淺談民營企業(yè)的財稅需求以及引導(dǎo)違規(guī)企業(yè)合規(guī)操作

郁欒平

南通好賬本財務(wù)咨詢有限公司

在改革開放工作進(jìn)一步落實的背景下，社會經(jīng)濟(jì)水平逐漸提升，為了與社會可持續(xù)發(fā)展需求相符合，務(wù)必強化企業(yè)監(jiān)督管理力度，推動企業(yè)穩(wěn)定運行，提升人們生活質(zhì)量。不過受到國際經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀的影響，我國經(jīng)濟(jì)增長速度減緩，從一定程度上增加了企業(yè)運營壓力。處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展減緩狀態(tài)下企業(yè)競爭日益嚴(yán)峻，為了解決該種現(xiàn)象，務(wù)必有效改進(jìn)企業(yè)財政管理制度，滿足財政管理需求，提升經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定性，推動企業(yè)穩(wěn)定運行。

一、民營企業(yè)實際發(fā)展現(xiàn)狀

我國民營企業(yè)無論是整體資產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模還是工作人員數(shù)量和公立企業(yè)相比較來看都有著諸多的差別存在，民營企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較小，為了更好地開展企業(yè)政策管理工作，就要依照標(biāo)準(zhǔn)的要求落實各項政策。隨著注冊制的推行,很多企業(yè)家也開始琢磨企業(yè)如何走向資本市場,而這個過程的最基礎(chǔ)工作就是財稅合規(guī).在新的時代,民營企業(yè)的業(yè)財稅體系急需改變,也必須改變.通過加強中小型民營企業(yè)納稅管理工作，企業(yè)可以迅速掌握、正確理解國家的各項稅收法律法規(guī)，在進(jìn)行籌資、項目投資各個經(jīng)營環(huán)節(jié)綜合考慮涉稅問題，合理納稅籌劃，合理配置現(xiàn)有人力資源和企業(yè)資源，全面增強企業(yè)綜合競爭力。

二、強化民營企業(yè)合規(guī)管理的必然性

(一)民營企業(yè)合規(guī)和民營企業(yè)合法權(quán)益保障有著密切的聯(lián)系

在民營企業(yè)合規(guī)管理期間，需要加強企業(yè)法律風(fēng)險內(nèi)部控制和治理流程的重視程度，保持企業(yè)內(nèi)部運行和法律法規(guī)等外部法律規(guī)范的相符性，在降低民營企業(yè)法律風(fēng)險形成概率的基礎(chǔ)上提升社會整體法治水平，保護(hù)民營企業(yè)合法權(quán)益，達(dá)到社會公共利益雙贏的目的。

(二)民營企業(yè)合規(guī)制度完善推廣離不開政法機(jī)關(guān)的激勵

從規(guī)模上來看，民營企業(yè)屬于中小型類型的企業(yè)，從民營企業(yè)實際開展現(xiàn)狀來看還存在著諸多的問題，比如民營企業(yè)組織管理體系不完善，內(nèi)部制度缺失，雖然民營企業(yè)合規(guī)管理有利于維護(hù)民營企業(yè)的合法權(quán)益，可是依舊有諸多的民營企業(yè)沒有加強內(nèi)部合規(guī)體系的重視程度，民營企業(yè)合規(guī)制度建設(shè)力度不足，為了扭轉(zhuǎn)該項局面，應(yīng)當(dāng)制定完善的合規(guī)管理計劃，加強民營企業(yè)合規(guī)經(jīng)營管理力度，創(chuàng)建合規(guī)體系，從根本上提高法律公共服務(wù)水平。

(三)有利于維護(hù)民營企業(yè)權(quán)益，推動民營企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展

現(xiàn)階段，民營企業(yè)管理過程中不具備規(guī)范性，甚至部分企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方面遠(yuǎn)遠(yuǎn)突破了法律底線，產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級不到位，不具備較強的合規(guī)理念，增加了企業(yè)合規(guī)管理中各項問題的出現(xiàn)概率。基于此，加強合規(guī)管理力度顯得非常關(guān)鍵。不合規(guī)管理對企業(yè)有著直接的影響，真正有效的合規(guī)管理并不是應(yīng)對監(jiān)管的權(quán)宜之計，而是能夠為企業(yè)創(chuàng)造價值的保障，合規(guī)是企業(yè)在公平競爭中得到認(rèn)可的資本，民營企業(yè)的合規(guī)管理成為了維護(hù)合法權(quán)益和確保健康發(fā)展的自身需要。

