基于業財融合的科研單位財務管理創新路徑研究

韓雅君

(北京特種機械研究所，北京 100143)

為了適應我國經濟發展新常態的環境，財務管理的內涵與方法越來越豐富，企業通過財務管理創造價值、優化資源配置、規避風險的要求也越來越高。因此財務管理亟待轉型升級，企業需要引進新理念、新技術，不斷優化財務管理體系，提高財務管理的效率。受競爭環境以及自身特殊性質等種種原因的影響，科研單位一直都采用按部就班的傳統財務管理模式。在科研單位內部設置專門的財務管理部門來負責財務管理工作，忽視了其他部門的配合協調。這種財務管理模式盡管能夠較好地幫助科研單位核算資產情況，節約不必要的成本浪費，但是并不能夠發揮服務經營、支撐決策的作用。在新時代，科研單位需要在業財融合理念的支持下，創新財務管理體系，豐富財務管理方法，實現財務管理由核算到管理的轉型。

1 基于業財融合進行財務管理創新的意義

1.1 提升科研單位內部整體管理水平

財務管理是科研單位內部管理的重要構成，結合業財融合實現財務管理的轉型，既能夠重塑科研單位內部財務管理體系，又是內部管理的一次大調整。在業財融合理念的引導下，科研單位的財務管理工作開始由原先的核算型向管理型轉變，由粗放式向精益化轉變，能夠推動實現企業內部管理的優化升級，為科研單位創造更多的價值。

1.2 實現科研單位內部資源優化配置

業財融合暢通了財務部門和業務部門的信息交流，使得其都能更好地了解對方需求，從對方角度思考和處理事務。財務部門會更加精準地了解科研業務對財務資源的需求，綜合多方面影響因素，為業務部門編制更加科學合理的預算方案，精準投放科研單位內部資源。業務部門也會深入了解最新的財稅政策，結合財務部門制定的預算方案，更加合理地安排業務運行方式。如當前國家鼓勵科研發展，在稅收方面出臺了技術轉讓免稅、科研設備免稅等相關的稅收優惠政策?？蒲袉挝豢梢酝ㄟ^業財融合，由財務部門及時向業務部門傳遞最新的稅收優惠信息，并且配備專門的稅務人員介入業務部門的合同簽訂、設備采購、技術轉讓等環節，幫助其享受優惠的稅收政策，進而幫助科研單位獲取更多利潤。

1.3 強化科研單位內部風險全面管控

風險伴隨著科研單位的經營運轉而產生，具有客觀性，因此風險管理是科研單位內部管理的重要內容之一。通過開展業財融合的財務管理，科研單位能夠實現風險的全員參與和全過程控制，有效提高風險管控的效率。一方面，在業財融合的背景下，財務部門會向業務部門傳遞風險管控意識，分配相應的管控任務，再由業務部門將任務細分到個人，在內部建立起全員風險管控的意識；另一方面，業財融合的過程就是財務前移的過程，財務管理不僅發生在事后，而且會提前介入科研項目經營管理的過程，協助業務部門做出承接科研項目的決定，并且在科研項目開展的各個環節采取風險監測和防范措施，實現對風險的事前、事中、事后全過程管控。

2 科研單位財務管理工作存在的問題

2.1 財務人員參與業務存在難度

科研單位的財務數據來自各業務部門的各項業務往來以及工資發放、款項支付等活動。因此，財務人員要想深入解讀財務數據，必須要對企業業務有較好地了解。科研單位所承擔的業務具有較強的專業性，財務人員往往是財會專業畢業，缺乏與科研單位相關的專業背景，對科研項目的參與程度不高，因此在財務管理工作中很難切實了解科研業務情況，所制定的相關財務方案難免會在一定程度上脫離業務實際。與此同時，一些科研單位近年來大力推進財務轉型，但是一般都以財務部門為主導，并沒有規定業務部門在財務轉型過程中的責任與目標。這樣一來，即使企業建立了新的財務管理體系，業務部門如果不主動與財務部門溝通交流，財務管理仍然缺乏業務支持，難以實現效率的提升。

