國有企業財務風險控制分析

王紅軍

（菏澤市城市開發投資有限公司，山東 菏澤 274000）

一、引言

在經濟發展新常態下，國有企業不斷推進自身改革以適應經濟的高質量發展，持續優化內部結構，完善經營管理體系，提高自身市場競爭力。國有企業在發展過程中會涉及投資、籌資以及運營活動的管理，在經營發展過程中會產生較大風險問題，影響企業的健康發展，因此企業管理者要對財務風險管理加以重視，控制籌資、投資以及經營過程中的風險，同時增強企業的財務風險管控意識，提升對市場競爭環境的適應能力，從而推進企業戰略目標的實現。

二、國有企業財務風險控制概述

財務風險指在企業經營管理過程中受各種難以預料的因素影響，導致企業的財務成果與預期目標有所偏差，使得企業經濟效益減少［1］。一般來說，企業的財務風險貫穿企業的投資、融資以及經營過程中，對財務風險的有效防控是每個企業的重點工作。國有企業的財務風險具有客觀性、不確定性、全面性以及損益性等特點。

三、國有企業財務管理過程中的風險類型

（一）籌資風險

籌資風險是指國有企業在資金籌集過程中由于環境變化或者企業的融資條件限制，從而出現債務風險，降低企業的收益水平。一般來說，企業利用的融資手段主要有債務融資以及股權融資，在債務融資過程中，若企業的還本付息能力、變現能力出現問題，就會導致債務融資風險產生［2］。股權融資會受到資本市場的影響，企業的股票發行數量、發行時間等都會影響企業的資金使用效率。

（二）投資風險

企業的投資主要分為短期投資和長期投資，投資風險是指因企業投資的預期收入不確定而產生的風險。一般企業的投資風險主要是短期投資風險，若企業短期資產的組合方式不恰當，對市場的估值不準確，就會導致風險產生；長期的投資風險主要是因市場變化以及國家宏觀經濟政策變化，企業的資產、證券以及各種權益性投資收益難以達到預期目標產生的風險。

（三）應收賬款管理風險

應收賬款管理風險指國有企業為了提高市場占有率，通過賒銷方式提高利潤導致的風險。企業賒銷需要了解客戶的信用等級，如資產情況、負債情況、信用狀況等信息，如果企業對客戶的信用等級管理不規范，對客戶信用情況的把握不準，將導致企業的應收賬款難以收回、積壓較多，壞賬風險較大，使得企業的財務風險加大。

（四）資金回收風險

資金回收風險指企業在資本轉換過程中因資本數量和時間點不確定導致的資金難以回收風險，從產品資金向銷售資金轉變的過程就是資金的回收過程，資金流動貫穿于企業的銷售環節。企業資金回收受到管理者的決策方案、國家宏觀環境以及經濟政策的影響，甚至可能面臨壞賬。

四、國有企業財務風險控制問題產生的原因

（一）內部原因

1.企業風險管理意識有待增強

目前國有企業財務管理中相關人員對財務風險的認識不足，缺乏全面的財務風險管理理念，可能影響企業的正常生產經營。

一方面，國有企業內部相關人員對財務風險認識的不足可能導致企業在投資、籌資以及運營過程中出現決策問題，決策的不準確或者對市場信息以及企業內部潛在風險的認識不清，可能導致企業內部資金鏈斷裂。同時企業內部一些較小的風險因素，若財務人員未及時覺察，也會降低企業的經濟收益。

另一方面，國有企業的財務管理觀念以及風險管控的精細化管理水平有待提升。目前企業財務管理工作的獨立性不足，企業管理者受到傳統財務管理思想的影響，只重視財務核算管理，財務風險相關崗位有所缺乏，不利于有效的風險管控，同時企業沒有建立完善的風險管控機制，不利于企業財務管理的精細化。

2.組織機構不健全，執行力度不足

在財務風險管理過程中，國有企業沒有設立健全的組織機構。目前大部分國有企業內部會設立財務部、審計部、法務部等各個運營管理部門，財務風險管理的主要部門是財務部與法律部，企業目前尚未設立專門的風險監管機構，不利于有效的風險防控［3］。此外，各部門的職責權限不明確，而且企業缺乏有效的執行機制以及對員工的監督考核制度，都會導致員工對風險管控缺乏準確認識，執行效果不佳。

3.財務風險的監管系統不完善

企業的投資、融資以及運營會涉及多個環節，也會受到市場環境以及政策影響，因此管理者需要提高對信息的敏感度，企業需要建立財務風險管理信息系統，及時探查財務活動的潛在風險，提高企業風險管控效率。

目前大多數國有企業對于風險主要采用定性分析，僅僅根據財務指標分析企業一段時間內的財務情況，但是指標選擇的主觀性較強，難以展現企業財務的真實情況。同時部分企業未建立財務預警系統，各子公司之間未能進行有效的財務信息溝通，信息傳輸存在滯后性，增加了企業財務風險管控的難度。

（二）外部原因

1.企業資金流過度依賴政府，地方財政資金壓力大

隨著我國經濟發展，國有企業的發展規模不斷壯大，同時由于受到疫情沖擊，企業受到較大損失。資金是企業生產經營的重要血脈，但是很多企業對資金的預算、結算管理等不夠重視，造成資金浪費。同時，部分企業在投資項目中需要的資金流量較大，過度依賴政府，導致地方財政壓力加大。

2.宏觀政策調控影響

國內外經濟形勢具有復雜性，因此國有企業面臨著較大的生產經營壓力，政府開展宏觀調控，通過減稅降費、加大金融支持力度以減輕企業的財務負擔，為國有企業的穩健發展保駕護航。