(四)能夠增強民營企業(yè)合規(guī)管理風(fēng)險應(yīng)對能力

民事法律風(fēng)險是指民營企業(yè)在經(jīng)營過程中對內(nèi)、對外所發(fā)生的法律糾紛。民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)知全面依法治國、加強監(jiān)管執(zhí)法所帶來的法律風(fēng)險增加的形勢，主動順應(yīng)時代發(fā)展變化，將企業(yè)合規(guī)納入公司治理體系，防范法律風(fēng)險，使企業(yè)永遠(yuǎn)立于不敗之地。

(五)強化財稅管理制度有利于降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險

現(xiàn)階段，在企業(yè)市場主體調(diào)查中我們發(fā)現(xiàn)1.5億的市場主體中，中小型企業(yè)占比達(dá)到95%以上，由于中小規(guī)模民營企業(yè)組織相對靈活會容易出現(xiàn)資金流不充裕、融資較難，業(yè)務(wù)鏈條斷裂的情況，因此需要企業(yè)建立完善的財稅管理制度，特別是要完善企業(yè)的資金流、貨物流以及發(fā)票流的統(tǒng)一，保證企業(yè)的合法合規(guī)經(jīng)營，做好納稅風(fēng)險籌劃，降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。

三、民營企業(yè)財政和經(jīng)濟(jì)發(fā)展中存在的問題

(一)民營企業(yè)財政存在的問題

在社會經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，大多數(shù)民營企業(yè)出現(xiàn)在了市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顟B(tài)下，從一方面來講，因為商業(yè)銀行對于民營企業(yè)整體貸款規(guī)模不足，無法滿足民營企業(yè)金融需求，因此大部分民營企業(yè)采取的融資方式都是以金融機(jī)構(gòu)全面貸款為主，這從一定程度上增加了諸多的不便。由于民營企業(yè)所需要的貸款額度較少，單獨一筆貸款金額小，同時銀行風(fēng)險投入和人工成本較高等增加了每一筆貸款的綜合性成本，提升了民營企業(yè)融資難度，各項企業(yè)發(fā)展離不開充足資金的大力支持，成本較高的融資貸款、低收入利潤空間不利于民營企業(yè)良好發(fā)展。

(二)民營企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中存在的問題

從財政方面進(jìn)行探究，民營企業(yè)經(jīng)濟(jì)存在的問題表現(xiàn)在以下幾方面。第一，財政資金和科技投入力度不足，不利于提高民營經(jīng)濟(jì)創(chuàng)新能力。我國財政方面用于支持民營企業(yè)發(fā)展的資金政策非常多，可是在管理資金期間還有著諸多的問題存在，比如資金規(guī)模比較小，不符合民營企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，通過比較當(dāng)前的資金規(guī)模和具體需求來看，依舊有著一系列的差別存在，只可以解決民營經(jīng)濟(jì)中的部分問題，大多數(shù)企業(yè)難以享受財政政策、資金方面的待遇，資金使用處于獨立性狀態(tài)，缺少統(tǒng)一性政策的支持，政府采取多頭方式管理民營經(jīng)濟(jì)資金，無法將各項資金集中到一起統(tǒng)一整合使用，完全限制了財政性資金在民營經(jīng)濟(jì)中整體效果的體現(xiàn)，削弱了財政政策在民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的影響力。第二，分割管理。民營企業(yè)經(jīng)濟(jì)的多項部門產(chǎn)生了亂收費現(xiàn)象。一般情況下，民營企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理包含了多項部門，各項部門職能存在著交叉現(xiàn)象，面臨著多頭管理不到位等一系列問題，與此同時，民營企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理并沒有完全歸納到政府管理領(lǐng)域內(nèi)，民營企業(yè)經(jīng)濟(jì)統(tǒng)籌規(guī)劃不到位，引導(dǎo)力度不足，各項機(jī)構(gòu)之間的責(zé)任尚未體現(xiàn)出來，少數(shù)部門受到利益方面的驅(qū)使，存在著亂收費問題。與此同時，也沒有結(jié)合實際情況制定完善的資金管理體系。第三，社會保障體系不完善，不利于民營企業(yè)經(jīng)濟(jì)良好發(fā)展。我國采取的失業(yè)保險制度、企業(yè)下崗職工基本生活保障制度等給予經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了一定的保障作用，可是也存在著制度設(shè)計不到位和保障項目不完善等諸多問題，尤其是社會保障體系不健全，不利于民營企業(yè)經(jīng)濟(jì)良好發(fā)展。第四，財稅優(yōu)惠政策落實不到位，民營企業(yè)中的稅收優(yōu)惠包含了兩方面，分別是免征和減征，稅收優(yōu)惠政策有限，采取的形式比較單一，并且現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策在具體環(huán)節(jié)中落實不到位，覆蓋面積小，政策效果無法體現(xiàn)出來。第五，信用擔(dān)保機(jī)制有待進(jìn)一步健全，財政引導(dǎo)和推動社會融資效果不明顯。通過相關(guān)探究表明，資金缺失是民營企業(yè)面臨的主要問題，融資難度升高導(dǎo)致民營經(jīng)濟(jì)再生產(chǎn)資金不足，阻礙了企業(yè)正常運行，雖然我國有著多家民營企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，可是因為和合作銀行等有關(guān)部門的關(guān)系有待明確，擔(dān)保機(jī)構(gòu)資金應(yīng)進(jìn)一步充實。

