高校稅務管理現狀與優化對策

馬艷萍

摘 要：近年來，國家對稅收政策的調整越來越頻繁，稅收政策的復雜性和變化性也不斷增加，而且隨著高校規模的不斷擴大和財務復雜度的增加，稅務管理難度也相應增加，高校需要加強稅務管理，規范稅務處理流程，保證納稅合規性。基于此，本文首先闡述高校加強稅務管理的重要作用，其次結合實踐分析高校稅務管理現狀以及存在的問題，最后提出提升高校稅務管理水平的策略，以期為高校科學納稅、有效節稅目標的實現奠定良好基礎。

關鍵詞：高校；稅務管理；對策

高校是國家重要的科研和教育機構，承擔著培養人才和推動科學技術進步的重要任務，加強稅務管理符合高校的社會責任要求，也有利于提升高校的社會形象和聲譽。而且近年來，政府對高校稅務管理的監管力度逐漸加強，高校需要加強稅務管理，遵守稅收法規，規范納稅行為，提高稅務合規性，以避免受到稅務處罰或其他不利影響。

一、高校稅務管理重要作用

（一）降低稅務風險

高校加強稅務管理的一個重要目的是控制稅務風險。稅務風險是指在稅務管理過程中，由于稅收法規的不明確、應用的復雜性和變化、稅務部門的監管力度等原因，導致高校可能面臨的稅收損失、罰款，甚至可能被列入稅務黑名單等問題。這些風險對高校的財務穩定性、聲譽和社會形象都有不良影響。高校加強稅務管理，能夠加強對稅務法規的學習和掌握，規范稅務行為，遵守稅法法規，減少稅務違法違規行為的發生。既有助于建立健全的稅務合規管理制度，加強對稅務合規管理的監督和檢查，確保稅務工作的合規性和規范性。同時也有助于高校建立完善的稅務風險管理體系，加強稅務風險識別和控制，防范稅務風險的發生。

（二）提高資金使用效益

高校加強稅務管理可以提高資金使用效益，主要體現在以下幾個方面：第一，減少稅務罰款。加強稅務管理，規范高校稅務行為，避免不當的稅務處理方式，降低高校的稅務風險，減少稅務罰款的發生，從而減少不必要的財務支出。第二，提高資金使用效率。加強稅務管理，可以提高高校對稅務規定的了解和理解，合理規劃稅務籌劃，最大化地利用稅收優惠政策和減免政策，降低稅務成本，提高資金使用效率。第三，提升財務透明度。加強稅務管理，規范高校的稅務管理流程，健全財務內部控制制度，確保稅務報告的準確性和及時性，提高財務透明度，增強高校的信譽度和可持續發展能力。第四，優化資金結構。加強稅務管理，可以通過對稅務風險的控制和稅務籌劃的合理化，優化高校的資金結構，降低資金成本，提高資金使用效益，為高校的可持續發展提供堅實的財務基礎。

二、高校稅務管理現狀

（一）稅務管理專業人才短缺

目前，高校稅務管理專業人才仍然相對短缺。一方面，稅務管理專業需要掌握復雜的財稅法規和政策，需要有扎實的專業知識和實踐經驗；另一方面，稅務管理領域需要具備嚴謹的思維和較高的道德素養。因此，培養高素質的稅務管理專業人才需要一定的時間和精力。同時，稅務管理專業的知識和技能更新速度快，高校需要不斷調整和改進課程設置和教學方法，以適應市場需求和學生的學習需求。而目前，不少高校對稅務管理工作的重視不足，對稅務管理專業人才的培養也缺乏重視，稅務管理工作主要由財務人員負責，學校也未有健全的人員培訓體系，因而多數高校負責稅務工作的人員綜合素質還不能滿足要求。

（二）稅務管理制度體系不完善

部分高校稅務管理制度建設時容易忽略實際需求，過度依賴和參考其他單位經驗，部分稅務管理制度制定不夠細致、完善，缺少相應的操作流程和指導標準，導致實施難度大，執行效果差。加上高校稅務管理人員的業務素質和管理能力存在一定差距，難以勝任相關工作，執行稅務管理制度時存在操作失誤和理解偏差。另外，多數高校也缺乏有效的監督機制，稅務管理機構的監督機制不夠完善，缺少有效的監督手段和監督力度，難以對稅務管理制度執行情況進行有效監控，甚至部分學校還存在個別人員職業道德較低，稅務管理人員個人利益誘惑較大，容易違規操作或放任不法行為，導致稅務管理制度的執行受到影響。

