融資租賃企業業財融合的應用與思考

朱延思

［摘 要］經濟發展新常態下，融資租賃企業面臨著資產規模增速放緩，資產質量下滑明顯，航空業、制造業等融資租賃重點投放行業受環境影響較大的變化，各地陸續出臺相關政策，旨在進一步規范融資租賃行業。面對新的監管環境和發展環境，深化融資租賃企業管理會計體系建設，打破業財壁壘，以業務為起點，通過業財一體化的價值洞察，實現業財融合的財務管理閉環，已經成為大勢所趨。文章從融資租賃企業業財融合的意義出發，分析業財融合目前面臨的困境，提出通過業務與財務的融合來提高經營管理水平，以更好地適應市場發展要求的應對措施，希望能夠為融資租賃企業業財融合提供一定的參考和

借鑒。

［關鍵詞］融資租賃企業；業財融合；應用

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2023.24.021

［中圖分類號］F275［文獻標識碼］A［文章編號］1673-0194（2023）24-0064-03

0? ? ?引 言

融資租賃企業發展中，必須結合不斷發展變化的外部環境因素，做好各部門管理工作的優化，推動財務與業務工作的發展。不過，實施業財融合的過程中存在不少問題，影響了業財融合實施的效果，需要融資租賃企業結合自身實際情況，采取切實可行的措施和手段，將業財融合的優勢和作用切實發揮出來。

1? ? ?融資租賃企業業財融合的意義

融資租賃行業具有重資產特點，伴隨規模擴大，企業的資金需求旺盛，且在向金融機構融資的環節面臨強監管的局面，需要進一步深化與外部機構和內部部門的合作，把業財融合融入企業具體的經營管理中，提升工作實施的針對性，保障業財融合實施的效果。業財融合要求企業所有部門都參與進來，加強動態管理，確保業財融合能夠融入企業經營管理的各個環節，這樣才能保障業財融合實施的效果。

融資租賃企業業財融合的意義體現在以下幾個方面：首先，可以促進企業效益的提高。經濟新常態下，融資租賃企業進入了全新的發展階段，需要進一步加強財務管理工作，結合生產銷售和業務活動的實際情況，實現企業利潤最大化。對照財務部門發展的現實要求，對業務部門資源進行優化配置，落實好業財融合工作，可以確保企業得到健康發展。其次，能夠提升財務部門服務能力與服務水平。企業在經營管理中，需要關注經營管理和財務管理之間的融合程度，要求財務部門在加強常規財務管理的同時，提高自身的服務能力，為業務部門提供有效服務，從而在企業內部營造出良好的氛圍。財務管理環節，必須深入了解業務活動需求，對相關數據信息的價值進行深入挖掘，通過財務資源培育高價值融資租賃業務，通過財務指標透視業務質量。融資租賃企業會為不同的部門設置不同工作職責，如設置業務部門專注于挖掘業務增長點，設置資產管理部門用于監測投后資產，而部門職能定位不同會導致部門之間的管理存在障礙，從而引發利益的沖突。業財融合能夠協調各部門的工作，在推動財務管理方式創新的同時，使得財務管理工作能夠深入業務活動，達到良好的部門融合效果。最后，可以實現對風險的合理管控。伴隨著市場經濟的發展，融資租賃企業本身的經營規模不斷擴大，投放資產量增加，長期應收款回收風險增大，地方政府對融資租賃行業的監管也持續收緊，面臨公司治理、經營管理等方面的合規隱患，需要面臨的風險也呈現出了多樣化的趨勢，在企業發展中必須切實做好財務與業務管理工作，通過業財融合加強風險管控，對業務部門的運營情況和整體管理細節等進行有效管理，以此來推動企業健康

發展［1］。

2? ? ?融資租賃企業業財融合存在的問題

融資租賃企業在業財融合中需要從企業的經營狀況出發，切實提高業財融合的針對性。但是從目前來看，融資租賃企業在實施業財融合的過程中存在不少問題，具體如下。

2.1? ?工作目標不一致

在融資租賃行業中，對于業務而言，關注的是資產規模擴大和業務布局，而財務管理的核心目的是關注監管要求，監督投資行為是否符合規范，對融資成本進行控制，注重監測被投企業價值變化，關注預期信用減值損失。以此為背景，業務部門在業務活動中可能出現無視風險的情況，財務部門則必須將風險防控作為核心。業財融合管理強調業務與財務的融合，要求兩者必須有一致的工作目標，而在工作目標存在差異的情況下，業財融合實施的效果自然會受到影響。

