監督權是一種主動權，要將財會監督融入到推動落實中央重大決策部署之中， 融入到提升財政治理能力現代化之中。

（二）深化了財會監督內涵的認識

著重關注行政事業單位和市場主體貫徹重大決策部署、財稅政策、財經紀律和會計制度的落實執行情況，關注貸款資金的運用與風險， 關注社保繳納、薪酬分配、信息披露。

（三）深化了財會監督外延的認識

財會監督是財政治理的手段之一， 將監督客體由市場主體擴展到行政事業單位等主體。

二、 不斷創新財會監督特色做法

上海監管局從2017 年開始謀劃財會監督，開展理論研究，明確監督目標、原則、任務、方式，探索監督內容、 路徑、 方法， 并著手人才培養。2020 年后，深入學習貫徹習近平總書記對財會監督的新論斷，在財政部的指導和支持下，不斷補充完善，對財會監督的框架體系越來越清晰。 概括起來就是：以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，以維護財經秩序、保障重大財稅政策落實為目標，增強會計主體自律意識，以自查與抽查、約談與回訪、數據收集與分析、信息通報為手段，以“由所到企”為主路徑，發揚斗爭精神，逐年擴大財會監督影響，助力財政治理能力現代化。

（一）以自查抽查保持監督態勢

每年布置近200 家行政事業單位、 市場主體等開展財會自查，營造財會監督態勢，提醒被監管單位強化自律意識， 并通過抽查發現問題，督促糾正規范。

（二）以數據分析助力監督成果

一方面， 加強地方經濟形勢和財政運行分析評估， 建立16 個區財政局直報報表機制，完善與基層財政部門的數據共享，對異常指標逐項分析、各區立體畫像，發揮監測提醒作用；另一方面，篩選影響大、社會關注度高的上市公司予以年報分析，經過5 年實踐，從單戶分析過渡到行業分析、 從面上分析過渡到項目分析，逐步迭代，已成為自己的業務品牌，曾獲上級領導肯定。 實踐證明，數據分析發揮了管中窺豹、以小見大的作用，既能夠評估財稅政策執行效果， 抽象經濟運行的問題或現象，向上級建言獻策，也能夠尋找問題疑點，為現場檢查提供線索，提升檢查質量。

（三）以治理角度升華財會監督

一方面，以預決算公開檢查、財經領域專項整治等檢查為抓手， 聚焦國務院出臺的穩經濟政策及上海市系列政策， 密切跟蹤政策落實落地， 促進基層財政進一步提升管理能力和水平，維護財經紀律嚴肅性；另一方面，加強對會計師事務所執業質量檢查， 既重審計程序，更站在治理的角度，從體制機制上探索事務所的質量控制，以及“四大”所本土化和內資所一體化問題。再者，提醒國企注重資產管理、財務風險等薄弱點，讓財會監督為國企治理服務。

三、不斷提升財會監督整體質效

（一）持續擴大監督規模

近年來，布置包括預算單位、高校、醫院在內的330 家單位自查，完成財政部部署的6家大型事務所檢查， 并延伸26 家市場主體，人均監督戶數逐年遞增。

（二）持續增強監督力度

在收入返還、“三公”經費、財政專戶核查、直達資金監控、部門預算監管以及市場主體的監督檢查中， 發現各類問題598 個，涉及金額468 億元，制發33 份整改意見或關注函，約談會計主體52 家單位。 上海監管局認真貫徹落實習近平總書記關于財會監督的重要指示精神， 督促會計主體立行立改，并回訪跟蹤。 越來越多的會計主體自覺接受財會監督，并將指出的問題與全面從嚴治黨結合起來，以黨委會議研究整改，召開系統通報會予以警示，糾正問題，推動建立長效機制。

（三）持續提升監督價值

一方面， 著力以專項整治等財會監督去透視被監管單位的治理問題， 如國企資產閑置浪費、概算管理不嚴等，認為這不僅僅是會計問題，更涉及治理水平問題，即向上海市匯報，引起市委市政府重視，多位領導批示，要求逐一剖析，舉一反三，形成機制，并反饋整改推進情況；另一方面，聚焦“國之大者”，關注重大財稅政策在國企的落實情況， 形成多篇報告被財政部采納。 此外，還思考財會監督的風險控制。 現代社會精彩紛呈，但因精彩而增加了誘惑性，因紛呈而增加了復雜性。 上海監管局以公開和共議來防控檢查、 處理兩個環節的風險。

下一步， 上海監管局將以全國財會監督工作會議為契機，貫徹落實好會議精神，并將之轉化為財會監督的實踐動力， 持續地堅定財會監督的信心， 持續地研究財會監督的規律，持續地提升財會監督的質效，不斷開創財會監督事業新局面。