生產型企業業財融合實施路徑分析

黃卉

（容誠會計師事務所（特殊普通合伙）廈門分所，福建 廈門 361000）

在我國市場經濟體制下，生產型企業屬于經濟組織中的重要組成部分，是我國國民經濟發展的重要基礎。當前市場環境復雜多變，生產型企業的管理者需要對企業的發展進行科學決策，這就需要企業建立完善的內部控制體系來為企業發展保駕護航。其中，業財融合是生產型企業內部控制的一個重要方面，能夠在很大程度上提高生產型企業的管理水平和經濟效益。

業財融合是指生產型企業通過加大財務部門與業務部門之間溝通協調力度，強化業務活動和財務活動的配合，以優化配置企業內部資源、提高企業生產經營效率、降低企業生產經營成本、提高企業風險抵御能力。隨著市場經濟的發展以及企業的競爭日益激烈，生產型企業需要不斷提高自身的管理水平和運營效率，業財融合便成為實現這一目標的重要路徑。

一、生產型企業業財融合的重要意義

（一）業財融合是實現生產型企業現代化管理的必然要求

傳統的企業管理模式由于物質資產和財務資產的分離，導致各個職能部門之間的信息隔閡和決策協同效率低下，這種管理模式已經無法適應現代企業的快速發展需求。而業財融合可以使得各個職能部門之間的信息流程更加流暢、高效，能夠實現生產、銷售、采購等業務與財務數據的無縫銜接，從而提高企業的決策效率和管理水平[1]。

（二）提升企業風險管控能力和防范能力的需要

業財融合能夠實現生產型企業對風險的事前防范與控制。財務部門在業務活動開展之前就能夠了解到很多相關信息并進行有效的分析和判斷，對于潛在的風險，企業可以通過將財務數據與業務數據進行交叉驗證和分析，加強對風險的防范和控制，從而為管理層提供科學決策依據，幫助管理層更好地對企業未來的發展情況進行預測和管控，業財融合有利于實現風險管理在生產型企業內部的有效控制。

（三）促進生產型企業創新發展的需要

在現代經濟環境下，企業的競爭力取決于其創新能力，而創新往往需要大量的資金、技術和市場資源等支持。生產型企業實施業財融合后不僅能夠提高公司對生產經營活動的控制能力和管理效率，還能夠幫助公司充分利用現有資源創造更多價值。

比如通過業財融合可以幫助公司有效控制生產成本、提高公司決策科學性、降低公司經營風險等問題，為企業提供更加精準、全面、實時的財務數據支持，以及對市場趨勢等非財務指標的分析，從而為企業的創新發展提供更加有力的支撐，有效提升企業在市場上的競爭實力和競爭力。

（四）有助于提升內部信息的整合與有效利用

在傳統的管理模式下，企業內部的信息存在較大的碎片化和島嶼化現象，導致信息的連貫性和可操作性較差。通過業財融合，企業可以實現各個部門之間的信息共享和整合，提高信息的準確性和可信度，從而更好地滿足企業管理和決策的需要。

具體來說，業財融合可以加強各個部門之間的聯系，保證業務與財務活動在統一的管理思想指導下進行，提高企業對生產經營過程中相關信息的收集和利用效率，將生產型企業內部數據和信息統一管理起來，有利于實現企業數據資源共享和利用。

二、生產型企業業財融合存在的主要問題

（一）業務、財務職能分割，管理工作缺少系統性

一方面，在目前的生產型企業中，業務與財務職能雖然是相互獨立的，但是相關的業務活動及相應的信息卻過于割裂，部門之間的溝通時存在障礙，這就導致很多部門并沒有真正地實現業財融合，沒有真正發揮業財融合對生產經營工作的積極作用，不利于企業整體效能發揮。例如，企業對于業務和財務的考核指標有所差異，導致業務部門為了完成業績目標而忽視了企業的整體利益，而財務部門則可能存在財務數據造假等問題[2]。

另一方面，部分業務由于處理的側重點不一樣，缺乏業財融合使得決策信息不完整全面。比如：銷售部門的費用報銷和銷售部門的成本核算之間就存在著分離。這樣一來，銷售部門雖然完成了業務收入，但是卻沒有對現金回款進行科學的管理和核算；而成本核算雖然可以了解公司成本情況，但是卻沒有對成本進行科學的管理和核算，特別是沒有分析成本發生的合理性和經濟性。