2.2? ?業務財務部門聯動不足

融資租賃企業業務部門與財務部門的聯系很多都停留在資金使用方面，欠缺有效的信息交流和共享。融資租賃行業普遍面臨融資難問題，受注冊資本金限制，銀行授信要求高，資金來源渠道狹窄，這對需要解決融資問題的財務部門提出了很高的要求。但從前期項目盡調到中期投放再到后期管理，業務部門都是按照自身的工作需求來對業務活動進行規劃，欠缺與財務部門之間的溝通，導致財務部門不了解業務部門的業務實施情況和進度，會出現資金短缺無法匹配，對所投企業和融資租賃資產的安全性有信息差，存在信息傳遞不及時、信息傳遞錯位等問題。同樣，財務部門也較少參與到業務部門的工作中，無法為業務活動的實施提供有效指導，缺少利用財務數據洞察企業價值、精準挖掘行業潛力、實現數據說話、識別行業風險的功能。在兩個部門信息處理不同步的情況下，工作實施的效果自然會受到影響。融資租賃企業缺乏對各種數據信息的有效管理，工作模塊的分配也欠缺合理性，影響了業財融合管理的效果，業財融合所具備的作用和價值無法真正發揮出來［2］。

2.3? ?監督管理缺失

在融資租賃企業實施業財融合管理的過程中，監督管理缺失是融資租賃企業需要解決的一個關鍵性問題。融資租賃行業以租賃物為依托，行業集中度高，租賃期多為一年以上的長周期，單筆業務投放金額大，信用風險較為復雜，需要實施強監管模式才能保證業務安全落地。但很多時候監管工作都是事后監管，缺乏事前監督和對經濟活動實施過程的監督，這也導致很多潛在性問題沒有能夠被及時發現，影響了風險的防范和應對，也阻礙了企業業財融合管理的順利

實施［3］。

3? ? ?融資租賃企業業財融合的優化對策

3.1? ?統一工作目標

在新的發展環境下，融資租賃企業想要切實實現業財融合，需要切實做好工作目標的統一，保障業務部門與財務部門工作目標的一致性，以統一的工作目標為業財融合的工作實施指明方向。企業的最終目的是實現綜合效益的提升，所以不論業務部門還是財務部門，都需要緊緊圍繞這一目標展開工作。

第一，各部門在制定自身工作目標時，應該對以往的工作方式作出改變，推動工作目標相互促進與融合，構建起完善的業財融合管理機制。第二，從業務部門的角度分析，在項目盡調之時，考慮監管要求，主動配合財務部門做好被投資對象的財務數據收集工作，考慮公司的流動性敞口，保障項目投資的安全性，以推動后續工作的開展。從財務部門的角度分析，在對成本進行控制，將成本控制措施落到實處之時，需要合理應用業務部門提供的數據信息，利用財務數據分析引導業務投向高價值產出的行業，為業績穩中求進保駕護航，也推動公司管理機制的完善。

3.2? ?關注業財部門之間的聯動協調

融資租賃企業作為重資產的企業，在開展各項業務的過程中，需要處理的資金流巨大，想要保障資金的有效利用，在業財融合環節必須加強部門之間的溝通，夯實每個工作節點，確定目標責任人，推動業務部門和財務部門之間的聯動協調，改變現有的管理模式，切實提升管理的水平和質量。

第一，建立起有效的溝通和聯系，采取有效的措施來保障投資活動的可行性與合理性，推動資金的有效匹配，避免出現業務和財務脫節的情況。融資租賃企業必須結合實際，落實相應的市場調研，明確戰略發展目標，圍繞目標推動投資布局優化，強調業務財務的有效聯動，配合相應的信息共享系統，實現對融資租賃活動成本、收益和風險的管理。第二，財務部門應該積極參與業務活動，業務部門也需要加強對信息傳遞過程的管理，建立起業務與財務信息系統連接的渠道，保障信息的有效傳遞，以此來推動工作效率和工作質量提高。第三，應該加強信息系統的安全管理工作，切實保障數據信息的真實性、完整性和安全性［4］。

3.3? ?加強審計監督

融資租賃企業具有資金密集、信用風險密集等行業特征，政府相關部門提出的《融資租賃公司監督管理暫行辦法》對行業提出了更高的監督要求。在實施業財融合的過程中，應該做好對業務活動和財務工作的監督管理，尤其需要對業務和財務活動實施的過程進行監督，以切實保障資金安全，維護財務數據的真實性和準確性。

