業(yè)財融合—財務與業(yè)務的關系思考

王新柱 安徽好吃點餐飲有限責任公司

引言

通俗來講，業(yè)財融合就是將單位的經(jīng)營業(yè)務與財務工作緊密結(jié)合起來，一方面，通過對財務數(shù)據(jù)的收集挖掘，分析高效指導單位活動，提高決策準確性與適用性。另一方面，通過對單位經(jīng)營業(yè)務的深度分析保證財務核算準確性，提高財務效率[1]。因此，引入業(yè)財融合觀念并貫徹落實相關工作，是單位深度挖掘財務數(shù)據(jù)，提升財務透明度的重要保證。

一、業(yè)財融合關系及特點分析

業(yè)財融合本質(zhì)是單位業(yè)務與財務處理的深度融合，兩者融合程度深度影響了單位的財務處理效率，外界對業(yè)財融合的業(yè)務與財務關系進行了廣泛的探討，本文認為，兩者存在相互依賴，彼此支持的關系。首先，業(yè)務是財務處理的基礎，單位的一切財務活動都是以經(jīng)營活動為指導，通過對各項業(yè)務活動的財務信息進行收集、核算、分析，制定相應的財務方案支持科學決策。單位以業(yè)財融合為介入手段，通過對各項經(jīng)營業(yè)務進行分析，各職能部門進行充分溝通，以數(shù)據(jù)的形式將經(jīng)營業(yè)務進行財務處理與表達，實現(xiàn)了財務處理向業(yè)務前端前移。其次，財務處理是經(jīng)營業(yè)務順利開展的有效保證。業(yè)財融合不僅強調(diào)了業(yè)務的財務化表達，更強調(diào)了通過有效的財務運用實現(xiàn)業(yè)務流程一體化，對各經(jīng)營環(huán)節(jié)進行分析與控制，辨別潛在財務風險，進而對各類風險進行防范與規(guī)避，以此降低財務風險帶來的效率損失，因此，業(yè)務與財務在單位各個層級與各經(jīng)營環(huán)節(jié)的充分融合，為各決策方案的制定與實施提供了指導，推動了單位經(jīng)營目標的實現(xiàn)。業(yè)財融合特點包括信息反映及時性、管控有效性、信息準確性與業(yè)務融合性，具體如下。

（一）反映及時性

財務反映及時性，信息處理高效性是業(yè)財融合的本質(zhì)特點，單位可以通過有效的業(yè)財融合手段，準確反映財務信息，確保管理決策科學性與高效性。具體來說，業(yè)財融合主要是通過數(shù)字技術賦能企業(yè)經(jīng)營流程與財務管理流程，加強業(yè)務與財務的深度融合，財務人員可以對各項業(yè)務活動提前介入，了解各業(yè)務活動的特點，為財務業(yè)務的處理提供準確依據(jù)，同時，財務信息技術的應用為各職能部門的充分溝通提供了保證，有利于財務部門對業(yè)務活動的財務信息收集、核算及分析，進而規(guī)避財務風險[2]，因此，業(yè)財融合體現(xiàn)了財務處理的及時性與數(shù)據(jù)挖掘與分析的高效性，進一步優(yōu)化了財務流程，實現(xiàn)財務高效化。

（二）風險可控性

單位在制定業(yè)務規(guī)劃以及執(zhí)行決策程序時，需要各業(yè)務的財務信息提供數(shù)據(jù)支持，與業(yè)財融合相適配的財務信息管理系統(tǒng)及制度為數(shù)據(jù)收集及分析提供了技術支持，提高了風險管控效率，降低了決策風險導致的經(jīng)濟損失。具體來說，當單位執(zhí)行各項業(yè)務程序時，財務人員通過財務信息系統(tǒng)以及提前介入，與業(yè)務人員開展對話，深入了解各業(yè)務部門的經(jīng)營情況，根據(jù)自身的財務經(jīng)驗為各業(yè)務活動提供有效指導，同時，財務人員可以通過財務信息系統(tǒng)高效捕捉大量業(yè)務信息，進而根據(jù)自身經(jīng)驗辨別潛在財務風險，制定合理的措施對各業(yè)務活動提前管控，進一步降低了潛在財務風險發(fā)生的概率，確保各經(jīng)營業(yè)務活動的順利開展，為管理層決策實施提供有效保證。

