村鎮銀行財務會計主管做好安全及風險防控工作的分析

趙海雁

(四川江油華夏村鎮銀行股份有限公司，四川 綿陽 621700)

銀行財務會計主管在銀行的發展中起到了至關重要的角色，尤其是在最近幾年，隨著金融環境的不斷改善和金融市場的競爭，銀行業能否在激烈的競爭中保持穩定，主要取決銀行的財務能力。銀行業在持續地進行著業務系統的改革和革新，使銀行的運營績效得到改善，但也為風險防控工作提出更大更困難的要求。

1 村鎮銀行概述

經過30多年的摸索，我國的農村金融制度逐步形成了適應自己發展的新的農村金融制度，雖然表面上看起來很完善，但實際上，規模、股權結構、運營方式上都存在一定不足，尤其是農戶和小企業的不協調，農戶與村鎮銀行合作形式等問題。由于農戶的貸款要求比較低，他們的收入水平不高，但風險較大，所以農戶在大型國有銀行、股份制商業銀行的業務辦理成功率較低，這就造成了他們的信貸需求難以得到滿足，資金籌措困難。所以，在當前經濟形勢下，要想滿足農戶和小規模經濟體的融資需求，就必須發展“服務三農”的農村中小金融機構。為此，從2007年起，我國啟動村鎮銀行、貸款公司和鄉村融資互助“三合一”的模式，旨在通過增量式的變革來推動存量的變革，建立多層次、廣覆蓋、可持續、適應農村的金融體制。同年，中國人民銀行監督管理局頒布了《村鎮銀行管理暫行規定》，明確了農村商業銀行的法律地位、組織機構和經營領域。此后數年，我國陸續出臺多項政策，鼓勵各類型的銀行機構和在鄉村地區開展多種形式的融資服務。隨著這一方針的持續指引，部分大的商業金融組織紛紛在鄉鎮設立村鎮銀行，進入了鄉村金融領域，十多年來，村鎮銀行也為農戶和鄉村小型企業解決了資金難題，從而促進了鄉村經濟的大力發展[1]。

2 村鎮銀行發展現狀

2007年以來，村鎮銀行才剛剛起步15年，其設立的首要目標就是為了更好地服務于農村的發展，推動農村金融系統的建設。農村金融組織主要包括政策性銀行、股份制商業銀行、郵政儲蓄銀行、農村信用合作社、村鎮銀行等。其中，郵政儲蓄網點和農村信用合作社可以說是“遍地開花”。當前，從表面上來看，我國的農村金融組織結構復雜、體制健全，但從實際狀況來看，對我國的農村經濟發展起到了積極的推動作用，但效果并不盡如人意。盡管國家出臺了一些政策和法律，鼓勵農村金融組織繼續加大信貸投放，但農村地區的特點決定了農村地區的信貸需求，一般很難刺激農戶的消費動力，資金需求也不會有所擴大。因此，農村地區的農村銀行，就會追隨大型國有銀行、股份制商業銀行的步伐，將他們的目標客戶從農戶、涉農企業上，轉移到城市中的高收入群體中。由于郵政儲蓄銀行長期堅持發展鄉村的政策，網點數量龐大，便于廣泛吸收農戶儲蓄存款，然而其客戶群的自身特點，文化程度和從事的工作技術含量都較低、還款能力較差、收入來源不足，無法從根本上有力拉動內需，最終實現貸款行為。而農村信貸合作社，是我國農村金融機構的“老大哥”，近年來，隨著市場經濟的發展，對利潤創造的要求越來越高，不得不把大量的資金，從農戶和農村中小型企業，向城市里的非農業領域進行大量的投放。然而，這種形式的金融組織，往往無法真正滿足農戶和農村企業的真實需求，雖然有少量可以為農戶和農村小型企業提供金融支持的民間借貸公司，但其人員素質較低、借款利率高、風險因素復雜多變、社會信譽不佳等，農戶和農村小型企業還款壓力大、資金使用的便利性嚴重不足。為在全國范圍內構建起一套科學化和合理化的農村金融制度，從而使中國農村真正進入中國的金融領域中[2]，銀監會一方面放寬了農村金融機構的準入門檻，另一方面頒布了相關的配套政策，鼓勵各種資金到農村發展，設立農村金融機構致力“服務三農、助力小微”，故村鎮銀行在這樣的經濟背景下應運而生。