（二）業財融合缺乏制度保障

事實上，業財融合的成功并不僅僅依賴于各部門之間的配合和協調，更重要的是需要制度保障來確保該過程的順利進行。業財融合是一項非常復雜的工作，其涉及了企業各個部門以及各個層面。因此，在推進業財融合時，要完善業財融合流程與管理體系、建立績效考核制度與監督機制。而目前，我國大部分生產型企業雖然意識到了業財融合的重要性，但制度化、體系化還很不夠，這就導致業財融合工作的開展缺乏必要的標準和依據。

（三）人才隊伍建設不完善

首先，目前生產型企業面臨著業務與財務人才之間的缺口問題，導致業務和財務難以有效地融合。某些生產型企業雖然有專業的財務人員，但其對業務的了解并不深入，甚至可能存在業務上的盲區，難以為企業提供全面的財務支持。

其次，一些生產型企業缺乏科學合理的人才隊伍建設，在人才培訓方面缺乏統籌的業財融合意識，難以從基礎上形成員工業財融合的基本觀念與應用方法，企業無法充分調動員工的工作積極性，一些員工對業財融合工作沒有明確的工作目標和具體的工作思路。

最后，人員認識限制。很多企業在開展業財融合工作時往往比較注重技術和財務的融合，但是卻忽略了管理、銷售等其他環節對于業財融合工作的影響，這就導致這些企業在進行業財融合時沒有足夠的經驗可供借鑒。

（四）缺乏有效評估與激勵機制

部分企業未能針對業財融合建立起有效的評估和激勵機制，無法對員工的表現進行準確量化和評估，從而不利于員工提升業財融合工作的主動性和創造性。

一方面，一些生產型企業僅注重業務績效，而忽略了財務管理和成本控制等方面的表現。這樣會導致企業在業務與財務之間發生失衡，影響企業的整體效益。

另一方面，企業也沒有制定出科學合理的考核機制，使得相關管理人員在實際工作中出現了“重業務、輕財務”的問題，導致業財融合不能順利實施。

（五）信息化支撐程度不足

隨著信息化技術的快速發展，生產型企業需要依托信息化手段來優化業務和財務管理，提高企業核心競爭力。但在現實中，許多生產型企業的信息化支撐程度不足，無法滿足企業各個層面業財融合的需求。例如：我國一些生產型企業在實施業財融合時都沒有應用信息化管理系統，在實際工作中很多信息都無法實現有效溝通，這就導致企業業務和財務數據難以及時對接。又如：企業雖然應用了一些軟件系統如OA、財務核算軟件等，但沒有一個統一的跨平臺的軟件將業務與財務信息進行匯總處理，或者不能實現關鍵指標預警，無法及時向業務和財務部門推送相關信息，從而使得業財融合工作事實上并沒有能夠發揮作用。

三、生產型企業業財融合的可行路徑

（一）強化業務、財務職能交流，建立業財融合體系

一是要強化業財融合意識。要強化業財融合的意識，只有企業充分認識到業財融合的重要性，才能更好地推進業財融合。高層領導要充分認識到業財融合工作的重要性，才能做好頂層設計，并通過讓員工認識到業財融合對企業發展的重要意義，才能更好地推動業財融合的開展。

二是要加強組織保障。業財融合的組織架構要根據企業實際情況而定，由企業高層領導牽頭負責，要建立專門的部門對業財融合進行管理，將業財融合的相關要求融入企業的各個部門當中，以確保不同部門之間的信息流動，以及跟蹤項目進展和財務狀況。在企業中，要將財務管理、業務管理等部門的工作要求與工作流程有機結合起來，從而促進企業業財融合水平的提高。

三是要將業財融合融入企業的日常經營和生產中去。通過深化不同部門之間的協作，使業務與財務端口明白如何協調各自的任務以更好地滿足客戶需求。具體地說，財務管理部門對于企業資金和成本控制有著重要作用，如果能夠將業財融合融入財務管理當中去，就能更好地提高企業經營效益[3]。例如，對于訂單的資金占用問題，企業可以采用應收賬款質押的方式來進行處理。企業可以通過與銀行進行合作，將應收賬款質押給銀行，由銀行將資金支付到企業指定賬戶中，從而實現對企業資金的有效控制。

此外，企業可以通過對應收賬款的結構進行調整以及對相關信息進行整合與分析等方式，從而制定出新的管理流程，降低應收賬款的金額與賬齡。

（二）完善業財融合制度保障

生產型企業需要制定一系列業財融合保障措施，要設定普遍適用于公司范圍內的財務管理政策，做好財務與業務流程管理，實現過程管理，使企業能夠及時采取必要的措施，并明確相關責任人。