（三）信息準確性

隨著國家市場化逐漸深入，經(jīng)濟體制改革不斷深化，政府及公眾對各行各業(yè)的財務信息披露程度以及財務信息完整性要求越來越高。為了響應國家政策，深化體制改革，單位必須思考有效的財務信息處理模式，數(shù)字技術的應用為業(yè)財融合的實施提供了有效的手段，單位通過在內(nèi)部建立數(shù)字化財務信息管理平臺，轉(zhuǎn)變基礎財務崗位職能，對各經(jīng)營業(yè)務的財務信息進行及時挖掘、收集及分析，一方面，有利于數(shù)字技術賦能各經(jīng)營流程，為業(yè)務活動的順利實施提供參考建議。另一方面，確保了財務信息采集的及時性與準確性，提高了財務報表信息準確性，推動單位高質(zhì)量發(fā)展。

（四）業(yè)務融合性

傳統(tǒng)的財務管理模式是財務人員對各業(yè)務信息進行收集及分析，編制財務報表，僅規(guī)定了財務部門人員的具體責任，而業(yè)財融合實現(xiàn)了財務業(yè)務處理的底層邏輯的轉(zhuǎn)變，有效推動基礎財務崗位向高級財務管理崗位的演化，凸顯智力資本價值。單位通過優(yōu)化組織結(jié)構，加強信息管理與溝通，推動財務人員深入一線業(yè)務，了解核心業(yè)務流程，為各經(jīng)營活動提供事前規(guī)劃、事中控制以及事后評估，推動單位的經(jīng)營流程形成一個完整閉環(huán)，并且確定了經(jīng)營業(yè)務流程的控制點，從而實現(xiàn)了業(yè)務與財務活動的深度融合。

二、業(yè)財融合必要性分析

（一）提高財務信息準確性，規(guī)避財務風險

財務信息準確性、業(yè)務風險可控性是推動單位實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的關鍵，也是實現(xiàn)長遠發(fā)展的必然要求，通過業(yè)財融合手段，可以實現(xiàn)以下目標。首先，業(yè)財融合可以提高單位的經(jīng)濟效益，一方面，業(yè)財融合實現(xiàn)了業(yè)務與財務管理的統(tǒng)一化與線上化，通過財務管理的手段結(jié)合業(yè)務經(jīng)驗引導業(yè)務活動發(fā)展向前，“財務人員跳出財務看財務，回到財務做財務”這一模式為高效收集財務數(shù)據(jù)，編制財務報表提供了有效支持，推動各項經(jīng)營活動順利開展，節(jié)約了時間與管理成本，進而降低了交易成本。另一方面，利用財務信息管理手段收集核算信息，編制財務報表也節(jié)省了重復的人工勞動，推動基礎財務人員向高價值財務崗位進行轉(zhuǎn)變，降低了不必要的人工耗費，加強了職能部門之間的協(xié)作。其次，業(yè)財融合降低了財務風險發(fā)生的概率，減少了不必要的財務效率損失。通過業(yè)財融合模式，財務人員深入一線業(yè)務，掌握各經(jīng)營業(yè)務流程與機理，為準確核算，編制財務報表提供信息支持，數(shù)字賦能財務處理業(yè)務也為判斷潛在財務風險提供技術支持，規(guī)避了資產(chǎn)流失等現(xiàn)象的發(fā)生。

（二）推動崗位優(yōu)化，規(guī)避人員冗余

通過利用業(yè)財融合手段實現(xiàn)財務與業(yè)務的線上交互，可以推動單位的崗位優(yōu)化，實現(xiàn)高職能財務崗位演化，規(guī)避人員冗余，優(yōu)化組織結(jié)構，表現(xiàn)在以下幾個方面。首先，財務信息管理系統(tǒng)的應用實現(xiàn)了各職能部門員工的線上交互，業(yè)務人員與財務人員可以通過信息系統(tǒng)及時交互各項業(yè)務信息，管理層也可以及時查看、監(jiān)督各決策執(zhí)行情況，避免信息孤島帶來的效率損失。其次，財務管理信息系統(tǒng)的應用減少了基礎崗位人員的重復性勞動，一方面可以規(guī)避基礎性財務錯誤，另一方面可以推動基礎崗位人員向管理會計、業(yè)財融合等方向進行轉(zhuǎn)變，輔之以科學的培訓，有利于提高高技術人才占比，提高人力資本價值。最后，有效的經(jīng)營管理活動以科學的組織結(jié)構為基礎，業(yè)財融合的應用有效推動了組織結(jié)構優(yōu)化，一方面減少財務基礎性崗位占比，另一方面設計與單位經(jīng)營目標適配的組織結(jié)構，優(yōu)化管理幅度與管理層次，進一步提高了組織結(jié)構柔性，有利于單位資源的合理配置，推動單位實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