四、民營企業(yè)的財稅需求以及引導(dǎo)違規(guī)企業(yè)合規(guī)操作策略

(一)民營企業(yè)財政政策改善措施

第一，對資金加以整合，加強民營企業(yè)創(chuàng)新力度。通過整合相關(guān)的資金，遵循統(tǒng)籌兼顧的基本原則推動民營經(jīng)濟(jì)良好發(fā)展，全方面的整合處于各部門支持民營經(jīng)濟(jì)的各項資金，由財政統(tǒng)一管理資金成立民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展財政預(yù)算科目，有效規(guī)劃和預(yù)算民營經(jīng)濟(jì)，避免產(chǎn)生資金多頭管理和責(zé)任不清晰等一系列現(xiàn)象，將財政資金的使用效益發(fā)揮到最大化，從而推動民營經(jīng)濟(jì)良好發(fā)展。第二，健全財政優(yōu)惠政策，改善民營經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。政府部門依照民營企業(yè)投資規(guī)模上繳稅金和就業(yè)等多項指標(biāo)選擇出重點民營企業(yè)，給予民營企業(yè)一定的財政資金補貼，在實施產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)政策很多方面重開展各項工作，將服務(wù)業(yè)當(dāng)成突破的要點，大力發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，創(chuàng)建激勵體系。第三，開展資本市場融資。在民營企業(yè)發(fā)展過程中，要想實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展目標(biāo)，可以采取外部融資的方式，可是因為民營企業(yè)規(guī)模較小、抵押數(shù)量少、經(jīng)營穩(wěn)定性不佳，對此，政府部門應(yīng)當(dāng)從多方面引進(jìn)資金的方式加以融資，幫助企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。第四，稅收政策的落實。民營企業(yè)在社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中占據(jù)著主導(dǎo)地位，有利于推動社會經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展，與此同時，民營企業(yè)成本投入和稅收投入也從經(jīng)濟(jì)中有著很大的比重，民營企業(yè)希望能夠采取稅收政策的方式來達(dá)到減少稅負(fù)的目的。政府部門應(yīng)當(dāng)創(chuàng)建以產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、各項區(qū)域優(yōu)惠為輔的政策全方面管理，依照不同行業(yè)創(chuàng)建與之相符的稅收政策，明確具體的稅收準(zhǔn)則，加快稅收制度的改革進(jìn)度，提升納稅服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建良好的納稅環(huán)境，減少納稅成本輸出，加強稅收方面的宣傳力度，定期培訓(xùn)財政人員，提升納稅服務(wù)意識，落實相應(yīng)的稅收改善措施。

