企業上市準備中的財務管理要點探討

狄旸

（福建時代星云科技有限公司，福建 福州 350105）

改革開放以來，我國市場經濟發展得到了顯著的提升，企業在發展的潮流中雖然有著許多的機會，但是伴隨著機會也有著許許多多的挑戰，企業之間的競爭也十分激烈。有實力的企業為了有更好的生存和發展環境，通常都會走上上市的道路，對于這些企業來說，做好企業內部的財務管理工作十分重要，對于企業的經營和發展至關重要。因此，在準備上市的過程中，企業需要明確財務管理目標，根據自身發展情況，明確企業財務管理工作的內容，制定好科學的決策，降低財務風險，提升自身的財務管理水平，為企業的上市準備奠定基礎。

一、企業財務管理的主要內容

（一）風險管理

在企業上市的準備過程中，需要明白的一點是，企業的風險評估是能否上市的重要指標之一，這對于企業財務管理工作來說是一個考驗難題，其中的工作包括投資風險、資金統籌和資金流動管理等等。財務風險管理工作的難點在于其受市場大環境影響較大，市場變化作為一項不確定因素，對于企業財務管理工作上的決策一直都存在著影響。因此，在市場大環境下，企業的財務管理人員需要強化自身對于資金管理的風險意識，采用合理的方式提升企業信譽和融資水平，對于項目投資的評估過程，加大風險評估的力度，科學的進行控制[1]。對于一些流動性很強的風險因素，一般多見于企業在財務管理工作中對現金流和債務的不合理轉移行為，企業需要重新進行科學的工作內容規劃，保證其科學規范。

（二）企業資產價值

上市企業在上市的過程中，股權轉化是一個重要的過程。為了實現企業利益的最大化，在實際的經營管理中，企業需要對現有的經營模式進行改革，其中的核心內容是將股東和股權分置，這種結構的轉變對于企業的經營管理是有著極其深遠的影響的，但是也有利于激發企業的潛在價值。

通常情況下，企業在上市之前，它的股票與財務管理水平沒有什么關聯，其股東利益也不會隨著市場價值的變化而發生改變，但是一旦上市，股東利益就會隨著股票價格變動帶來的股權變化而變化，這個時候企業自身的管理水平和財務管理能力就會起到作用，如果設有科學合理的目標，優化企業自身現有資源的配置，帶領各部門之間協同工作，最終將企業的效益目標落實到位。所以在企業上市的準備過程中，提升財務管理水平，也是提升企業資產價值的一種有效手段[2]。

（三）賬款清收

科學合理的企業財務管理工作離不開賬款清收工作，這需要加強企業內部財務報表工作。企業的財務報表分為內部財務報表和外部財務報表，外部財務報表是用于公開，而內部財務報表則是在企業財務管理工作中，對于各項工作進行協調的工具。企業財務管理人員科學地進行內部財務報表，可以很好地對資金進行利用，有效提升各個部門的工作水平，與此同時，它能夠促進企業不同職能屬性部門之間的交流協作，有效提升企業整體的經營效益。

此外，由于很多企業在上市之前都會遇到許多的壞賬問題，影響自身上市評估結果，這時就需要專業的財務管理人員，有針對性地進行應收賬款管理工作，找出并解決賬款清收中存在的問題，盡可能地消除壞賬、呆賬，做到對企業上市風險的防范。

二、企業上市準備過程中財務管理規范化簡介

企業的財務管理是否符合規范，對于企業長久的健康發展很重要，尤其是有著上市準備的企業，對于它們而言，雖然具有一定實力，但是做好企業內部的財務管理工作，是為上市準備不可或缺的條件。其中的規范化操作，包括有上市發行股票前的準備工作，企業一般需要提前向證交所提出資產評估的申請，在這之前，企業就應該做好標準的財務管理工作，爭取上市資格。

通常來說，證交所對于企業的財務基本評估都會去了解包括應收賬款、固定資產、現金流和財務風險等等，為此，企業在上市準備過程中對于自身的財務管理需要有幾點要求，第一，主體資格，企業必須在擁有證券資格的前提下開展財務工作，并且需要保證各項工作內容有著科學性和合理性[3]。第二，獨立性，在競爭力與日俱增的市場經濟環境之中，企業的各項經營工作都需要有各自的獨立性，必須有完整的工作體系，確保各項工作能夠獨立正常運轉。第三，規范性，準備上市的企業在進行財務管理工作的時候必須注重工作的規范性，明確自身的工作職責，做好財務工作的合理披露內容。

