大數據背景下民營企業的財務管理信息化建設

吳旭

青島森之林企業策劃管理有限公司

市場經濟體制改革的逐步推進，各項扶持政策的不斷更新，以及會計信息化十四五規劃的提出，給民營企業帶來了創新發展的新機遇。但是，受運營規模相對較小、業務范圍相對狹窄的影響，民營企業的競爭優勢并不明顯，市場環境劇烈變動所帶來的經濟下行壓力也在逐漸壓縮著民營企業的生存空間。對于民營企業而言，要提高自身競爭力，必須要順應大數據時代的發展趨勢，加快財務管理信息化建設，依托現代信息技術推動財務轉型，從而建設完善的管理制度體系，為自身競爭力的提升奠定堅實基礎。

一、大數據對民營企業財務管理的影響

大數據背景下，民營企業數據信息呈現指數型增長，大量數據背后隱含的可能是企業發展的機遇，也可能是企業在復雜市場環境中賴以生存的資本，如果不對數據進行挖掘與利用，將已有數據信息只看作是企業資料，那么數據的價值就會大打折扣。然而，傳統財務管理中，民營企業工作重心在于數據匯總分析、會計核算等方面，更加依賴于人工操作，不能保證管理工作質量，而財務人員也難以從單一、繁復的工作中脫離出來，實際工作效率不高，且操作失誤現象明顯，數據信息的價值并未得到充分體現。

簡單來說，大數據就是龐大的數據集群，具有數據挖掘、分析與處理功能。民營企業在財務管理過程中，可發揮大數據的功能優勢及時獲得較為準確、全面的管理信息，并對其價值進行挖掘與利用，通過數據共享促進企業內外的信息交流，減少因信息不對稱所帶來的管理風險問題。同時，以大數據等現代信息技術為依托，建立數據庫，通過一體化財務管理平臺對已有數據信息進行整合與利用，使財務人員從單一、繁復的基礎工作中抽離出來，從而降低人為操作風險，提升管理工作質量。

二、大數據背景下民營企業的財務管理信息化建設現狀

財務管理信息化建設是一項系統的、長期的工程，不單是財務軟件環境的搭建及大數據等現代信息技術的應用，也包含思想的革新、組織架構的調整、各管理子系統的互聯互通、建設標準的統一、財務人員專業素質的提升以及管理制度的完善。從全國500強民企的發展歷程來看，取得輝煌成就的優質民企，無一不在思想、組織架構、制度、人才、軟件環境、技術等多個方面開展了財務管理信息化建設工作，實現了財務轉型。

例如華為財務管理過程中，任總經過咨詢過后啟動財務改革相關項目，將阻礙改革的人清除出隊伍，并從公司層面發文明確各級管理者的工作職責，直接指出“業務需要承擔財報責任”，營造了良好的改革環境。為了減少業務信息不準確對財報質量的影響，華為統一了會計政策、流程及科目，并做到了統一監控，推動了華為財務管理的標準化發展。大數據背景下，華為建立了一體化管理系統，并搭建了財務共享中心，加大了系統開發方面的資金投入，為財務管理信息化運行提供了軟件環境與資金方面的有力支持。同時，華為通過優化人才引入制度、制定人員發展計劃等提升財務人員總體素質。2021 年，華為位列中國500 強民企首位，創造應收8913.68 億元。

以恒力集團為例，該集團公司著力推進“互聯網、大數據、人工智能與實體經濟深度融合”。在此過程中成立專門的分公司為集團信息化建設提供服務，自主研發產品檢測系統、銷售系統、智能出入庫系統、自動條碼系統，并將這些系統與集團ERP系統對接，實現了產品的可追溯性及全流程管控，提升產品凈利潤水平140%以上，同時集成公司管控、研發制造、業務管理與財務管理等關鍵環節。此外，恒力集團還打造了高水平的專業性科技攻關團隊，并堅持人才引入與人才培訓并舉，建立了完善的內部培訓制度，拓展了員工的職業發展道路。2021 年恒力集團位列中國500 強民企第三位，創造應收6953.35億元。

由此可見，大型民營企業的財務管理信息化建設已經相對完善，并涉及到了企業管理多個方面，為企業發展提供了有力支持。但從當前情況來看，大多民營企業仍然面臨著理念、制度及技術方面的信息化建設困境，以下對此進行重點分析。

