互聯網時代企業稅收籌劃風險防范措施思考

郭 寧 遼寧中京華會計師事務所有限公司

企業稅收籌劃對于企業而言有利有弊，一方面使其獲得一定的收益，另一方面可能帶來一系列稅收籌劃風險。在稅收籌劃工作中，人們往往將目光放在其可能帶來的收益，但是對各種風險的重視不足，無法科學控制風險，容易導致各種人力物力資源的浪費，因此，根據企業實際情況制定科學的稅收籌劃目標，增強稅收風險防控意識，制定合理的稅收籌劃方案，是借助稅收政策使企業獲利的有效手段。

一、互聯網時代企業稅收風險的類型與特征

(一)風險類型

首先是操作性風險，在互聯網時代，企業所處市場環境發生改變，稅收籌劃工作也趨于復雜化，企業未全面了解當前的工作環境，導致開展稅收籌劃工作時脫離實際，在具體操作時，主要依據過往的工作經驗，沒有考慮到互聯網時代對稅收籌劃提出的高要求，因此可能帶來更大的操作性風險。其次是法律風險，在互聯網時代，我國在稅收籌劃上的法律法規不斷調整優化，但是部分企業仍然以以往的法規作為參考，在實際稅收籌劃工作中，會涉及到一些新的法律法規，如果企業沿用以往法規，可能導致其制定的方案無法與新制度相適應的情況，可能導致企業陷入法律問題，損害企業聲譽。最后是政治風險，在互聯網時代，企業生產經營規模不斷擴大，業務范圍也逐步擴展至海內外，但是不同區域在稅收政策上存在一定差異。所以企業在開展稅收籌劃工作時，不僅要考慮國家相關法律法規，還需要考慮不同地區實行的政策，否則一旦政策發生改變，之前制定的方案也會因此產生一系列問題，從而給企業帶來政治風險。

(二)特征

首先是可以度量性，在互聯網時代，企業能夠利用各種信息和網絡技術開展工作，在稅收籌劃工作中，利用這些技術能夠更加高效地開展數據分析處理工作，也可以借助大量的信息數據分析方案的合理性，并對各種可能的風險進行度量。其次是復雜性，在互聯網時代，企業逐步擴大經營規模，業務類型逐漸增多，因此，企業在開展稅收籌劃工作時，需要將各項業務考慮在內，大幅度提高了工作難度。最后是不可控性，在互聯網時代，企業所處的市場環境發生了改變，且趨于復雜多變，盡管企業初期制定了合適的稅收籌劃方案，但是后期市場環境可能發生改變，導致原先制定的方案難以適應當前的情況，企業未及時做出調整的情況下可能帶來一系列問題，因此互聯網時代下的稅收籌劃風險呈現出不可控性。

二、互聯網時代企業稅收籌劃風險防范存在的問題

(一)管理意識淡薄

一些企業在經營管理過程中過于關注企業收益，因此將大量的時間和精力放在生產管理和量本利管理等工作上，忽視了稅收籌劃管理工作，企業稅收籌劃工作主要由財務人員負責，對于稅收等相關知識掌握不足，僅僅考慮到依法納稅等問題，甚至部分企業將大量精力放在如何偷、漏稅上，對“合理避稅”等了解不足，因此，往往難以處理好稅收籌劃風險問題，在這種情況下企業稅收籌劃工作無法有序開展，必然增加企業稅收籌劃風險，甚至給企業帶來嚴重的經濟損失。盡管部分企業開展了稅收籌劃工作，但是在實際操作上，由于管理意識淡薄，相關知識認知不足，仍然會導致稅收籌劃風險的產生。

(二)缺乏完善的稅收籌劃風險預警機制

首先是組織結構上，較多企業在經營過程中不斷擴大了規模，但是沒有及時在組織結構上做出調整，稅收籌劃工作主要是由財務人員負責處理，而財務部門作為企業的重要組成，還擔任著財務管理等工作，因此難以投入足夠的時間和精力開展稅收籌劃工作，而稅收籌劃工作往往需要收集大量的信息數據并進行分析處理，由于企業未建立專門的稅收籌劃部門，導致這些工作無法開展，難以制定科學合理的稅收籌劃方案，企業可能面臨的稅收籌劃風險也無法做到及時匯總并反饋。其次是在規章制度上，部分企業未制定科學合理的管理制度，無法為稅收籌劃工作提供指導，沒有結合企業實際情況確定風險指標，并收集大量數據進行量化分析，僅僅采用定性分析方式往往不夠全面，可能遺漏較為隱蔽的風險，不利于風險防控工作開展。