五、國有企業財務風險控制的有效策略

（一）增強企業財務風險管理意識

國有企業要想降低財務風險發生概率，必須增強員工的風險防控意識，及時發現企業的投融資以及生產經營過程中潛在的問題，并高效解決。

首先，管理者要增強風險管理意識，提高企業的風險管理水平。在企業的戰略決策以及計劃執行等各個環節都要制定明確的風險管控制度，在企業的投融資以及經營過程中，重點考察市場環境、政策影響、企業資本結構等各個因素，從而降低風險產生的概率。

其次，增強員工的財務風險防范意識與內部控制意識，加強企業文化建設，樹立正確的價值觀，將風險管控貫穿于企業的日常管理過程中。同時財務人員應當認識到財務風險管控應當貫穿于企業財務活動的各個環節，從而增強風險管控的有效性。

（二）構建完善的財務風險管理制度體系

構建完善的財務風險管理制度體系，增強企業財務風險管理的科學性與有效性。

一方面，管理者應當健全財務風險管理部門，專門識別財務管理過程中的潛在風險，避免企業產生經濟損失，同時明確各部門的財務管理職責，并建立良好的信息溝通渠道，增強決策的科學性。企業的審計部門應充分發揮審計風險管控作用，減少企業財務信息泄露等風險。

另一方面，企業應當加強對投資活動、籌資活動的有效管理，并制定相應的風險應對措施，提升企業的財務風險防范水平。如在投資活動中設定科學合理的投資目標，加強對投資流程的管理，有效分析投資過程中涉及的風險點，并采取措施控制。在籌資過程中應當合理分析各種籌資方案，確保其科學性，保障融資的可行性以及經濟性。在企業的經營發展過程中，要注重對預算、應收賬款以及存貨的管理與控制，完善企業的風險控制制度。

（三）加強對企業資金的管理

企業運營發展會涉及成本費用、預算管理以及應收賬款管理工作，必須提高資金管理效率。

首先，國有企業要提升成本費用的管控水平，要明確員工的工作職責，堅持不相容職位相分離原則。由于部分國有企業的資金來源主要是財政撥款，因此有效的成本控制有利于企業降低成本、節約資金，企業管理者應增強員工的成本管控意識，及時監控企業的成本變化情況，并根據企業最新的成本管理資料以及數據情況分析企業成本變化原因，提出消除成本差異的方法，從而有效監管成本支出情況。

其次，企業要加強財務預算執行過程的風險管控。企業要先制定科學的評價指標，保障預算評估管理的客觀公正，然后建立完善的預算執行信息反饋系統，及時把控員工的預算執行情況，解決員工的預算管理問題。還應當優化預算監督機制，加大預算執行力度。完成整個預算管理流程后，企業要將評估結果與員工的績效相聯系，全面提升預算管控效率［4］。

最后，國有企業為了提升企業的經營利潤會采用預付結算、賒銷等方式銷售產品或服務，而這會增加企業的應收賬款，如果企業沒有有效管理應收賬款，就會增加企業的回款難度，導致資金風險加大。因此企業要及時收集并分析客戶信息，建立客戶檔案并針對不同客戶設立信用標準，同時完善追債程序，提升應收賬款的回款率。

（四）提升財務人員風險防控的素質

國有企業的財務風險防控是一項較為系統的管理工作，隨著國有企業業務的增多，外部市場環境越來越復雜，企業的投融資決策過程中會產生更多問題，這對財務人員的綜合素質要求較高，因此企業要加強對員工的培訓，提升員工財務風險的管控能力。

一方面，企業財務人員除了應掌握基本的財務核算管理、記賬報銷等基礎性工作，還應對外部市場、政策變化等保持敏感度，加強對自身財務工作的理解，在面臨財務風險時作出正確判斷。另一方面，企業要完善對財務人員的培訓管理機制，加強財務風險防范技能的培訓，提升員工內部控制管理水平以及財務風險監管水平。企業還要重視內部優秀人才的培養以及外部高素質人才的引進，打造高質量的財務風險管理人才隊伍。

（五）完善財務信息化系統

在信息技術快速發展的背景下，國有企業要加強財務管理的信息化建設。通過信息系統可以推進財務信息的迅速傳輸，提升財務管理的效率和質量，同時也可以識別、預警企業資金活動中的潛在風險，降低風險概率。

首先，企業要優化財務風險預警系統。根據企業的實際發展狀況制定相應的指標，依據指標及時檢測外部市場動態，及時審查企業的財務狀況，若發現相關金融問題應及時采取措施，避免再次發生。

其次，企業還要保障財務信息系統的安全，信息安全關系到企業的長遠發展，應加強對信息系統的防護性建設。例如，企業可以建設防火墻系統以及數據信息保護系統，鞏固對信息的安全性保障，避免產生信息泄露風險［5］。一般來說，系統安全防護包括外部和內部的防護，外部防護主要指優化信息平臺系統硬件以及制定相關系統管理制度，提升財務人員系統操作水平；內部防護主要是利用防火墻系統保護數據安全性以及穩定性，維護信息安全。

六、結語

在新的時代背景下，國有企業需要提升自身風險防范能力以應對激烈的市場競爭。由于國有企業面臨的財務風險具有全面性、不確定性以及收益和損失性，因此提升風險控制能力有利于企業應對環境變化，準確識別財務風險，推進企業可持續發展。國有企業應當進一步完善財務風險管理體系，夯實企業的財務管理基礎，降低風險發生概率，同時不斷變革財務風險管理理念，加強對資金、應收賬款的管理，不斷優化企業的財務信息化系統，提升風險控制水平，為企業的穩定發展奠定基礎。