三、企業上市準備中財務管理規范化的重要性

財務管理工作在企業的日常生產經營行為中，扮演著重要的角色，同時，它也為企業長遠的發展提供保障。對于上市準備中的企業來說，財務管理工作顯得尤為重要，它能通過加強對于企業現金流的管理，合理運用到企業的經營內容中去，幫助企業在競爭激烈的市場大環境下，獲取更多的經濟效益。

在多元化和有針對性的財務管理方式下，企業能夠很好地落實財務管理工作，實現對于自身企業價值的提升的同時，降低財務風險管理帶來的企業風險因素，對于為上市做準備的企業，這一點尤為重要。為此，上市準備中企業需要根據自身發展情況，加強內部管理，找出財務管理工作中的問題，嚴格按照科學和規范的要求，落實財務工作，作為企業上市的保障，促進企業長久穩定發展。

四、企業上市準備中對于財務管理工作的要求和準則

（一）企業上市對財務管理的基本要求

在市場競爭日益激烈的今天，企業上市的要求也越來越高，對于財務方面的要求也有許多。財務管理工作需要的三個規范方面，也是上述規范化簡介中的主體資格、獨立性和規范性三點，要求準備上市企業至少經營三年，并且有著充足的注冊資本和具備驗資、復核的證券資格，企業經營內容也必須合法合規，需要擁有獨立完整的業務體系，有真實可靠的財務報表，不能有三年內的違法和立案記錄，無證券行政處罰等。

（二）企業上市財務管理工作的原則

很多企業在上市準備的過程中都會不可避免地遇到很多的財務問題，這個時候企業需要明確企業上市財務管理工作的原則，諸多財務問題都可以迎刃而解。

第一，企業必須保證合法合規進行財務管理工作，合法合規是一項基本準則，法律是企業生產經營不可觸碰的底線。第二，明確企業自身獨立性原則，要想成為上市公司，就必須做到資產獨立、財務工作獨立和企業人事獨立，獨立經營是衡量企業能否成為上市企業的重要原則之一。第三，保障企業的合理收益，作為企業可持續發展的條件，合理收益提升可以有效提高企業的競爭力。第四，做好財務管理工作的責任分配工作，做好權責分明，明確財務管理內容，推動企業內部控制的合理發展。第五，交易規范化原則，企業內部需要設立專門的監管部門，用以約束交易行為，避免不規范的交易發生，同時也需要完善相關制度，要求財務管理人員進行合理的工作，對于有爭議的環節設置審批環節。這五項財務管理原則對于上市準備中的企業來說非常重要，關乎企業能否順利上市，也能夠對企業自身的財務管理工作起到一定的促進作用。

五、企業財務管理中存在的主要問題以及對上市的影響

上市準備中的企業在達到了財務管理工作的基本要求之后，仍然會在財務管理工作上出現一些問題，這些問題中可能會摻雜很多專業問題，所以需要針對性地討論分析。

（一）企業管理層對財務工作的重視不夠

在大多數企業管理人員的意識形態中，仍舊認為財務管理僅僅是傳統的算賬，財務管理人員只需要做好出入賬和財務管理的基本內容即可，無須涉及企業的生產和經營狀況。所以這就導致在大部分企業中，財務管理人員的工作跟不上時代步伐，沒有發揮出財務管理人員應有的作用，僅僅記錄企業資金的流轉情況，這對于企業發展的財務管理水平提升有很大的局限性，限制了企業的發展空間，對于準備上市的企業來說，這樣的財務管理水平是不具備上市資格的。

（二）財務工作中的違規行為

一些企業在開展自身的財務工作中，為了短期的利益，采取不正當手段做假賬，以此偷稅漏稅，違法違紀。往往這些企業在財務管理工作的時候沒有職業操守，違反財務會計的工作準則進行操作，其財務報表和財務數據大多存在問題，真實性有待提高。

（三）會計記錄的內容不全面

現階段，一些已經上市的企業也會存在會計記錄不全面的問題，所以在上市準備中的企業也是較為常見。這是由于企業在生產經營的過程中，常常會有人事變動，在會計人員方面，一旦資料對接出現了問題，很容易造成記錄缺失，企業在上市之前就應當重視諸多會計資料文件的保存工作，比如重要合同文件、重要會議記錄和年度總結報告等等，這對于企業上市后自身時間表的制定有一定的影響。