(二)民營企業(yè)合規(guī)操作策略

民營企業(yè)合規(guī)有利于為企業(yè)本身承擔(dān)各類法律責(zé)任，有著一定的合理性。第一，民營企業(yè)合規(guī)和免責(zé)以及責(zé)任減輕，為了進(jìn)一步激發(fā)民營企業(yè)合規(guī)的積極性，我國立法中把企業(yè)合規(guī)當(dāng)成了法律文明規(guī)定的免責(zé)事由。從一方面進(jìn)行分析，體現(xiàn)在民營企業(yè)事前合規(guī)的免責(zé)方面，國外刑法中規(guī)定民營企業(yè)創(chuàng)建了合規(guī)體系，防止特定犯罪行為的出現(xiàn)，即便是出現(xiàn)了該項犯罪行為，也可以從主觀意識上判定該項單位不承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)。另外一方面體現(xiàn)為民營企業(yè)事后合規(guī)的免責(zé)，我國目前大力實施的合規(guī)不起訴制度是以司法實踐基礎(chǔ)上形成的一項探索。第二，做好民營企業(yè)合規(guī)培訓(xùn)工作，強化民營企業(yè)合規(guī)經(jīng)營理念，結(jié)合合規(guī)管理司機(jī)情況來看，民營企業(yè)管理層合規(guī)經(jīng)營意識和價值觀在合規(guī)經(jīng)營方面產(chǎn)生了良好的效果，針對民營企業(yè)而言，需要展開民營企業(yè)合規(guī)培訓(xùn)作業(yè)，強化合規(guī)經(jīng)營理念，組織民營企業(yè)家進(jìn)行合規(guī)培訓(xùn)，強化民營企業(yè)的合規(guī)意識，引進(jìn)專業(yè)性的合規(guī)專家進(jìn)入企業(yè)對員工加以指導(dǎo)，有效交流和解決民營企業(yè)存在的合規(guī)問題，從根本上提高民營企業(yè)合規(guī)水平。第三，積累豐富的合規(guī)管理經(jīng)驗，創(chuàng)建完善的民營企業(yè)合規(guī)管理體系。政府部門全面調(diào)查和研究民營企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)情況，分析創(chuàng)建合規(guī)管理體系民營企業(yè)的經(jīng)驗以及存在的問題，制定相應(yīng)的合規(guī)管理體系，在總結(jié)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上形成規(guī)范性的管理準(zhǔn)則，確保合規(guī)管理工作得到更好的開展，同時頒布了合規(guī)管理文件，為民營企業(yè)建設(shè)合規(guī)管理體系提供了良好的方式，將合規(guī)管理體系建設(shè)成本控制在了合理范圍中。第四，強化民營企業(yè)管理，為民營企業(yè)構(gòu)建良好的營商環(huán)境。在民營企業(yè)合規(guī)管理過程中，要求政府部門加強監(jiān)督管理力度，政府部門起到帶頭的作用，構(gòu)建民營企業(yè)合規(guī)經(jīng)營和政府合規(guī)行政的市場環(huán)境，民營經(jīng)濟(jì)主管部門應(yīng)當(dāng)將民營企業(yè)和政府部門橋梁溝通作用體現(xiàn)出來，全面分析民營企業(yè)合規(guī)經(jīng)營管理中存在的各項問題，結(jié)合問題制定完善的策略，構(gòu)建公平公正的政策文件。第五，創(chuàng)建激勵約束體系，給予合規(guī)經(jīng)營民營企業(yè)一定的支持力度。對于政府部門來講，手中掌握的監(jiān)管資源有限，這就需要引進(jìn)合理的方式，嚴(yán)格打擊不合規(guī)經(jīng)營企業(yè)，積極鼓勵民營企業(yè)實施合規(guī)管理建設(shè)工作，強化合規(guī)風(fēng)險理念，并且針對于開展合規(guī)經(jīng)營的企業(yè)來講，根據(jù)相應(yīng)的政策為合規(guī)經(jīng)營企業(yè)提供諸多的政策支持。第六，加深國際合規(guī)交流合作力度，保持民營企業(yè)良好形象，民營企業(yè)是國際經(jīng)貿(mào)活動的基本參與者，在合規(guī)經(jīng)營的基礎(chǔ)上民營企業(yè)從國際市場中拓展了空間，政府部門和行業(yè)協(xié)會進(jìn)行對外交流時把合規(guī)話題當(dāng)成一項要點，全方面的探討。

