試論企業資金管理發展策略

張麗英

北京旋極信息技術股份有限公司

資金管理工作是企業財務和管理會計的主要構成內容,而資金是否順暢地周轉、回籠則是判斷企業是否還能繼續運營的關鍵。作為對資金管理工作有著很高要求的企業,企業若對資金進行高效的管理,同時又可以對因資金周轉困難所產生的風險加以控制,則可保障企業的穩定發展。若對其監督管理不嚴或風險預防不到位,一旦資金鏈出現問題，將極易導致企業破產、清算。所以,如何提升企業資金管理水平和風險防范的能力是在企業財務管理中必須要處理的問題。

一、企業資金管理的作用

企業資金管理的作用體現在不同方面中,本章主要從以下幾點進行相關的介紹和分析。

(一)提高企業自身統籌管控能力,更好實現企業戰略發展目標

穩定且均衡的資金循環管理制度,不但可以提高企業的綜合控制和財務決策能力,而且還可以對分企業、子企業之間的權屬關系加以協同,從而使得企業可以得到平穩、健康的資金流。促進企業各項工作的順利完成，實現企業健康發展,從而更好完成企業的長期發展戰略目標。

(二)實現資金的合理化配置

促進了資金的進一步優化分配,提高資金使用率。從當前企業發展中不難看出,企業逐步向著形態多樣化方面發展,各個分支機構、控股企業的資金狀況存在一定差異。通過建立集中式資金控制模式,不但可以實現企業融資流程、投資的流程、資金分配過程進行相應的控制，同時企業的資金控制水平可以得到有效的提升，實現對資金的最優化分配，進而達到戰略規劃目標。與此同時,通過對企業沉淀資金的運用,為企業各項業務發展提供有效的保證。在此背景下,企業的負債率會下降，避免成本閑置情況發生。

(三)加強資源管理與監控

從企業的角度上考慮,其使用資金等方面,按照一定的計劃下,要有預算的資金,并且進行了具體的計劃,在實際計劃的過程中,還必須根據資金運用的實際狀況,以防止資金隨意使用的狀況出現。此外,在資金留存等方面,還必須注意,要進行留存,對資金留存進行細致地分析,但不要過多,要不然的話會使資源出現嚴重浪費的狀況。

(四)促進企業經濟行為的規范化

通過完善的資金管理工作能給企業創造效益。對于資金管理這個工作而言,如不能有效的管理好,則直接影響到企業生產經營的整體效果。但總體而言,合理的進行資金管理這個工作,并持續的做好,能給企業經營產生很大的影響。首先,在企業財務行為上,能發揮良好的制約功能,以避免因受財務工作人員的影響而關系到企業的資金管理,在這其中,能把起到控制資金的功能更充分的發揮起來。針對企業資金管理這個工作進行分析,并要求企業各方員工積極的參與起來,特別是企業財務總監,并要求各方共同合作來進行資金管理,以保證資金管理工作成功的進行下去。從管理人員的角度上分析,在平時上班的過程中,就必須要關注企業的財務管理工作,要時時刻刻的關注。

二、企業資金管理中存在的問題

(一)資金管理意識需要提高

就目前企業資金管理工作開展中,各部門工作人員的資金管理能力要求有待提高。不僅僅是管理者必須具有的資金管理意識,基層管理者也必須認識到資金管理工作的意義。只有這樣才可以在資金管理工作上,傾注更大的精力,提高企業的資金管理水平。但是在實際的工作中，一部分員工的資金管理工作能力需要提高,主要是企業資金管理流于形式,而不能把自己真正的能力充分發揮起來,這樣對企業各方面資金運用規劃可能造成障礙,或者產生財務資源浪費的現象。

(二)資金管理體系不夠健全

在當今社會,隨著經濟不斷的發展,使其人們的生活質量得到改進,與此同時,這給人們的日常生活與管理工作產生了一些改變,對企業生產經營活動進行分析,慢慢的產生復雜化的趨向。在資金管理制度等方面,也必須做到與時俱進,以符合新時代的經濟發展趨勢,如不能實現的話,將直接關系到企業的發展前景。目前，企業并沒有做到上述所說的，因為資金管理制度還沒有完善,所以面對這些情況,根據企業的現實需要,是無法更好地解決的。

(三)資金風險控制力度不夠

在市場上,企業為了占有更多的份額，使其在激烈的市場競爭中具有重要的地位。企業充分的考慮到了信用服務這點,而為之加以提供,一方面可以為企業增加效益,提升了企業的整體利益,但另一方面很易出現嚴重負債的狀況。針對這樣的情況來說,企業若沒有高效地管理風險，則會造成賬款收回不及時、投資方向不正確等問題，進而影響到企業的流動資金。