(三)對稅收政策了解不足

隨著經濟發展，國家稅收相關政策法規不斷調整改進，稅收管理體系不斷完善，例如“營改增”等政策的實施對于企業稅收籌劃工作產生了重要影響。盡管這些政策一定程度對企業獲利帶來了積極影響，但是稅收政策的調整也導致企業稅收籌劃工作更加復雜化，工作難度也大幅度增加，甚至給企業經營帶來更多風險。現階段，仍然存在部分企業為稅收政策了解不足，沒有嚴格遵循相關政策制定稅收籌劃方案，導致后續方案無法實施，浪費了大量人力物力資源的問題。出現這種情況的主要原因是人員專業知識和能力不足，對稅收政策未能及時掌握，也沒能及時更新稅收知識儲備，未及時關注政策調整，同時在實際開展稅收籌劃工作時也不能熟練操作系統，而企業對于人員沒有開展必要的培訓工作導致其難以勝任相關工作，嚴重影響了稅收籌劃風險防控工作的開展。

(四)不能適應市場環境

在互聯網時代，企業所處的市場環境發生改變，市場競爭也愈加激烈，尤其是一些新產生的電商企業加劇了市場競爭。但是部分企業在進行稅收籌劃時，沒有積極引入信息技術等收集行業相關信息，也無法借助這些技術對大量的信息數據分析處理并加以整合，預測行業發展情況，并結合自身實際對稅收籌劃方案改進優化。在這種情況下，這些方案也就無法為企業合理避稅提供支持，進而給企業稅收風險的防范帶來不利影響。

三、互聯網時代企業稅收籌劃風險防范的措施

(一)樹立風險管理理念

在企業經營管理過程中，管理層對生產管理和經濟效益等方面更為關注，但是還應提高對財務管理和稅務籌劃風險管理的重視，應采取開源節流的管理方式，逐漸提高企業經濟效益。企業領導層和全體員工都應樹立全面風險管理理念，嚴格按照稅收相關法律法規開展稅收籌劃工作，制定科學合理的稅收籌劃方案，在企業內部強調合理避稅的必要性，在企業運營過程中，應樹立正確的納稅觀念，按照相關政策法規正常納稅，在企業內部宣傳納稅收籌劃的重要意義，同時應綜合考慮各個經營流轉環節，做好相關信息數據的梳理工作，并整合這些信息進行合理的稅收籌劃，確保稅收籌劃方案更加符合企業實際情況，從而減少其可能帶來的稅收籌劃風險。

(二)建立稅收籌劃風險預警機制

由于企業在開展稅收籌劃工作時，不可避免地會存在稅收籌劃風險，因此對企業財務管理提出了更高的要求，針對這一情況，企業應建立稅收籌劃風險預警機制，完善相關管理制度為稅收籌劃工作的開展提供依據，從而提高稅收籌劃質量和效率，同時借助稅收籌劃風險預警機制及時發現各項風險因素，在此基礎上制定針對性的風險防范方案，從而降低稅收籌劃風險可能給企業帶來的損失。在實際工作中，企業應建立專門的稅收籌劃部門，配備相應的崗位和人員，管理者應參與其中并起到帶頭作用，統籌管理稅收籌劃相關工作，并由專業人員結合企業實際情況制定科學合理的稅收籌劃方案，同時確定企業長遠發展目標，完善企業稅收籌劃相關制度和操作流程，根據企業經營情況綜合考慮多項風險因素對方案做出調整改進，從而盡可能減少稅收籌劃風險的產生。為了提升企業價值，需要健全稅收籌劃體系，并在企業經營管理過程中對其不斷更新，豐富其內容，能夠使稅收籌劃工作更加高效地開展，并為企業稅收籌劃風險管理提供保障。

(三)掌握財稅發展動態

企業稅收籌劃風險受到多種因素的影響，包括企業組織結構和觀念等，稅收政策的變更對于稅收籌劃工作也具有重要影響。企業在建立預警機制時需要綜合考慮這些因素，尤其是稅收政策，因此企業需要做好稅收政策研究工作，在互聯網時代，企業應積極引入信息技術等廣泛收集稅收政策相關信息，并對這些信息分析處理并加以整合，以此為依據改進稅收籌劃方案，確保企業制定的方案符合相關法律法規。為了防止企業面臨法律風險，企業應加強與稅務機關的聯系溝通，在實際落實方案時應建立外部溝通平臺，在明確稅收相關政策的基礎上，結合稅收籌劃方案對各種風險進行預測分析，確保企業在合法合規范圍內開展稅收籌劃工作，防止出現法律風險。

