宏觀經濟下商業銀行內部審計管理探究

李坤霏

天津財經大學

內部審計管理是一種客觀的、獨立的管理行為，在中國商業銀行的內部控制中占據著關鍵地位，其目的在于通過規范化、程式化的評估措施評價商業銀行在發展中面臨的風險因素，加強其內部管理能力，提升其自我監督、改善效果，以保障中國商業銀行平穩、健康的發展。隨著全球經濟問題的增多，使得中國經濟發展受到阻礙，因此中國商業銀行應當提升內部審計管理能力，讓內部審計管理發揮真正的效用，從而實現中國商業銀行的內部審計質量飛躍，為中國應對經濟問題提供堅實的后盾。

一、國際關系對商業銀行內部審計的影響

(一)背景

經濟全球化使得各國經濟發展互相影響,中國在全球經濟化發展中存在不可撼動的關鍵性地位。與之相對的，一些西方國家是“老牌”經濟的典型代表國家，具有較為強勁的實力和較為雄厚的資本，中國在經濟發展模式、經濟發展理念上存在明顯的差異性，所以中國要更加努力抵御各種競爭。在當下經濟全球化的背景之下，由于目前我國市場經濟體制尚不完善，經濟問題的出現給商業銀行的發展帶來不小的影響，而誰能保障商業銀行的穩定性，誰就可以獲得發展機會。

(二)面臨的爭端

其一，我國幅員遼闊，人口更多，且天然出口優勢明顯，據相關數據顯示，我國2019年的外貿出口總額高達17萬億人民幣，是商業銀行發展的客觀背景。其二，我國在進口領域和技術領域存在劣勢，這是中國商業銀行發展的外部限制，增加了銀行在經濟發展中的難度。兩個爭端對于中國的經濟發展產生不同的影響。在宏觀經濟背景下，商業銀行應當把握好機遇，做好內部審計管理工作，降低商業銀行在發展中應對的風險，提升自身面對風險的能力，為占據國際市場打下良好的基礎。

(三)全球經濟發展對我國商業銀行的影響

隨著全球經濟化的發展，全球銀行正處于競爭性發展關系中。只有不斷地增強商業銀行的內部審計管理，使得內部管理工作固若金湯，才能提升我國商業銀行的競爭能力，更好應對來自外界的壓力，避免商業銀行受到外在因素的影響，同時和國內的銀行實現良性競爭，維持內部經濟的穩定性，提高整體經濟發展穩定性。目前我國商業銀行的內部審計管理工作容易受到忽略，而競爭問題的出現，給商業銀行內部審計管理工作提出了更高的要求，需要銀行從業者從細微處入手，全面增強內部審計管理能力，確保商業銀行的穩定發展。

二、宏觀經濟下商業銀行內部審計管理情況

(一)商業銀行內部審計管理工作受到忽視

隨著互聯網技術的發展，金融業逐漸向大數據、云計算、人工智能領域發展，金融科技應運而生，使得當下中國商業銀行面臨的發展形勢產生了較大的變化。商業銀行本該順應時代潮流，充分把握宏觀經濟下商業銀行發展的趨勢，但是部分商業銀行負責人并沒有意識到國際經濟發展對商業銀行的影響，仍然采用以往的管理模式，沒有很好地認識到宏觀經濟對于商業銀行的要求，因此傳統的商業銀行內部審計管理工作模式并未取得同步革新，導致商業銀行內部審計管理工作和商業銀行的發展脫節，不能為商業銀行的發展提供堅實的后盾。

(二)商業銀行內部審計管理工作缺乏規范性流程

由于對內部審計管理工作缺乏足夠的重視，銀行內部也不存在相應的規范性流程。作為金融機構，商業銀行應當具備完善的規范性流程，明確銀行職員職責，加強對從業人員思想和行為的監督工作，確保銀行工作的純潔性，為內部審計管理工作提供最基本的保障。各司其職是任何從業者的基本要求，商業銀行更是如此。商業銀行的管理層有必要規范具體流程和要求，予以職員充分的尊重，為職員履行職責提供良好的空間，切勿越俎代庖，更不可利用職權逼迫員工在內部審計管理工作或其他工作方面弄虛作假、違法亂紀，確保任何管理行為都處于行業規定和法律規定的監管之下。現階段商業銀行在全球經濟發展中處于至關重要的地位，規范性流程有助于保障商業銀行內部的穩定性，為宏觀經濟下提升中國國際競爭力獲得更多的籌碼，實現商業銀行穩定發展目標。

(三)商業銀行內部審計管理工作人員素質參差不齊

現階段中國商業銀行在招聘過程中面臨著重入職培訓、輕在崗培訓的現狀，也就是在招聘新員工時往往會進行專項入職培訓工作，使員工更快地適應崗位，但卻忽視了員工在崗期間的培訓，即便有一些培訓活動，也多是表面功夫，流于形式，員工難以從中學習到新的知識，獲得實質性提升。全球經濟變化意味著我國的宏觀經濟形式處于不停的變化之中，員工需要充分了解國內外形勢，明確中國市場的特點，掌握最新的風險防御知識，學習各項風險防護措施，養成防患于未然的意識，及時辨別、分析當下中國商業銀行發展中應對的風險事件，保障內部發展的穩定性。目前中國大多數商業銀行欠缺發展意識，在員工入職之后就疏于對其的管理，或只規定硬性的業績指標，沒有及時為內部審計管理工作人員補充新的培訓內容，導致審計管理工作質量下降，銀行面臨著更為險峻的發展風險。