3 村鎮銀行財務會計主管安全風險防控現狀

3.1 自然風險

村鎮銀行作為農村金融機構的新生力量，主要是按照發起設立的制度要求，至少應有1家以上境內外銀行業金融機構作為主發起人出資設立的一種專門為農村經濟提供服務的金融組織，由于自然環境的因素，農村的生態環境對其經營的影響非常顯著。而在我國，由于有關的制度不健全，加上高農業風險，使得農戶的保險成本很高，因此，即便支付了高額的保險費，農戶的期望收益也與其保險金額不成比例[3]。

3.2 信貸風險是最大的一種風險

村鎮銀行的主要服務對象是農戶和農村中小微企業，這也就決定了其貸款額度低和貸后管理難度大。主要是因為我國農村的征信體系還在進一步完善中，農村村民的綜合文化素質、創收能力與城鎮居民相比有一定差距，出現資金周轉困難、逾期還款的現象較為頻繁，且兩者的信用調查結果獲取難度大和準確性低。再加上由于農戶的收入容易受到自然災害的影響，農戶在進行貸款時能提供的抵押物不足，因此在村鎮銀行歸還貸款的能力也就很難達到預期，種種因素造成了村鎮銀行信貸風險能力的弱勢。隨著我國利率市場化的改革，村鎮銀行更容易受到其波動的影響，在大多數村鎮銀行客戶的意識里認為貸款是國家的一種扶貧行為，主動按約履行還款的義務仍未深入人心，直接造成了村民按時還款的能力差[4]。

3.3 缺少專業風險管理人才

一個組織的持續健康發展，需要的是人才隊伍的不斷充實。我國的村鎮銀行，通常都是在縣域，對優秀人才的吸引力不足，招募員工也主要會考慮當地就業人員，經過短時間培訓后，就正式上崗工作。一方面受區位影響，難以招聘學歷高、懂業務、有經驗的高素質員工；另一方面部分員工缺乏對村鎮銀行長遠發展的認可，較為優秀的青年員工將村鎮銀行作為自身發展的跳板，業務熟練以后就跳槽到商業銀行工作，為村鎮銀行留住優秀骨干和儲備人才增加了難度，專業風險管理、業務管理等出現人員斷層情況。所以，當務之急是在村鎮銀行中，通過人才引進、同業挖掘等方式吸收新型金融管理人員，建立風險管理部門，強化員工上崗培訓和后期能力鍛煉，這是提升村鎮銀行風險管理水平的有效手段[5]。

3.4 內部信息化管理水平較低

隨著社會信息化的發展，村鎮銀行信息系統功能相對滯后，且自身科技力量相對較弱，不具備獨立開發信息系統能力，而通過發起行實現系統開發、改造需求，周期相對漫長，以致無法及時滿足和適應新形勢下的監管要求和客戶需求，信息化建設的不健全在一定程度上制約了村鎮銀行的發展。

3.5 利差持續收窄，經營承壓加重

一是村鎮銀行作為新興農村金融機構，社會影響相對較小，常被誤認為是“私人銀行”，缺失品牌優勢，客戶拓展存在一定的困難；二是村鎮銀行多數處于農村地區，儲蓄客戶群體年齡偏大，在存款喜好上更傾向中長期存款產品，利息支出增加；三是村鎮銀行貸款投放對象主要為小微企業，貸款多為涉農貸款，抗風險能力本身較弱，違約風險較高，為緩解經營壓力，多項政策提倡減費讓利，貸款收益率呈下降趨勢，存貸利差持續收窄，經營承壓加重。

4 村鎮銀行財務會計主管安全風險防控策略

4.1 業務完善

要實現真正的發展，就需要對自身的經營進行優化和完善，一方面，村鎮銀行可以借鑒其他股份制商業銀行的成功做法，不斷建立健全信用體系，提高銀行對放款主體的風險識別能力，從而保護村鎮銀行和保證人(擔保人)的共同利益，降低不良貸款率；另一方面，銀行財務會計主管要對部門的工作責任進行清晰地界定，對風險和經營進行合理地區分。同時，村鎮銀行在開展貸款服務過程中，各個業務部門應加強相互監督，確保各個業務環節順利運行，強化貸款清收和處置能力，為其發展創造良好的發展環境，將信貸風險保持在一個較低的范圍之內[6]。