(四)資金管理水平不佳

近年來,企業采取了優化經營管理策略和拓寬企業發展的新策略,著重加強了企業兼并規劃工作,在企業進行并購重組規劃時,對企業的資金需求量將會逐步增加,但在并購期間,由于發現了企業資金運用過程中及其使用方式出現了不規范的情況,使得并購成本逐漸上升,同時企業的資金管理水平不佳,導致了企業在進行并購過程中的資金風險也相應上升。當下,由于企業經營管理能力較弱,使得企業后續的經營管理問題也日益增加,人員專業能力不佳、職業素養有待提升，企業的資金和資產管理方面也或多或少存在著違規現象。企業的一些員工的綜合素質也較弱,不規范的企業運營、不合格的企業員工造成了資金使用成本增加。企業在進行下撥資金時,企業總部可能發生資金流動比較的困難，甚至于當企業出現緊急償付問題的時候,企業也有調回下撥資金的行為和想法。與此同時,所撥款項目已經在今后的項目中陸續的使用,根本無法進行歸還,而這樣的做法又容易使得下屬單位人員產生抵觸的不良反應。

(五)資金利用分配不科學

企業在內部資管管理工作過程中,往往因為工作責任制的不夠明確和突出,會造成資金管理工作中出現混亂操作,部分高管由于對資金管理的控制能力較弱,存在著任意地調整資金運用規劃的情況,將原來的投資規劃方案進行了修改,雖然最后都依法被處理,但這樣一來也會造成之前規劃的投資建設項目被長期擱置,甚至后期加入的工作人員也沒法在第一個時間掌握原來的項目的具體內容,而流動資金嚴重違規占用、資金超支情況也不斷的出現，同時嚴重提高了其內部運營成本,從而造成經濟收益的減少。資金使用的時候,一旦沒有根據所預期的目標而加以延展,企業就必須在后期管理工作過程中繼續對工作細則加以完善和修改,但如此會造成企業對項目資金評審工作產生誤差,從而使得企業后期管理工作進行地更加困難,同時對資金核算明細與預算明細數據也不能一一對應，給后期項目資金管理與評審管理等工作添加了工作任務與壓力,且企業還必須進行資金全過程監控與危機防范管理,并在項目資金計劃和實施階段中發生問題的時候進行資金管理與干預管理。

三、企業資金管理的優化策略

(一)加強財務監控

就企業而言,必須要認識到財務監控的必要性,并針對具體情形,采取相應的手段,從而使其監控的功能全面的反映出來,同時企業各部門都要學習起來,促使在具體項目上,能夠有效的運用財務管理軟件。從企業的發展角度上考慮,企業還必須在已有的內部審計機制基礎上,不斷加以調整,建立健全的機制。綜上所述,企業的內部審計機制是十分關鍵的。所以企業一定要注意這點,先確定好工作要點,并按照合理的原則,分派好工作人員,并把責任落實到個人。除此以外,還要做好企業內部會計監督考核工作,要把這些機制都建立起來,以增強企業財務的真實性。

(二)強化資金管理意識

為了實現企業資產管理的良好落實,需要將強化工作人員的資金管理意識是一個核心任務,也就是說,企業有關人員能夠對資金管理工作的重大作用有充分理解,才能夠將企業的資金管理工作進行有效執行,從而充分發揮自身的工作能力。在提高資金管理意識中，要求各級管理者必須具備較強的資金管理意識,這樣能夠對其他有關人員起到良好的榜樣作用。特別是企業的第一管理者,要了解更多財務知識、理財基本知識等,對企業資金流向、使用等要有所認識,不但可以保護好吸金,同時可以靈活地使用資金,使得資金的功能和效用可以被發揮起來。第一管理人員要適時對自己工作觀念加以改變,如此可以緊跟市場的變化,做到對已有資金的合理使用,達到利潤最大化。在這一過程中,企業必須形成合理的現代成本效益觀,并能夠通過從投資到產出之間的比較分析,從而意識到投資成本的重要性和合理性,也就是說,企業要花費更少的成本,產生更多經濟效益。而在此背景下,企業的主要管理人員在企業當中就必須進行宣傳教育活動工作,而宣傳教育工作實施的最主要目的就是使得企業管理者對資金管理有更加深入的理解。所以,在企業教育宣傳期間,要把工作焦點放到資金管理重要性、管理注意事項等工作環節中。在幫助企業其他員工了解更多企業資金管理工作基本知識的同時,也在企業中形成良好的工作氛圍，從而使得企業所有員工都可以得到熏陶,為企業資金管理的實施打下了良好基礎。