三、宏觀經濟下商業銀行內部審計管理優化措施

提升中國商業銀行內部審計管理工作質量十分重要，宏觀經濟的發展使得中國商業銀行面臨新的發展機遇和挑戰，其中全球經濟發展面臨的問題，給我國發展帶來一定的阻礙，所以商業銀行更應當審時度勢，遵循攘外必先安內的政策，順應時代潮流，增強內部審計管理。目前中國商業銀行面臨的發展阻礙主要包含內外部沖擊、監管力度較大、互聯網金融業的發展、客戶需求變化較快等。因此商業銀行監管工作呈現出多樣化、長期化的特征，如缺乏透明化的監管使得中國商業銀行內部審計管理工作面臨著嚴峻的挑戰。就目前的情況來看，中國商業銀行內部審計管理工作差強人意，其中仍存在諸多問題，使其不能滿足當下商業銀行內部審計管理工作的需求。

(一)提升對內部審計管理工作的重視程度

宏觀經濟分為兩個層面，其一是全球層面，其二是中國層面。兩個層面對于商業銀行內部審計管理的要求存在差異性，在當下全球經濟發展背景下，該差異進一步擴大，所以中國商業銀行需要面對的內部審計管理工作更加復雜。商業銀行本身就是一個復雜、龐大的工作體系，其中牽涉著數十部門，以及成千上萬的工作人員，正所謂千里之堤毀于蟻穴，所以任何工作環節都可能對商業銀行的未來發展產生影響。降低發展風險不僅有利于提升商業銀行的的發展動力，還可以增加商業銀行的發展穩定性，使各部門更有發展信心，去應對未來發展中的各項挑戰。若商業銀行負責人不能轉變思想，仍然漠視內部審計管理工作，則會將商業銀行置于發展風險之中，導致客戶信息出現漏洞，同時商業銀行的工作人員也會產生懈怠情緒，不利于銀行的穩定發展。基于此，中國商業銀行負責人應當盡快認識到內部審計管理的重要性，充分了解宏觀經濟對內部審計管理工作提出的要求，認識到商業銀行的革新是其獲得國際影響力的重要途徑，從而能夠積極主動進行內部審計管理工作的革新。現階段我國已經出臺了輔助商業銀行發展的政策，如系統性重要金融機構的產生，以及普惠金融的推廣，無不意味著商業銀行迎來了更廣闊的發展前景，所以商業銀行負責人應當及時更正思想，把握當下國內外經濟發展形勢，提升對內部審計管理工作的重視程度。

(二)探索內部審計管理工作的技巧

所謂審計工作，就是連續性的溝通、收集信息，然后應用、分析信息，通過多方溝通的方式贏得理解與尊重，最終達成共識，實現互惠互利的目的。因此，審計溝通在內部審計管理工作中占據舉足輕重的地位，在進行審計溝通的過程中應當重視方法與策略，不斷地學習審計溝通的方法和技巧，從而逐漸提升審計溝通能力，為提高內部審計管理工作效率打下堅實的基礎。在學習審計管理工作技巧的過程中，工作人員應當充分認識到全球經濟發展中面臨的嚴峻形勢，明確國內外形勢。在這過程中，不僅要了解國內市場所受到的沖擊和影響，還要掌握國外市場情況，之后根據不同的市場制定合理的溝通方式，使溝通方式符合溝通對象的特點。最后還要做好內部管理工作，有效避免管理工作流于形式，確保商業銀行內部審計管理發揮真正的作用。

(三)增強內部審計管理工作人員的綜合素質

當下中國商業銀行內部審計管理工作人員的素質仍存在參差不齊的問題，其綜合業務水平亟待提升，以應對當下發展需求。人才是企業發展的基礎保障，商業銀行作為一個重要的金融機構，更需要高質量的工作人員支撐。據統計數據顯示，我國所有的銀行都會予以員工入職培訓，其中四分之一的銀行培訓持續時間為一個星期，二分之一的銀行培訓持續時間為兩周，四分之一的銀行持續時間為四個星期。只有三分之一的銀行會定期組織內部培訓，其中多數的銀行內部培訓為表面文章，培訓過程流于形式，員工也未經過嚴格考核。該數據表明商業銀行對入職培訓較為重視，但是卻忽視了在崗培訓，進而難以提升員工的綜合素質。為改變這種情況，商業銀行的負責人首先要認識到內部審計管理工作的重要性，然后構建專門的內部審計管理團隊，提升工作人員的入職門檻，確保工作人員具備良好的基礎素養，然后在工作人員在崗的過程中予以培訓，全面增強工作人員的綜合素質，確保工作人員可以為內部審計管理做出真正的貢獻，使其全心全意的為銀行工作。在對商業銀行內部審計管理工作人員進行培訓時，應當按照規范性流程，依據相關制度進行管理，同時還應體現公平公正的理念，充分踐行以人為本的管理思想，確保培訓流程以及考核流程有據可依。這種培訓方式的優勢在于讓工作人員對培訓、考核結果心悅誠服，可以提升其對銀行的歸屬感，增加其對工作的滿意程度，使其自發地為商業銀行發展做出努力。如今商業銀行既面臨著國內銀行的競爭壓力，還面臨著金融科技帶來的壓力。在這種情況下，只有嚴格管理員工，提升員工素質，才能應對宏觀經濟下商業銀行發展需求。

四、結束語

宏觀經濟下，全球經濟形勢驟變，促使商業銀行面臨更嚴峻的發展形勢。內部審計管理是商業銀行在應對國內外挑戰時不可或缺的一環，所以商業銀行負責人應當充分認識到內部審計管理工作的重要性，制定規范性流程，培養合格的人才，提升內部審計管理工作質量，為未來發展打下基礎。