2.2 財務信息化建設有待改進

財務管理水平的提升離不開財務信息化建設，伴隨著信息技術的發展，以互聯網為基礎的各類財務系統為財務管理提供了新的工具，也使得財務管理尤其是數據的管理更加高效便捷。盡管大部分科研單位已經引入財務信息系統來開展財務管理，但是其作用卻并沒有得到有效發揮。首先，科研單位對財務信息系統的使用大多停留在初級階段，僅僅是借助信息系統來收集傳統財務數據，實現財務數據的電子化，而不夠重視在系統中對財務數據進行整合分析，探討其對應的問題根源。其次，當前科研單位內部的財務信息系統一般都是獨立于業務系統，內部信息系統之間沒有形成統一的數據傳輸標準，因此業務部門與財務部門之間信息數據的傳遞仍然存在障礙。最后，科研單位內部信息系統眾多，財務信息數據在各系統內分布呈現碎片化，且系統之間信息共享不充分，容易形成內部信息壁壘。

2.3 部門間溝通交流有所欠缺

一方面，受到自身性質以及歷史經營因素的影響，目前大部分科研單位仍然習慣在內部采用書面通知、公告等傳統方式傳遞信息，內部的縱向與橫向溝通渠道單一老舊。且這種信息傳遞的方式會影響企業內部信息傳遞的及時性，也容易因為層層傳遞導致信息缺漏或者不準確，而財務管理最為看重信息的準確及時，這種信息傳遞方式會使得財務管理混亂失序。另一方面，就組織架構而言，科研單位內部各部門之間職能相對獨立，且缺乏彼此溝通交流的意識，即便是負責共同處理某個業務，部門也往往只會承擔自身的責任，這自然不利于業財融合的推進。

2.4 缺乏業財融合制度規范

建立業財融合的制度規范不僅能夠保障科研單位內部業財融合的順利推行，還能夠引導業財融合的開展和具體實施。但是目前即使科研單位確認了推進業財融合，也缺乏相應的制度規范建設。目前科研單位普遍存在對科研專項資金的支出缺乏準確清晰的記錄，對資金使用的監管不到位且缺乏相應的追責制度，常常出現業務人員不配合財務部門，財務人員消極怠工的情況。這些業財融合制度方面的缺失不利于業財融合工作順利深入地開展，且即使確立了業財融合的方針，也無法有效調動業務部門和財務部門人員參與業財融合的積極性和主動性。

3 基于業財融合創新科研單位財務管理的策略

3.1 加大科研單位內部人才隊伍建設力度

一方面，科研單位要加強對財務人員的科研知識培訓，發展他們的基礎科研素養?？蒲袉挝豢梢园盐諘r機，在某項目產生科研成果的階段，對財務人員進行相應的科研知識培訓，使其了解項目運轉的過程和具體內容，便于其進行財務管理。科研單位還可以組織財務人員和業務部門的人員，形成專題研究小組，確定某個項目專門的評價指標體系、資金管理方案、費用分配方案等，使得各部門人員發揮所長，既能夠更好地開展內部管理，又能夠增進對彼此業務和工作的了解，為業財融合奠定良好基礎。

另一方面，科研單位要加強對業務人員財務知識的宣傳?？蒲袉挝豢梢云刚垖ｉT的財務管理權威人士來定期對本單位業務部門的人員開展最新財稅政策的學習，以此增進業務人員對財務管理工作的認知，提高其基本的財務素養。為了促使業務人員主動參與財務管理，在企業內部集思廣益，提高財務管理的效率，科研單位要組織全體員工進行財務管理思想教育，引導其了解業財融合的財務管理在預算編制、風險管理、資源配置等方面的優勢，使其在了解的基礎上積極參與和配合財務管理。

3.2 借助信息化推進財務管理的職能轉型

首先，科研單位可以在內部建立起全過程的價值管理體系，強化財務管理的戰略支持作用?？蒲袉挝唤Y合不同的科研項目，搭建有針對性的全過程價值管理體系，充分利用管理會計的相關工具，分析科研項目的開展現狀及開展環境，提出能夠優化資源配置、降本增效、實現發展戰略的相關建議?？蒲袉挝豢梢越柚畔⑾到y將內部的業務指標與財務指標相關聯，完善財務內控和績效評價體系，大力推進財務信息化建設。

其次，科研單位要重視生產經營數據的融合，實現財務管理向信息化轉型。科研單位內部要加大對財務業務數據信息的集成力度，建立明確的數據信息標準規范，并且進一步細化生產經營各環節信息采集的標準?？蒲袉挝灰罨瘜I務部門管理需求的分析，建設業財融合平臺，結合管理需要和業務開展的實際情況，構建完善的價值管理模型，更好地發揮財務信息化對企業決策支持、推動價值管理實現的作用。