(三)創(chuàng)建法律支持和業(yè)財稅體系，成立統(tǒng)一性的民營企業(yè)管理部門

第一，創(chuàng)建我國民營企業(yè)法律支持體系。民營企業(yè)法律保障涉及了企業(yè)基本法、公平競爭法和促進(jìn)法，可是我國并沒有結(jié)合實際情況制定有關(guān)于推動民營企業(yè)發(fā)展的法律體系，而頒布相關(guān)的法律有利于減少政策多變性和波動性現(xiàn)象的出現(xiàn)，保持民營企業(yè)發(fā)展政策處于持續(xù)性狀態(tài)時，還應(yīng)當(dāng)全面改進(jìn)不利于民營企業(yè)發(fā)展的規(guī)定，構(gòu)建有利于民營企業(yè)穩(wěn)定運行的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境。第二，成立統(tǒng)一性的民營企業(yè)管理部門。我國民營企業(yè)管理部門比較多，在具體管理過程中，各項管理機(jī)構(gòu)發(fā)生了職能交叉和多頭管理等一系列現(xiàn)象，出現(xiàn)問題以后也會相互推卸責(zé)任，所以務(wù)必創(chuàng)建統(tǒng)一性的民營企業(yè)管理部門，大部分發(fā)達(dá)國家紛紛創(chuàng)建了有關(guān)的民營企業(yè)管理局，在落實民營企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上制定相關(guān)的政策，給予民營企業(yè)提供人員培訓(xùn)、經(jīng)濟(jì)支持等良好服務(wù)，依照民營企業(yè)實際情況和資金特征落實與之相符的民營企業(yè)金融支持政策和財政政策。第三，建立和完善與經(jīng)濟(jì)強國相適應(yīng)的業(yè)財稅體系為中國企業(yè)家保駕護(hù)航，已經(jīng)到了刻不容緩的地步，可以為企業(yè)提供業(yè)財稅技術(shù)全產(chǎn)業(yè)鏈服務(wù)，致力解決企業(yè)在發(fā)展中面臨的財務(wù)性、稅務(wù)性、競爭性、規(guī)范性和創(chuàng)新性問題，促進(jìn)產(chǎn)、學(xué)、研、政深度業(yè)財稅融合,構(gòu)建企業(yè)安全增長新生態(tài)鏈。第四，注重防范稅務(wù)籌劃風(fēng)險的控制。①樹立較強的稅務(wù)籌劃風(fēng)險理念，遵循事先預(yù)防的基本原則，對于稅務(wù)籌劃的企業(yè)來講，應(yīng)當(dāng)樹立稅務(wù)籌劃風(fēng)險理念，做好稅務(wù)籌劃和規(guī)劃管理工作，在稅務(wù)籌劃期間應(yīng)用多項政策，從多方面分析和判斷籌劃項目的合法性和合規(guī)性，注重稅務(wù)籌劃風(fēng)險方面的預(yù)防。②聘請專門的稅務(wù)籌劃專家，體現(xiàn)出稅務(wù)籌劃的權(quán)威性，稅務(wù)籌劃具備綜合性的特征，本身包含了稅收會計財務(wù)等多方面，離不開專業(yè)技能高人員的操作，所以應(yīng)當(dāng)聘請專門的籌劃專家，從根本上降低稅務(wù)籌劃風(fēng)險的出現(xiàn)。

五、結(jié)語

從以上論述來看，社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景下對于民營企業(yè)發(fā)展提出了更為嚴(yán)格的要求，要想進(jìn)一步提升民營企業(yè)經(jīng)濟(jì)水平，強化民營企業(yè)競爭實力，就需要從財政需求和企業(yè)合規(guī)操作等多方面入手，制定出完善的策略，構(gòu)建相應(yīng)的財政政策，加強合規(guī)管理力度，以此推動企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，實現(xiàn)社會經(jīng)濟(jì)水平的提升，為民營企業(yè)合規(guī)經(jīng)營構(gòu)建良好的競爭環(huán)境。