（四）財務管理體系落后

很多企業都是在上市以后才著手完善自身的財務管理體系，但是企業內部財務管理體系如果落后，在財務工作上容易出現很多風險，比如缺乏對財務管理人員的有效制約，容易產生違規行為，出現財務造假和挪用公款的行為，使得財務部門失去其應有的作用，而企業更可能會因為財務管理方面的問題失去上市的機會，嚴重影響企業的可持續發展。

（五）財務信息的公開透明度不足

證券市場在互聯網的影響下，財務信息通過網絡公開在時效性和全面性都得到了顯著的提升，但是一些企業在財務信息披露方面，仍然存在不合理的信息披露甚至有財務信息造假的行為，這對于股民和市場都是一種傷害，嚴重影響證券市場公平穩定運行。所以，為上市做準備，企業就應該做好財務信息的披露工作，保證信息是真實、完整、及時并且有效的。

（六）企業財務管理人員的綜合素質低

當前企業從事財務管理工作的人員錯綜復雜，綜合素質參差不齊，存在業務水平低下階層個人工作經驗不足等問題，無法很好地開展財務管理工作，甚至還會出現消極對待審計監督的行為，財務管理工作中，除了會計工作人員，財務管理人員也離不開審計工作人員的監督工作，但是由于企業的不重視，企業財務管理人員素質不高，輕視審計工作，往往忽略了財務工作的審查，使得財務工作脫離監管，出現偷稅漏稅和財務作假問題時，為時已晚，企業將失去自身的誠信，嚴重損害企業自身利益，上市準備中企業可能因此喪失上市機會。

（七）混淆企業資產和家庭資產的概念

現在有一些上市準備中的企業是通過家庭管理模式來生產經營的，所以企業內部進行管理的時候，容易將企業資產當作家庭資產，把企業應有的發展資金當作個人資金，這種錯誤的觀念導致財務管理工作進行登記時，會出現登記混亂，公私不分的現象，對于企業的財務管理工作的有效性有所降低。

六、針對企業財務管理問題的相關策略

（一）提升企業管理層的財務管理理念，重視財務工作

企業要為上市做好充分的準備工作，務必要加強財務管理工作的水平，更重要的是，增強管理層人員的財務管理意識，只有在意識層面重視起來，企業才會充分發揮財務管理工作的作用，在市場中發掘有效的信息，提升自身的競爭力。

（二）規范和完善現有的財務管理制度

企業要準備上市，在財務管理方面必須有著完善的管理體系，這是必不可少的條件。完善的財務管理制度包括財務管理工作制度、監督制度和互相制約的制度，這些制度都是構成財務管理工作平穩健康運行的要素。

（三）強化內部管理制度和審計部門職責

財務管理工作的監管制度是保障財務工作合法合規的有效措施。上市準備中企業需要完善企業內部的管理制度，同時，重視審計部門的工作，完善財務管理工作的監督機制，強化審計的作用，對于財務資料做好分類審查，重要的財務資料需要進行重點審查工作，也可請第三方審計機構介入審查，確保財務工作的安全可靠性，保證財務管理工作的規范化進行[4]。

（四）科學評估企業上市準備中的財務風險

在市場多變的大環境驅使下，企業準備上市是一把雙刃劍，在機遇和挑戰面前，要實現上市進一步發展，企業需要增強自身的風險意識，科學地進行市場風險評估，結合企業自身的發展情況制定合適的財務管理工作和風險控制策略，這可以優化企業財務管理和資金管理，為企業上市做好準備，提升企業的經濟效益。

（五）進一步明確企業財務管理內容

企業上市準備的過程，就是對于財務管理方面存在問題的優化的機會，一些不規范的行為都需要及時做出糾正。企業管理人員和財務管理人員要明確企業的資產分布，理清企業資產和家庭資產的區別，并且明確注明在進行財務登記的中，財務管理人員進行財務工作的時候也需要公私分明，規范工作。對于一些財務上不規范的問題，在企業上市之前，需要聘請專業的會計人員進行規范化處理，使得企業財務管理內容滿足上市企業的基本要求。

七、結束語

綜上所述，企業在上市準備的工作中，做好財務管理工作有著重要的意義，要想上市，就要在財務管理上做足工作，優秀的財務管理工作可以為企業的健康發展提供后盾，完善的財務管理體系也是企業上市的必備條件，企業才能在國內和國際市場上獲得更健康的發展，有著更強大的競爭力。與此同時，企業的管理人員也需要有充分的財務管理意識和認知，任人唯賢，提升財務管理人員的工作能力，規范財務工作，通過多種途徑為企業上市做好財務管理工作準備。本文通過對財務管理工作的分析探討，希望能給即將上市的企業提供有效幫助。