三、大數據背景下民營企業的財務管理信息化建設困境

(一)財務管理理念陳舊

1.事后核算傾向性嚴重

中小型民營企業管理層普遍缺乏對財務管理的明確認知，單純認為財務管理就是賬務核算，從而導致事后核算傾向性嚴重。大數據背景下基于一體化系統平臺的財務管理，涵蓋事前、事中與事后全流程，管理者的片面或錯誤認知并不利于財務管理信息化的深入推進。

2.風險控制意識欠缺

大數據等現代信息技術的運用對民營企業財務管理而言是一把“雙刃劍”，除了會提高企業財務管理效率之外，還會給企業帶來信息風險，如信息安全保障不全面所引起的信息泄露風險、信息資產管理風險等。然而，大多民營企業管理者對財務管理信息化認知還停留于數據處理與分析上，風險控制意識欠缺，并未在實際管理中對信息風險防控予以充分考慮。而財務人員的知識更新不足，無法針對信息風險防控提出可行建議。

(二)制度體系不健全

1.基本控制制度還有待完善

隨著財務管理信息化的逐步推進，民營企業各項管理活動大多通過信息化系統平臺來開展，這就要求企業對傳統控制制度進行革新，使之滿足信息環境下的管理控制需要。然而，實際民營企業的基本控制制度還有待進一步完善。以應收賬款制度為例，多數民營企業沒有對賒銷制度、催收制度以及壞賬、呆賬處理制度等進行革新，并未明確劃分賬目憑證錄入、核對、消除等具體工作職責，一旦出現賬實不符問題，難以及時問責相關責任人，從而影響應收賬款回收的及時性與有效性。

2.信息化制度建設問題明顯

信息化制度是對企業財務管理信息化建設的總體規劃，指導相關工作的具體落實，包括信息化系統運行管理制度、信息安全保障制度、信息化人才培養制度、信息溝通制度等等。但是，現階段民營企業的信息化制度建設問題明顯。多數民營企業將自身發展建設目標集中于市場的開拓與利潤的提升，不對企業戰略發展進行重新定位，現有信息化制度建設需求模糊，也不關注企業內部網絡基礎設施建設及外部的信息收集、資源共享。此外，一些民營企業也缺乏對財務管理信息化的總體規劃，并未制定明確的指導思想、建設目標與實施策略。由于前期規劃不完善，中后期存在諸多信息無法統一、難以兼容等問題。

(三)現代信息技術應用不足

1.各子系統獨立運行影響數據共享

財務管理信息化需要企業各部門的共同參與，要求各部門做到信息的實時交互，避免“信息孤島”現象的出現。但實際上民營企業各部門子系統獨立運行，每個系統的數據口徑并不一致，而系統間也并未建立相應的數據接口，從而影響了數據共享。財務人員難以從業務處獲得有用的業務信息，不能真正參與到業務決策當中。

2.信息化建設投入力度不夠

財務管理信息化的資金需求量較大，華為就數字化轉型咨詢費用就累計投入了不下300億。對于中小民營企業而言，無論是軟件系統引入或研發，還是云平臺搭建，亦或者是硬件設施購買、維護及信息化人才培養，均是龐大的開支。受思想陳舊的影響，不少民營企業管理者并不愿意在信息化建設方面投入大量資金。一方面是信息化項目通常是分階段進行的，當前期的資金投入在短時間內難以看到效果，企業管理者就會減少后續的資金投入，從而影響后續的信息化建設。另一方面是創新發展驅動下，企業管理者更愿意對產品、技術加大研發力度。

3.信息化標準規范缺失

信息化標準是信息技術應用與數據交互的重要基礎，也是減少“信息孤島”現象的根本途徑。然而，信息化標準規范缺失的問題普遍存在于民營企業當中，具體表現在技術標準方面。不少民營企業并未針對財務軟件的引入與開發建立相應的技術標準規范，直接引入通用財務軟件，而軟件二次開發的安全性、全面性也無法得到保證。

四、大數據背景下民營企業的財務管理信息化建設策略

(一)更新財務管理理念

1.促進核算型會計向管理型會計轉變

民營企業管理者是企業的“掌舵人”，決定著企業的“航向”。管理者應當更新財務管理理念，從企業戰略發展的全局高度看待財務管理信息化建設，正確引領企業財務轉型工作，從而促進核算型會計向管理型會計的逐步轉變。華為財務轉型中任總經過咨詢后啟動財務改革相關項目，并將阻礙改革的人清除出隊伍，確保企業從上到下都大力支持財務轉型。根據華為的實踐經驗，企業管理者要具備財務轉型的魄力，保持自身的權威性，以引領企業財務管理信息化建設。