第一，企業在實施審計工作的過程中，應該對現有的審計方法進行改善，突出融資租賃行業對資金用途和資產的要求，制定租賃物的權屬登記制度，制定出有效的審計目標并確保審計目標可以順利實現。第二，在風險管理方面，需要落實好凈資產比重、重大關聯交易金額、預期信用減值損失等風險要素識別，建立起完善的風險預警機制，以此來降低風險發生的概率，減少風險帶來的損失。第三，借鑒其他企業通過稽核審計的方式推動審計工作的貫徹落實。實踐環節，必須加強相應的審查管理工作，結合業務部門的成本管控和預算執行情況，在實施內部審計的過程中，需要保障業務管理的獨立性和完整性，加強對業務部門和財務部門的監督。在得到審計結果后，需要對審計工作中存在的缺陷進行及時彌補，為業財融合的實施提供良好支撐［5］。

3.4? ?關注人才培養

目前，我國融資租賃公司呈現金融租賃公司占據頭部競爭位置，其他融資租賃公司競爭力較弱的明顯發展特征。融資租賃行業作為金融輔助的重要行業，需要建立起高素質的人才隊伍，而行業的新興特性使財務人員缺乏對行業特征的了解和認識。在這種情況下，融資租賃業務的實施難以順利展開，業財融合管理也無法得到有效落實。針對這樣的問題，企業方面應該重視相應的教育培訓工作，提供對頭部金融租賃行業的考察機會，學習頭部優秀經驗，同時加強在職教育，提升人才的綜合素養，確保企業員工能夠了解業務和財務工作的基礎知識，掌握信息化操作技能。同時，應該重視外部人才招聘工作，吸納更多的高素質人才，為企業的長遠發展提供相應的人才保障。融資租賃企業在經營發展中必須高度重視人才培養，依照企業整體發展需求，對員工進行強化培訓，將員工的綜合價值充分發揮出來。

3.5? ?介入經營計劃

對于融資租賃企業而言，在經營發展過程中，需要制訂出合理完善的經營計劃，確保其能夠很好地適應企業經營業務管理的要求。結合實際情況分析，融資租賃企業投資活動和經營活動都是依照業務部門和財務部門提供的數據信息做好相應的計劃，欠缺系統性，業務推進時未考慮稅費負擔，如售后回租和直接租賃的模式不同就涉及增值稅稅負的差異，在實施經營計劃管理的過程中，應該加強成本和風險控制，借助財務精細化管理的方式，優化資金的投入和產出情況，針對投入產出資金、成本稅收等狀況進行綜合考量。

3.6? ?完善管理制度

業財融合工作的實施不僅要求業務部門和財務部門的參與，企業內部的其他部門同樣應該參與進來，這也使得工作實施的難度相對較大。在落實業財融合的過程中，想要保障其他部門工作的效率，企業方面需要對相應的管理制度體系進行優化和完善，以制度為支撐來避免出現業財融合盲目的情況。在針對管理制度體系進行建設和優化的過程中，融資租賃企業應該推動部門之間的溝通協作，通過授權管理的方式保障工作順利實施。同時，企業應該做好相關工作人員對業財融合建議的收集，篩選出有效的建議，以此為基礎推動權力的調整和優化。企業還需要針對業務部門的相關職責進行細化，并且借助制度的形式固定下來，確保工作的實施能夠做到有章可循，也應該通過培訓的方式幫助業務人員了解財務報表、會計憑證等，督促其在工作中主動配合財務部門的工作，順利完成業財融合［3］。

4? ? ?結束語

新的發展環境下，我國市場經濟體制呈現出不斷深化的趨勢，融資租賃企業迎來了新的發展機遇，也面臨著許多新的挑戰，必須切實推進業財融合工作。在業財融合實施環節，相關工作人員應該明確其重要性，樹立起統一的工作目標，加強部門聯動，發揮財務監督作用，以此推動企業長遠健康發展。

主要參考文獻

［1］張煥燕.企業加強業財融合面臨的困境與對策研究［J］.中國市場，2023（15）：97-100.

［2］沈紅楓.業財融合背景下企業財務轉型策略［J］.納稅，2023（12）：85-87.

［3］王德蘭.新形勢下業財融合在企業的實踐分析［J］.商業觀察，2023（9）：53-56.

［4］周瑜.融資租賃企業業財融合的實踐路徑［J］.財經界，2021（32）：125-126.

［5］吳玉娜.融資租賃企業業財融合實踐路徑思考構建［J］.全國流通經濟，2021（28）：181-183.