企業財務數字化轉型的路徑探討

龔娜欣

（河北金怡化纖有限公司，河北 石家莊 051530）

大數據技術、云技術等新興技術的發展，為企業財務數字化轉型提供了技術支持，企業為了提高財務管理效率推進了財務數字化轉型。實際上，疫情在一定程度上推動了數字化轉型的進程，很多傳統行業在疫情之后看到了數字化的價值，都紛紛選擇轉型升級，現階段企業財務數字化轉型，打造智慧企業創造新的價值是企業的重點工作內容。

從企業整體運營來說，財務的數字化是企業數字化的切入點，企業推進財務數字化轉型不僅可以優化運營，提升財務管理的質量，還可以為企業經營者提供決策信息，促使企業可以持續發展。企業應當認識到財務數字化轉型對企業財務管理工作的重要性，不斷加強人才培養，健全內部管理機制，對企業實現財務數字化轉型工作進行科學規劃和部署，使企業的運營效率更加高效。

一、財務數字化轉型概述

財務數字化轉型是指企業應用新興技術支持企業發展業務的一種戰略思想。數字經濟時代，企業各部門、各環節都面臨著數字化轉型的缺失，財務部門是企業較為重要的管理部門，需要對企業的財務狀況以及經營成果等數據資料進行分析，為企業的戰略規劃提供參考。而財務數字化轉型可以提升財務人員在數據整合、分析以及處理方面的精準度和效率，同時還可以使企業各部門之間可以高效配合。

傳統企業在信息技術的沖擊和影響下，應當進行改革與轉型，而財務數字化是企業數字化轉型的關鍵點，財務數字化可以實現財務管理的優化，可以使財務處理流程標準化、自動化、智能化，提高財務信息的價值[1]。

企業在推進財務數字化進程中，需要明確數據的價值，嘗試新的技術應用，并且加強自身的研發、整合，同時還應當搭建與企業業務、產業鏈相適應的財務共享平臺，圍繞企業的財務數據資源，將自身掌握的數據優勢與先進的管理模型、工具以及方法相融合，挖掘出數據的價值，充分發揮財務數字化的優勢，促使企業可以開展精細化管理，提升自身的經濟價值[2]。

二、企業財務數字化轉型的動因和意義

（一）動因

1.企業產業升級。企業財務數字化轉型由內部管理需求驅動，以新一輪產業升級為前提，以政府政策為催化劑，以技術變革為實現的基礎。而且客戶的需求在不斷變化，隨著移動互聯網等技術的滲透，一系列新零售、新服務平臺成為新一代用戶群體的接觸點，為了迎合用戶的個性化需求，企業需要依靠數字化轉型，通過大數據和營銷理念向客戶提供定制化的產品，當客戶習慣了數字化的生活方式，需求會隨之發生變化，企業必須順應時代發展的潮流，才可以立足于市場。

同時數字技術的出現正在推動產業重構，企業應當捕獲新的市場機會，嘗試新的商業模式，才可以在未來的商業市場中提前占位。隨著數字化浪潮的到來，客戶感知價值最大化成為導向，從根本上改變了傳統以生產為主導的商業經濟模式，企業應當在數字經濟時代，具備開展技術研發創新的能力，加快工業生產向智能化服務化轉變，推進企業實現長久發展[3]。

2.企業信息化發展的產物。我國企業信息化發展經歷了幾個階段歷程，現階段很多企業都較為重視信息化建設，尤其是構建了財務信息化管理系統，結合信息技術的優勢將企業的業務流程固化，利用信息網絡技術開展經營活動。

企業在實現業務流程信息化的基礎上，還應當推進業務和管理的數字化，應用數字技術，整合企業的采購、生產和營銷環節的信息，全面提升執行力，企業財務數字化轉型是企業信息化發展進程中的必要環節，可以使企業獲得持久的競爭力。

3.企業外部環境的變化。企業所面臨的外部環境很多，其中最重要的就是市場環境和政策環境。供給側改革方針政策的頒布實施，主要是為了改善不良產能，扭轉低端供給，調整供給結構，這一政策的實施，促使企業財務管理理念發生了變化，低端產能過剩的現狀迫使企業不得不放棄投資的單一模式，探索創新道路，使得企業財務管理精細化、財務風險全程管控等方面轉型。

而財務數字化轉型就可以對企業財務管理的全過程進行監督和管理，并且可以應用信息化技術對財務風險進行事前、事中和事后全流程的管控，降低了財務資源占用，加強了成本控制，推進企業財務管理信息化與智能化。

而且企業管理需求也拉動了管理會計創新，企業在面臨復雜的經營環境時，管理精細化和優化產業結構，將管理會計應用于企業的財務管理，使企業財務管理部門的職能發生了巨大變化，財務處理過后才能標準化、流程化、自動化，可以推進財務職能轉型。

（二）財務數字化轉型的意義

1.財務管理的內涵與職能發生變化。在傳統的財務管理模式下，企業財務工作人員的管理理念還沿用著傳統的觀念，工作重心也放在數據的核算以及編制報表等環節中，對企業經營決策和管理活動參與度不足。