（三）稅務會計核算質量較低

作為高等教育機構，高校需要合法合規的管理和使用資金，遵守稅法規定。如果高校會計核算結果不真實，將可能違反稅法規定，產生稅務風險和財務風險。高校會計核算結果不真實的原因可能包括以下幾個方面：第一，高校財務人員的會計素質可能參差不齊，可能會在會計處理過程中出現錯誤或疏漏，導致會計核算結果不真實。第二，高校的內部控制機制可能不夠健全，缺乏有效的會計核算監督和管理機制，導致會計處理過程中存在漏洞和不規范行為，進而導致會計核算結果不真實。第三，高校可能存在對財務數據管理不嚴格的情況，比如數據采集、錄入、審核等環節沒有得到充分的監督和管理，可能會導致數據的不準確性和不真實性，最終影響會計核算結果的真實性。另外，在某些情況下，高校的會計核算結果不真實可能是因為人為干預和造假行為所致，這種情況通常需要借助外部機構或第三方進行審計和核實。

（四）稅務管理信息化程度較低

一方面，高校稅務管理信息化需要大量的技術設備和軟件支持，但是在一些高校中，高校對信息化建設的重視程度不夠，缺乏充足的技術投入，由于經費有限，難以購置高端的技術設備和軟件，導致信息化設備、軟件等方面的建設存在欠缺，高校信息化程度不高。另一方面，高校管理理念不夠先進，無法及時推動信息化建設。同時，缺乏對信息化建設的正確理解，導致信息化建設缺乏長遠規劃和前瞻性思考。高校各部門之間信息孤島現象較為明顯，各系統數據口徑不統一，信息無法共享，導致信息化建設的效果受到限制。另外，高校稅務管理信息化需要保證數據的安全性，但是在一些高校中，由于安全意識不夠，網絡防護措施不足，存在一定的信息泄露和安全問題，影響了信息化程度的提升。

（五）稅務內控不完善導致稅務風險

第一，高校在稅務管理方面的內部控制制度不完善，包括缺乏有效的內部控制流程、缺乏內部控制標準和監督機制、內部控制人員素質和意識等方面存在問題，從而導致稅務管理的風險得不到有效控制。第二，內部管理流程不完善。部分高校在財務管理、人力資源管理、行政管理等方面存在流程不規范或者存在漏洞，導致高校財務管理中的失誤和風險增加。第三，費用支出不規范。在一些高校，可能存在著不規范的財務管理行為，例如在資產采購、差旅費用報銷等方面出現違規行為。第四，監督機制不健全。部分高校缺乏有效的內部審計機制和監督機制，導致管理漏洞和風險增加。

三、高校稅務管理優化對策

通過對上述問題的進一步分析，針對高校稅務管理工作的優化提出以下對策建議。

（一）加大力度培養稅務管理人才

首先，高校需要通過完善稅務管理組織架構來加強稅務管理工作，例如成立專門的稅務管理部門，建立稅務管理崗位，明確稅務管理職責和權限，加強內部協調和溝通。

其次，高校應當加大力度培養稅務管理人才，提高他們的專業素質和實踐能力。為此，一是高校需建立健全的稅務管理人才培養機制。制定并執行科學的人才培養計劃，包括招聘、培訓、激勵等方面，以確保稅務管理人才隊伍的穩定和可持續發展。二是組織稅務管理知識培訓：高校應該定期組織稅務管理知識培訓，使員工不斷提升自己的專業素質和技能水平。三是注重實踐經驗積累：高校應該通過給予員工實踐機會和任務，讓他們不斷積累實踐經驗和業務技能。四是制定完善的激勵機制。高校應該制定合理的薪酬、福利、晉升等激勵機制，激發員工的工作熱情和積極性。五是積極引進高層次稅務管理人才。高校可以通過引進高層次的稅務管理人才，來帶動企業稅務管理人才的整體素質提升和技能水平的提高。

通過多種方式，高校可以培養具備扎實的稅法、財務、會計等專業知識的稅務管理人員，能夠熟練掌握稅收政策和相關法規，并能夠在實際工作中應用靈活；培養稅務管理人員數據分析和處理能力，使其能夠對財務數據進行深入的分析和挖掘，及時發現并解決問題；培養稅務管理人員溝通和協調能力，使其能夠與其他部門和外部機構進行有效的溝通和協調，協同推進稅務管理工作。