2.建立風險控制意識

2020年，包括華為在內的50家企業慘遭源代碼泄露。盡管從技術層面來看，此次泄露事件并不嚴重，但也暴露了這樣一個問題：即使如華為這樣的大型民營企業，也存在信息風險問題，中小民營企業更不可避免。因此，民營企業有必要從上到下建立全員風險控制意識，尤其是要深化全員對信息風險類型、威脅及防控重要性的認知，要求全員在日常財務管理中發現并及時上報信息風險問題，以免企業遭遇重大經濟損失。

(二)健全現行制度體系

1.完善基本控制制度

財務管理信息化建設過程中，企業根據管理信息化需要重構各項管理流程，完善基本控制制度，為相關工作的有序開展提供有力的制度保障。在此過程中，站在企業內控的角度，對存貨、應收付賬款、資金、成本、業務等多個制度進行完善。以應收賬款制度建設為例，革新已有賒銷制度、催收制度以及壞賬、呆賬處理制度等制度中不符合管理信息化需要的內容，明確劃分工作職責并設立相關責任人，建立涵蓋“事前評估-事中跟蹤-事后考核”的全流程應收付賬款管理制度體系。事前對客戶信用狀態、償債能力、財務情況等進行調查評估，制定客戶信用檔案，事中依托信息化系統對應收賬款流程進行多維度、分階段的跟蹤監督，事后開展相應的績效考核工作，審核每筆款項的收款時間與款項回收率。

2.加強信息化制度建設

基于對企業信息化建設需求的深入分析，重新定位企業戰略發展，并從信息化系統運行、信息安全保障、信息化人才培養、信息溝通等多個方面入手對企業財務管理信息化建設進行整體規劃，明確建設指導思想、建設目標與具體的實施策略，進一步加強企業信息化制度建設，以推進相關工作的有序開展。

(三)加大現代信息技術應用力度

1.打造一體化管理平臺

華為在管理信息化發展的過程中，構建了BP&IT 治理模式。1998 年～2002 年華為提出了明確的IT 戰略目標，實施IP資源整合，統一標準，并將IT 與業務變革相結合。2003 年～2007 年，華為開始走向國際化，逐步實現ERP 全球覆蓋，打造了APS、全球物流管理、AD和LDAP平臺、企業WEB/集成平臺等多個IT 系統平臺。2008 年，華為的BP&IT 建設向EA 規劃、全球移動辦公、端管云IT 安全體系、LTC E2E 打通等方面傾斜。2014 年之后華為步入IT2.0 階段，走向數據云化轉型、技術服務轉型之路。我們可以發現，應用系統變革是華為信息化的重要內容。華為除了ERP、PLM有獨立平臺外，其他應用系統均在一個平臺上。根據華為的實踐經驗，民營企業有必要打造一體化的管理平臺，以集成各項管理功能、內容及數據信息。

2.提供有力的資金支持

中小型民營企業并沒有過多的資金應用于財務管理信息化建設，而融資難的問題也制約著企業信息化建設方面的資金投入。民營企業應當做到長期投入的準備，并通過拓展融資渠道解決融資難問題，為財務管理信息化建設提供有力的資金支持。

3.建立信息化標準規范

恒力集團針對主數據系統難以滿足管理與集成需求的問題，基于對有關標準化內容的認真梳理，提出并實施了新的主數據管理項目，打造了專有的主數據中心。在此過程中，恒力集團建立了物料、內外單位、銀行及會計科目等多方面的主數據模板、編碼規則，并制定了規范的主數據運維制度，成立了專業的數據管理組織，同時聘請專業審核標準數據，為數據的標準化創造了良好條件。根據恒力的實踐經驗，民營企業有必要建立信息化標準規范，既要重視數據、技術等方面的標準建設，又要關注人為、制度因素對信息化標準規范實施的影響，確保相關規范的有力實施。

五、結束語

綜上所述，大數據等現代信息技術的運用對民營企業財務管理水平提升有重要作用。當前像華為、恒力這樣的大型民營企業，其財務管理信息化建設已相對完善，但其他中小型民營企業仍面臨著思想、制度及技術等多方面的建設困境，如管理理念陳舊、制度體系不健全、信息技術應用不足等。對此，民營企業有必要革新財務管理理念，發揮管理者的領導作用促進核算型會計向管理型會計轉變，并建立全員風險控制意識，同時完善各項基礎控制制度與信息化制度，加大現代技術應用力度，逐步健全現行財務管理信息化制度體系，為財務管理水平提升保駕護航。