4.2 加強對專業人才的培養，增強村鎮銀行操作風險防控能力

人才在金融企業中的角色不容小覷，是企業能否持續健康發展的關鍵。為了減少其經營風險，在招錄財務會計人員前期，財務主管要對面試人員進行全面的考察，包括人文素質、應急能力、職業道德、專業知識等。通過一系列的筆面試過程后進入銀行，財務主管應根據崗位職責制訂專門的崗前培訓計劃，定期組織開展培訓測試，整體培訓結束后，安排上崗資格考試，按照考試成績對人員進行分配，以此促進新員工的學習效果。

同時，加強對員工業務技能的培養，提高村鎮銀行員工的綜合能力。人的積極性是影響風險的關鍵，在做好員工培訓工作的同時，也要讓員工對工作有一種強烈的歸屬感。首先，村鎮銀行要把員工的素質提升和專業發展聯系起來，使其在各種經營活動中的價值得到最大程度的體現，重視員工的個人發展，提高工作效率。其次，村鎮銀行財務會計主管要針對本條線工作，制定工作守則和管理規定，聯合內部審計部門，以監督員工的工作執行情況，建立積極的評價體系，提高員工的綜合風險管理水平。最后，財務會計主管要強化員工的心理健康管理。村鎮銀行財務條線進行安全生產的關鍵在于對條線員工進行心理健康教育，營造良好的工作氣氛，能夠激勵他們的工作積極性。此外，村鎮銀行在建立適合當前農村經濟發展情況的基礎上，加強員工的業務技能，確保其理財服務的質量，培養具有良好的風險觀念和職業素養的員工[7]。

4.3 加強監督和業務流程管理

為防范村鎮銀行財務風險：一方面，財務會計主管應持續強化業務流程管理，加強對重點風險、重點業務、重點人員、重點環節的監督檢查，充分揭示在關鍵事件、關鍵環節、關鍵問題中暴露的風險，鞏固內控防線，筑牢內部管控根基；另一方面，村鎮銀行應牢固市場準入、早期干預和處置退出三道防線。嚴把準入關，全面實施風險“關口”前移，從源頭控制風險。加大對重點區域、行業和客戶的信用風險隱患排查力度。此外，村鎮銀行內部需強化各部門的協作和互相監督，定期監測潛在風險，制定績效評估體系，完善對管理者的社會投訴機制，完善村鎮銀行運營的規范化、系統化和電子化[8]。

4.4 加強村鎮銀行的財務風險管理

村鎮銀行要實現穩健、可持續的發展，必須加強自身的內控，在危機發生時，采取一套行之有效的內控制度，將其在萌芽狀態消除。一套行之有效的內控制度形成包括以下兩方面。首先，財務會計主管要建立完善的內部治理體系，并設置一個相對獨立的監督機構，并對部門工作人員明確各崗位工作職責，以便在出現危機時，可以第一時間發現相關的負責人。在管理機構中，要不斷增強員工的安全和風險意識。村鎮銀行還應建立健全的風控體系，加強對風險的監控、預測和識別，并根據可能發生的各種風險做出相應的反應，從而在實際操作中不斷地提升其內部治理的有效性。其次，財務會計主管要強化監督管理職能，提升監督管理人員的專業化程度。管理部門的工作人員必須嚴格按照要求進行操作，并將這些準則融入日常的業績評價之中，鼓勵員工在日常工作中時刻保持謹慎，防止因操作上的風險而導致一系列的錯誤。同時，要在實踐中不斷地對新規范進行修正，以增強其實用性，從而推動農村銀行業務的發展[9]。

5 結論

綜上所述，在村鎮銀行發展過程中經常會遇到各種各樣的安全風險，因此，財務會計主管應當對村鎮銀行進行相應的風險防控工作，避免問題擴大，影響到銀行內部正常運營，繃緊安全風險這條弦，結合工作實際，堅持標本兼治、突出重點和強化學習，加強制度建設和員工思想道德建設，不斷完善風險防控工作長效機制，把各項工作做實做細，努力實現村鎮銀行持續穩健發展。