一是制度建設。企業要建立一套完善的業財融合組織保障機制，加大監督管理力度，對各個環節都進行嚴格監督，保證企業業財融合工作能夠得到有效開展。

二是流程再造。業財融合的根本目的在于業務流程的梳理與再造，要真正地將業財融合應用到企業生產經營中，還必須對原有的業務流程進行梳理與再造。首先，企業在實施業財融合的過程中，要根據實際情況來調整原有的業務流程。例如：根據實際情況需要增加一些業務流程、調整一些業務流程等。其次，企業在梳理與再造時還要充分考慮到原有業務流程中存在的問題以及缺陷，對其進行適當的修改或添加。最后，業財融合過程中要應用更科學的管理方法，例如ABC分類法、最佳采購批量等，都必須在業務和財務共同努力的條件下才能有效應用。

三是企業還要對業財融合在不同環節中存在的問題進行分析，根據具體情況及時采取相應的措施來解決，從而真正地將業財融合應用到企業生產經營中。例如：在生產過程中由于訂單較多或者訂單具有不確定性，所以就會出現缺貨、資金占用以及生產周期過長等問題，企業通過業財融合，進一步分析是生產過程、采購過程的問題或者是資金出現了缺口，從而調動現有的資源來盡快解決和處理。

（三）建設業財融合專業人才隊伍

企業要實現高質量發展，就要結合實際情況對財務人員和業務人員進行轉型培訓，培養一支專業知識扎實、業務能力過硬的高素質業財融合人才隊伍。

一是把好人才入口關。財務部門需要招聘具有業務知識且懂得財務規劃的人才，以了解生產線上所進行的具體工作。同時，業務部門也需要招聘具有財務知識的員工，以了解財務狀況，從而建立一支連接業務和財務的團隊。

二是做好人員的再培訓或再教育。一方面，生產型企業要針對各單位不同的實際情況和需求，在對當前各單位業務流程梳理和優化基礎上，按照“突出重點、分批分期”原則組織培訓，加強對各單位業務骨干、業務會計和財務會計人員的培訓。另一方面，結合專業人員繼續教育，組織對現行財會人員進行再教育和再培訓，提高財會人員的專業知識能力和職業素養。

三是注重工作中的業財融合自我提升。通過業財融合的不斷深入，加強相關工作人員之間的溝通交流，提高他們對企業業務流程及財務處理流程的認識程度，充分調動財務部門和業務部門之間合作共贏的積極性，從而在更大程度上促進財務管理水平和業務處理能力的提升。

（四）建立并實施有效評估與激勵機制

與業務緊密結合的財務管理具有相當層次的復雜性，因此需要制定一套評估體系，以確保生產鏈各環節的財務控制正常運行，并根據評估結果制定合理的激勵機制，逐步促進員工的積極性，并形成良性的合理化管理文化。

一方面，企業需要建立一套科學嚴謹的考核機制，以實現業務績效與財務管理的平衡發展。這個機制需要從多個方面入手，包括明確考核指標和標準、合理分配考核權重、建立相應的激勵措施等等。

另一方面，企業還需要定期檢查和評估這些機制的有效性，并不斷地優化和完善。此外，企業還應采用更加精細化的管理方式，將業務和財務兩方面相互結合，從而實現績效和效益的雙贏。比如通過引入成本控制、預算管理等管理方式，以及對員工的績效考核和激勵進行精細化管理，從而提高整體的經營效益和員工的工作熱情。

（五）以信息化系統促進業財融合效果實現

生產型企業可以通過信息技術建立跨部門的業務聯系，分階段分步驟地實施，最終創建一個全面的業財融合系統，實現生產型企業的高效精細化管理。

在業財融合的前期，生產型企業應該結合自身實際情況，設計開發業財融合信息平臺，使業務部門和財務部門可以更好地溝通交流，使財務部門能夠及時獲取生產經營過程中的有關數據和信息。

在業財融合已經有了較好的基礎，需要全面提升業財融合應用水平時，生產型企業應該建立基于信息技術的業財融合系統，將生產工藝、流程、數據等各環節納入一個整合的系統中進行監測和管理。這些數據以可視化、實時化的方式即時推送或顯示到財務人員、業務人員的終端，使業務及財務部門的相關人員了解生產運營過程，從而更好地控制和優化成本，以提高盈利水平。

四、結束語

業財融合對于生產型企業來說具有重要的意義，無論是從提高管理水平、促進創新發展，還是從提升風險管控能力和內部信息整合等方面來看，都是不可或缺的。業財融合是從企業的角度出發，將企業中各個部門的工作與財務工作有機地結合起來，有效地幫助生產型企業加強內部控制，提高生產效率和經濟效益，對企業的長遠發展具有非常重要的意義。因此，生產型企業應該積極推進業財融合，加強內部各職能部門之間的協同與合作，提升企業的核心競爭力和市場地位。