（三）迎合國家政策，深化體制改革

高質(zhì)量財務信息不僅為單位的科學決策提供支持，還有利于單位迎合國家政策制度，深化體制改革，而業(yè)財融合是提升財務信息質(zhì)量的重要手段，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。首先，在提升財務核算效率上，單位財務人員可以通過財務信息管理平臺高效收集財務信息，為及時編制財務報表提供依據(jù)，并且廣泛的財務信息及高效的財務核算也提高了財務報表的準確性，有利于單位履行社會職責。其次，業(yè)財融合的應用提高了管理層的決策效率，管理層可以充分理解各經(jīng)營業(yè)務的財務數(shù)據(jù)，并且通過與各職能部門進行線上溝通提高對各業(yè)務的理解與認知，有利于制定科學決策。最后，準確的財務信息與報表編制實現(xiàn)了單位各項經(jīng)營業(yè)務符合國家政策的要求，為加強政策引領，深化市場改革奠定基礎。

三、提高業(yè)財融合水平的建議措施

（一）引入財務信息系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)字賦能

單位的經(jīng)營活動包括業(yè)務活動、資源分配以及管理活動，在進行財務信息系統(tǒng)的引進與應用時，需要考慮財務信息系統(tǒng)與經(jīng)營活動的適配性，根據(jù)經(jīng)營活動特點合理應用財務信息系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)字賦能，主要從以下幾個方面進行完善。首先，與具有資質(zhì)的軟件開發(fā)公司進行合作，完成財務信息平臺搭建。在財務信息軟件引進時，應考慮單位的經(jīng)營特點，業(yè)務范圍以及資金情況，設計與單位的業(yè)務活動相適配的財務信息系統(tǒng)，確保業(yè)務信息能夠?qū)崟r收集、記錄、整合，為各職能崗位提供便利。其次，豐富核算維度，細化核算顆粒度。財務人員進行業(yè)務核算時，不僅要按照會計準則進行核算，還應該按照責任權力相互對等原則使得資源消耗與價值實現(xiàn)、成本定額與用途互相關聯(lián)，實現(xiàn)資源耗費與價值創(chuàng)造的互相對等。再次，財務信息系統(tǒng)的設計應涵蓋所有職能部門的業(yè)務，信息系統(tǒng)內(nèi)部設計合理的橫向與縱向的信息流動渠道，實現(xiàn)廣泛的信息資源交互，通過橫向信息充分流動，可以提高各職能部門交流頻率與質(zhì)量，規(guī)避信息不對稱帶來的效率損失，通過縱向信息充分流動，有利于提高決策制定與執(zhí)行效率，實現(xiàn)高層管理人員的實時監(jiān)督，最終實現(xiàn)業(yè)務與財務信息資源融合，推動高質(zhì)量發(fā)展。

（二）重視人員引進培訓，提高業(yè)財融合能力

業(yè)財融合改變了傳統(tǒng)的財務管理人員的職能范圍，推動財務人員深入業(yè)務一線，實時了解業(yè)務情況對財務活動進行判斷，有利于科學化決策的實現(xiàn)，因此，單位在進行人員的選拔與培養(yǎng)時，更應重視財務人員職能轉(zhuǎn)換，調(diào)整合理的崗位配比，提高業(yè)財融合水平，主要從以下幾個方面進行完善。首先，根據(jù)單位的財務及業(yè)務情況設計科學的崗位，減少簡單重復的人工作業(yè)，重視智力資本價值。招聘財務人員時，應設計合理的招聘標準，擴大招聘范圍，為單位引入“新鮮血液”。其次，加強點、線、體的融合，推動業(yè)財融合順利進行，在點上的融合，可以通過對生產(chǎn)崗位實現(xiàn)多維度、多層次的成本核算，財務人員根據(jù)生產(chǎn)特點將業(yè)務指標、成本結(jié)果與崗位職責掛鉤，實現(xiàn)科學的成本核算，提升成本核算的準確性；在線上的融合，可以對上下游供應鏈業(yè)務進行分析，實施有效的目標分解與考核，并利用數(shù)據(jù)分析技術實現(xiàn)科學遴選與管理，推動科學化決策；在體上的融合，業(yè)財融合人員通過深入一線業(yè)務，可以了解各業(yè)務活動的特點以及優(yōu)劣勢，對潛在財務風險進行預判并指定切實可行的規(guī)避方案，有利于推動單位的科學的戰(zhàn)略制定、資源配置以及績效考核。最后，在業(yè)財融合人員的培訓與考核上，一方面注重科學化培訓，激勵財務人員了解掌握業(yè)財融合知識，通過講座、線上學習、組織交流等形式加強對各職能業(yè)務的深入了解。另一方面優(yōu)化考核指標，不僅應考核基本的財務會計知識，更應考核財務人員信息處理能力、數(shù)據(jù)捕捉能力，對財務人員各項工作開展科學考評并實施獎懲，推動業(yè)財融合工作順利進行。