(四)優化稅收籌劃方案

企業在開展稅收籌劃工作時不可避免地會面臨多種形式的稅收籌劃風險，為了提高自身稅收籌劃風險防范能力，企業應增強風險意識，聯系自身實際情況制定科學有效的稅收籌劃方案。在方案制定時企業應拓寬思路，根據稅收政策和市場環境的變更及時做出調整，使稅收籌劃工作更具靈活性，以科學合理的方案為指導確保企業高效地開展稅收籌劃工作。與此同時，隨著“金稅三期”的逐步落實，對企業稅收籌劃工作提出了更高要求，增加了稅收籌劃方案制定的難度。因此，為了制定最佳稅收籌劃方案，企業應明確稅收籌劃相關知識，能夠熟練應用各種稅收籌劃方法，從而盡可能減少風險。企業應結合自身發展情況，在制定方案時拓寬思路，例如，在采購方面，企業應聯系市場環境合理采購生產經營所需設備原料等，防止累積過多庫存，進而使企業面臨更多稅收籌劃風險，借助不同稅收籌劃機制開展稅收籌劃工作，提升稅收工作效率。

(五)加大專業人員培養力度

企業稅收籌劃工作需要由專業人員負責，在互聯網時代，稅收籌劃工作難度增加，因此對于稅收籌劃人員提出了更高要求，與此同時，稅收政策和市場環境更加多變，也提升了稅收籌劃的復雜性，為此相關人員需要具備較強的專業能力和綜合素質，才能靈活應對稅收籌劃工作面臨的各種難題。所以企業在招聘人員時應制定更加嚴格的標準，全面考察人員的專業知識和工作能力，對于員工應加大在培訓學習方面的投入，不斷提升員工的綜合素質，確保員工能夠聯系企業實際制定出科學合理的稅收籌劃方案。企業應注重稅收籌劃工作人員培養，定期組織培訓學習活動，培訓內容包括稅收籌劃相關知識，稅收籌劃管理制度以及財稅政策等，不斷更新稅收籌劃人員的知識體系，確保其能夠更好地勝任稅收籌劃工作。另外，企業應積極與專業稅收籌劃機構建立合作關系，聘用專業團隊開展企業稅收籌劃工作。對于稅收籌劃工作人員，企業應完善考核和獎懲機制，綜合考察員工的工作表現，并將稅收籌劃成效與其薪酬聯系起來，對于在稅收籌劃工作上表現優異的員工應及時給予精神或物質獎勵，以此激發工作人員積極性，不斷提升自身專業能力，提高企業稅收籌劃工作質量，從而達到防范各種稅收籌劃風險的目標。

(六)完善內部控制機制

在互聯網時代，企業應積極引入信息技術搭建信息共享平臺，高效開展業務管理和稅收籌劃工作，建立相應的稅收檔案，借助平臺收集相關信息數據為企業稅收籌劃工作提供支持。為了更好地防范稅收籌劃風險，企業應進一步完善內部控制機制，提升企業內部管理能力，建立專門的內控部門，由該部門核查財務管理工作等，防止出現財務舞弊等行為，使企業規范財務工作，同時內控部門應重點監督稅收籌劃工作，對于各種違法違規行為及時發出預警，提升自身風險防范意識和能力。企業應結合自身情況配備符合崗位要求的人員，增強人員稅收籌劃風險意識，明確稅收籌劃工作的重要性，借助稅收籌劃提高企業經濟效益的同時，降低各種稅收籌劃風險可能給企業帶來的損失。此外，稅收籌劃工作與多個部門的工作密切相關，如稅務部門等，為了保障稅收籌劃工作順利開展，企業應搭建各部門之間順暢溝通平臺，了解掌握涉稅信息和稅收政策，及時調整改進稅收籌劃工作，從而有效防范稅收籌劃風險。

四、結語

綜上所述，在互聯網時代企業稅收籌劃風險更加復雜，對企業稅收籌劃工作提出了更高要求，而企業稅收籌劃工作仍然存在一定問題，基于此，企業應結合自身情況及時更新管理理念，增強稅收籌劃風險意識、建立完善的風險預警機制、及時了解稅收政策變更、不斷提升稅收籌劃人員專業能力、完善內控機制、提升稅收籌劃工作質量，進而提升自身稅收籌劃風險防范能力，保障企業長遠發展。