（二）健全稅務管理工作體系

一方面，高校需建立健全各項稅務管理制度，包括納稅申報、繳納稅款、稅務審計等方面，確保稅務管理工作有條不紊地開展。同時梳理稅務管理制度，及時更新并落實執行，確保稅務管理制度與時俱進。另一方面，細化稅務管理流程，明確每個環節的職責和操作流程，制定標準化的稅務管理流程，包括稅務申報、納稅申報、稅務籌劃、稅務審核等各個環節的規范流程，確保稅務管理工作的有效性和高效性，防范稅務風險。并加強對稅收法律法規的學習和研究，及時更新稅務管理制度和流程，保證符合國家稅收政策和法律法規的要求。另外，完善稅務管理檔案管理。高校需建立完善的稅務管理檔案管理制度，包括納稅人檔案、稅務處理檔案、稅務審計檔案等，規范檔案的保存、歸檔和查詢等工作，保證稅務管理工作的可追溯性和有效性。

（三）加強稅務會計核算

高校加強稅務會計核算可以采取以下措施：第一，建立健全財務會計管理制度，明確會計核算責任人的權責，規范會計核算流程，確保會計核算的真實性、準確性和完整性。第二，定期對會計核算人員進行培訓，提高其財務和稅務專業素質，加強財務和稅務法規的學習和應用。第三，加強財務和稅務部門之間的溝通協調，確保會計核算結果與稅務報表的一致性，避免稅務管理中出現的問題。第四，引進或培養具有專業知識和豐富經驗的會計師、稅務師等專業人才，提高稅務會計核算水平。第五，推廣使用財務軟件和稅務軟件，提高財務和稅務信息化水平，確保會計核算結果的真實性和準確性。第六，加強對稅務會計核算結果的審計和監督，確保會計核算結果的真實性、準確性和完整性。

（四）加快建設稅務管理信息化系統

加快建設稅務管理信息化系統是高校加強稅務管理的重要措施之一。稅務管理信息化系統是指利用計算機、網絡和通信技術等手段，將稅務管理各環節進行數字化、自動化、信息化處理，提高稅務管理效率、提高數據準確性、加強內部控制、降低風險等。

具體的措施包括：一是建設信息化平臺。高校應根據自身實際情況，選擇適合的稅務管理信息化平臺，整合現有信息系統，實現數據共享、資源共享，提高工作效率。二是推行電子申報。通過實現稅務管理信息化系統的建設，實現電子申報、電子繳稅等功能，提高辦稅效率。三是提高數據安全性。稅務管理信息化系統涉及大量涉稅數據，因此必須保證數據的安全性。高校應該采取一系列措施，如設置密碼、權限管理、數據備份等，確保信息安全。四是加強數據共享。高校應積極推進稅務管理部門與其他部門之間的信息共享，建立信息互通、數據共享的機制，提高數據質量，降低工作難度。

（五）完善稅務內控制度

高校需建立健全稅務內控體系，進一步規范稅務工作，提高管理合規性。首先，設立內部控制機構。高校應設立內部控制機構，明確具體負責人，同時細化各部門權責，構建相互制約、相互制衡的格局。同時，將稅務內控納入考核和獎懲體系中，明確崗位責任和考核標準，建立責任追究機制，加強內部管理。

其次，針對高校的稅務管理工作，制定內部控制制度，明確內控職責、目標、程序和標準，確保內部控制全面覆蓋和有效運行，建立健全制度框架。

再次，高校應定期對內部控制制度進行評估，高校應加大內部審計力度，對稅務管理中的風險點進行監控和檢測，及時發現和糾正問題。

最后，強化內部控制培訓。高校應加強對稅務管理人員的內部控制培訓，增強內部控制意識，增強內部控制能力。另外，高校還應建立內部審計機制，加強對稅務管理工作的內部審計，發現問題及時整改，提高稅務管理水平。

結束語

綜上所述，高校稅務管理中存在不少問題，實際管理中高校管理者需認識到稅務管理強化的必要性，以及當前自身稅務管理的不足，立足于實際，通過加大力度培養稅務管理人才、健全稅務管理工作體系、加強稅務會計核算、加快建設稅務管理信息化系統、完善稅務內控制度等來完善稅務管理體系，強化稅務管理水平，助力高校實現合規納稅、科學節稅。

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（作者單位：青海民族大學）