（三）重塑管理者認知，提高業(yè)財融合觀念

業(yè)財融合實施是否成功完全取決于高層管理者能否重塑認知，如果高層管理者仍采用傳統(tǒng)的財務管理思維模式，那么實施業(yè)財融合必定會成為單位的經(jīng)營成本。基于此，單位管理者必須重塑認知，并在此基礎上推動全員積極踐行業(yè)財融合制度，主要從以下幾個方面完善。首先，高層管理者必須轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)財務管理觀念，正確看待業(yè)財融合帶來的財務管理職能的轉(zhuǎn)變，積極學習前沿的業(yè)財融合知識，通過科學的理論指導業(yè)財融合活動順利進行。其次，在單位內(nèi)部宣傳業(yè)財融合帶來的積極作用，弱化財務人員的抵觸情緒，通過設計激勵制度、量化績效等推動財務人員職能轉(zhuǎn)變，設計合理的溝通渠道，加強業(yè)務人員與財務人員的線上溝通交流。對于財務人員來說，應從事務性和審批性的工作中抽身出來，熟悉深入業(yè)務，專注關鍵控制點，從業(yè)務合規(guī)向價值創(chuàng)造進行轉(zhuǎn)移，對各項業(yè)務的財務風險點制定合理的解決方案。同時，應加強各業(yè)務的定量化處理，推動財務人員在分析業(yè)務工作時用數(shù)據(jù)說話，建立和運用定量化的指標體系。最后，單位內(nèi)部應形成交流溝通、互相學習的組織文化，以組織軟實力推動員工轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，積極踐行各項政策制度，推動組織變革，順利度過財務信息化轉(zhuǎn)型期。

（四）優(yōu)化組織結(jié)構，加強業(yè)務控制

業(yè)財融合不僅轉(zhuǎn)變了財務人員傳統(tǒng)崗位的職能轉(zhuǎn)換，更加強了各職能部門深度融合，減少了不必要的人工成本，因此，在推動業(yè)財融合工作時，一方面應優(yōu)化組織結(jié)構，合理設計組織層級與管理幅度，另一方面應設計與業(yè)財融合工作適配的管理制度，主要從以下方面進行完善。首先，根據(jù)合理的崗位配比優(yōu)化組織結(jié)構，提高單位柔性，根據(jù)各業(yè)務模塊分配財務人員進行調(diào)研，加強財務部門與其他部門的組織溝通。其次，在單位的財務信息軟件開發(fā)使用后，為提高對各項業(yè)務風險的控制能力，可以將各業(yè)務的關鍵控制指標在系統(tǒng)中進行固化，例如結(jié)算條件、商品上架的審核以及資產(chǎn)折扣率等，在系統(tǒng)中完成數(shù)據(jù)分析、預警提示，以及時反饋與改進業(yè)務。最后，為了保證財務處理與業(yè)務控制的高效性，單位可以在內(nèi)部設計合理的制度，例如目標管理制度（專人專責，科學考核），風險控制制度（量化風險，事前控制），績效考核制度（科學設計指標，提高獎懲力度），通過以上方式，實現(xiàn)制度、人員、系統(tǒng)的配合程度，進一步推動單位實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

結(jié)語

目前，依托信息化技術優(yōu)化財務業(yè)務流程，實現(xiàn)財務與業(yè)務的深度融合是單位提高資源使用效益、規(guī)避財務風險的重要舉措。為了實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，單位必須完善、充實組織文化，設計合理的組織結(jié)構以及提高高層管理者認知，在此過程中，投入必要的資源是實現(xiàn)業(yè)財融合的關鍵以及必要手段。單位管理者應提高認知水平，不斷豐富知識結(jié)構，加強知識儲備，通過引入高效的財務信息管理系統(tǒng)，激勵財務人員深入業(yè)務一線，實現(xiàn)深度業(yè)務財務融合，推動單位實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。