(三)落實資金集中管理

企業要使資金管理的功能全部發揮出來,將企業所屬單位資金,特別是儲備專項資金,對專項資金進行集中管理，采用借貸的方法,把資金調撥給亟需用到資金的部門,這樣一來企業內部資金的相互調劑余缺能夠獲得保證,使資金運用效益能夠提高,同時能夠減少向商業銀行貸款,為企業節省更多經營成本。在企業中需要建立資金監控體系,資金管理部門需要對資金監控體系進行合理有效地應用，以便實現對所述單位銀行帳戶存款、資金使用狀況進行實時地監控,以提高企業劃撥資金的科學性和合理性,并避免上級部門在銀行籌集大量資金,或被分散積壓到下屬單位的銀行帳戶情況發生,而此類情況的發生,往往需要上級部門負擔巨額利息。因此為了加強企業資金流動管理,企業針對企業巨額資金的合理運用需要實施全方位監控。

(四)充分利用信息技術來實施資金管理

在當今社會,由于經濟不斷的發達,使其信息技術也得以迅速發展,并逐步的滲入人們的日常生活和工作環境中,從而獲得了更廣泛的使用,在一定程度上,也使得了各種工作成功的進行,從而減少了人才和財力浪費的現象。基于此原因,從企業的角度上考慮,在開展企業資金管理這項工作時,可滲透信息技術,如此以來,將有利于對企業資金管理狀況更好地掌握,不過還必須采取相應的措施,以維護好企業計算機網絡的安全,并避免信息發生泄漏的情況。

(五)強化資金風險防范

做好資金籌集管理工作,實現企業對融資風險的防范。企業針對自己在社會市場經濟中建立的良好形象和信譽要加以合理運用,同時針對國家頒布的有關政策規定等也要有所認識,并在此基礎上,對企業融資途徑加以拓寬,使得企業以往比較單一的信貸融投資方法也可以得到優化,既可以采用發放債券的方式,也可以采用吸引外資的方式等,同時針對企業內部資金供應和運用過程中出現的時間差也要加以合理運用,對企業資金的運用加以合理調節和調度,防止了資金浪費情況的發生,從而提高了資金運用效率。在融資決策的過程中,企業必須對資金來源作出合理選擇,并合理設置融資結構,在對企業權益資金、使用的資金比例關系做出規定時,也要根據企業實際發展情況展開調整,規劃使用資金的規模。融資結構合理設置的主要目的是避免企業出現舉債過量情形,削弱企業償債能力。要確定資金的需求量,并對資金的投放時間加以合理限制。企業在經營活動中,一旦發生資金不足現象,就可能對企業的經營活動產生重大的負面影響,甚至可能產生重大損失。面對這一現象,必須在不干擾企業正常經營的情況下,對資金規模作出正確計量和預估,使融資風險進行分散，如此可以提高融資方法的準確性,為企業節省成本費用。另外,要合理使用商家信譽,使融資途徑選擇的有效性能夠獲得保證。

(六)做好資金的預算管理

企業內部的資金管理是指總體配置資金。資金管理部門必須根據企業實際狀況和企業未來方向以及規模要求,在完成基本建設以后,做好資金計劃預測,將資金的利用價值做出預測和評估,合理使用資金,對閑散的資金進行儲備計劃或是進行危險項目防范,以免盲目投資,造成大規模資金損失,對資金計劃方案做出完善和詳細規劃。企業在經營發展中,有些高層領導受企業經營和社會環境變化的影響,為提高企業的市場占有比率,會發生盲目擴張企業的經營市場的狀況,最后造成了企業過分擴張,從而引發企業的經營風險驟增。在進行融資過程的時候,企業往往是借助外部金融機構去籌集資金,但是因為不良的內部融資管理體系,使得企業無法準確地完成償債規劃。所以,需要在資金運用過程中,嚴格按照企業提前編制的預算計劃方法,將各部門的預算加以預估并發放,從而確保各部門的預算和總體預算之間產生合理的聯系。在企業內設置專門預算管理部門,同時在預算部門中設置高級預算工作人員,并賦予預算工作人員一定的職責權力與職能,以使得權責分配更為明晰。融資部門應當根據單位業務擴展情況制訂并調整融資方案,對其融資計劃、籌措計劃及其融資政策全面的掌握與把控,拓展企業的融資途徑,統籌安排所屬單位的資金配置。

四、結論

總而言之，企業在資金管理發展中存在著一些問題，由于資金管理水平在一定程度上將直接影響著企業的經營管理能力的提高，因此，在企業經營的管理中需要不斷的穩固企業的資金鏈，提高企業的經濟效益，從而確保企業的穩定發展。企業設置專門的資金管理部門，建立專業的工作團隊，對企業的資金管理工作進行有效的管控，進一步提高企業的資金管理能力。