最后，科研單位要打破企業內部的信息壁壘，強化各信息系統的集成。科研單位要對內部的業務流程和管理需求進行梳理，理清財務系統和業務系統的具體運行方式，通過建立管理中心的方式，加強系統互聯，實現對各系統中信息數據的清理、分類、整合、分析，全面監控企業生產經營環節的一切數據。

3.3 深化科研單位內部各部門間的溝通交流

各部門之間的溝通交流是科研單位實現業財融合的必要保障，受到信息壁壘影響，科研單位部門之間的溝通交流效率低下，因此相互之間在財務管理方面也缺乏配合協作，不利于財務管理效率的提升。在未來，科研單位還要有意識地深化內部各部門之間的溝通交流，提高內部溝通的效率和質量。

首先，科研單位內部可以構建職責明確的分級管理模式，科研單位可以通過制定財務管理相關的規章制度，對財務數據信息的收集、整理、使用，財務相關報告的編寫和審批等內容進行明確規范，確定相應的責任主體。通過制度規范來確定財務管理并非財務部門的工作，其職責涉及各部門各崗位。

其次，加強溝通協作，促進財務部門與業務部門橫向的溝通與配合?？蒲袉挝粌炔恳柚冗M信息技術來拓寬溝通渠道，規范信息傳遞，消除原先存在于業務部門和財務部門之間的信息傳遞障礙。如科研單位鼓勵業務部門合理運用書面通知、視頻會議、語音電話等多種方式與財務部門進行信息交流，提高科研單位內部信息傳遞的及時性和準確性。同時還可以采取相應的措施，規范信息傳遞的流程和具體內容，盡量避免信息失真和遺漏。

最后，財務部門進一步強化在科研單位內部縱向和橫向的溝通交流。為了獲取科研單位管理層的支持，財務部門要及時主動地向管理層反饋工作情況，匯報工作成果，幫助管理層更好地了解財務工作的戰略價值。同時，財務人員還要主動加強與其他各部門之間的聯系，實現各盡其職，相互配合，推動財務管理相關工作的審批流程簡化優化，提高財務管理的效率。

3.4 立足實際建立健全業財融合制度規范

第一，建立業財融合的監督管理體系。業財融合的過程需要必要的監督管理，科研單位要結合自身業務實際以及財務工作流程，建立針對業財融合的監督管理體系，以此來全面監督業務部門與財務部門對業財融合的配合情況，明確各部門人員在業財融合中的職責，約束相關人員的行為舉止，使其嚴格遵守業財融合的要求。

第二，明確業財融合的職責劃分制度。科研單位可以建立起有關業財融合的責任追究制度，將相關責任細分到各部門各人員身上，有效解決業財融合過程中各部門及人員職責分配不清的情況，通過制度規范分配好相關職責后，對工作中阻礙業財融合推進的行為進行分級處理，通過一些形式的懲罰來促進業務人員和財務人員參與進業財融合工作中，協調配合，發揮業財融合的合力。

第三，建立業財融合的激勵考核機制?？蒲袉挝豢梢詫I財融合的工作表現融入業務人員和財務人員的績效考核評價體系中，結合財務工作的相關指標，建立起績效考評體系，以此來激勵業務人員和財務人員主動參與業財融合，提高內部的資源使用效率。

4 結語

業財融合是現代財務管理體系完善和進步的必經之路，也是提高企業內部管理效率和質量的重要舉措。通過開展業財融合的財務管理，能夠提高科研單位內部整體的管理水平，優化資源配置，強化各類風險的預防和管理，使得企業安全、健康、持續地發展。對于科研單位來說，在當前科研體制改革完善的大背景下，也要越來越重視內部管理體系的建設完善，加強業財融合建設。當前科研單位開展的業財融合的財務管理尚處于探索起步階段，仍然存在諸多的不足之處，也難以發揮業財融合應有的作用，在未來科研單位還需要不斷增強對業財融合的認知，結合具體實踐情況，分析實踐中的不足之處及原因，不斷調整完善業財融合的財務管理體系，使得業財融合能夠真正促進科研單位內部管理效率的提升。