而隨著財務數字化轉型的深入，企業財務工作人員的管理觀念發生了變化，樹立和更新了財務管理理念，同時企業財務工作范圍也逐步擴大，財務工作人員的工作重心從核算等基礎業務轉變了經營決策的服務。

在大數據背景下，企業所面臨的財務數據資料是較多的，企業需要對數據進行篩選和分析，這些單單依靠人力是無法完成的，而數字化技術恰好可以為企業的數據整合和加工提供技術服務，推動企業財務管理觀念的轉變。

2.降低財務風險。企業不僅需要對業務活動進行管理，還應當重視財務風險對企業的不利影響，加強內部控制，進而對企業的財務風險進行管控，降低財務風險。而企業在開展財務防范與管控的過程中，不僅需要健全財務管理機制，完善財務管理的流程，還應當充分運用信息技術的優勢，將財務管理活動納入監控系統中，引導決策者和管理者可以對財務實現有效的監控，對企業的發展做出科學的規劃，并實現有意義的轉型。

而且隨著行業的變化，企業也在不斷探索創新業務模式，產品或者渠道的外包，合作伙伴的選擇，創新的支付模式等都伴隨著不確定性，企業在經營中所面臨和承擔的風險類型較多，財務部門應當要積極跟蹤和管控這些風險，要確保風險在企業的可控范圍內。財務數字化轉型背景下，企業不僅可以運用移動支付等手段完成資金的支付，還可以制定風險預警機制和管理模式，全面降低風險的影響范圍。

3.有助于企業實現業財融合。在傳統會計背景下，企業各部門之間的獨立性較強，各部門圍繞自身的經營活動目標開展業務活動，各部門之間難以形成有效聯動。而財務數字化轉型的變革趨勢下，財務與業務的分割給企業的經營帶來了諸多問題，財務需要借助數字化系統從記賬、報銷等事務中解脫出來，同時隨著財務工作職能的轉變，財務人員需要站在運營管理的高度考慮企業整體的發展，挖掘數據價值。

企業通過信息化管理平臺，將企業的供應鏈從采購、生產、銷售等業務環節通過一體化的流程集成在ERP體系中，當供應鏈有業務發生，業務信息一旦錄入系統便可以實時觸發財務信息并在系統中形成相關的財務記錄。財務部門通過信息化交流管理平臺可以加強與業務部門的溝通，同時還可以強化財務部對業務的管控，來幫助企業提高決策的速度和精度。

三、企業財務數字化轉型的路徑分析

（一）建立財務共享平臺，實現業財一體化

首先，企業應當建立財務共享平臺，明確財務共享服務中心的戰略目標、運營模式以及戰略結構，同時還要進一步明確財務共享服務中心在企業整體架構中的具體位置，根據實際需要重新構建財務組織，成立財務共享中心和管理會計中心，通過規范化、體系化的財務組織與流程重組，提高企業的財務服務水平[4]。而且企業還應當需要進行流程梳理，將相似業務按照標準化和一體化的思路進行匯總和歸類，并且統一標準，強化企業內部控制與管理。

其次，企業應當完成系統搭建任務，一個集中、完善的信息系統平臺是企業實現財務共享的基礎和保障，企業將財務系統與業務系統進行集成對接，各項業務能夠通過對應的接口連通數據，由業務端按照標準的口徑推送業務流的數據至財務共享系統，實現業財融合。除此之外，企業還應當開發線上稅務管理系統，系統可以自動識別和提取增值稅發票的相關信息，使企業可以告別煩瑣的手工計算，還可以幫助企業合理納稅，規避風險，推進企業業財稅一體化發展。

再次，企業應當加強財務管理信息化建設，系統集成，企業要將各個信息化管理軟件通過統一的接口進行連接，實施統一的信息化管理流程，選用兼容性較強的信息化管理系統，逐步實現財務系統與業務系統的無縫對接，從而實現數據資源共享，提高企業各部門的溝通效率。

最后，業財融合不僅是業務和財務的簡單融合，而是要打通企業全場景的供應鏈，需要實現數據、流程和系統的全面共享融合。企業應當將業財融合的流程穿透到企業上下游的供應商和客戶，穿透到整個產業鏈，企業還需要構建一個中臺系統，對組織和流程的融合形成很好的助力，從而實現業財一體化，推動企業財務管理轉型。

（二）積極推進財務職能轉型，實現財務管理轉型

財務管理轉型對于財務工作人員來說既是機會又是挑戰，財務人員不僅要更新自身的財務管理觀念，調整自身的知識結構，還應當推進財務職能轉型，從核算型人才向管理型人才發展，這樣才可以勝任新的角色。

第一，財務人員應當根據財務轉型的要求樹立正確的財務管理理念，增強全局意識、培養戰略思維，積極主動地了解企業的發展目標和模式，并對影響企業經營管理的外部環境和條件進行分析，增強對企業外部環境的敏感度。以企業的全局和未來發展需要為出發點，開展各項財務管理工作。除此之外，財務人員還應當學習戰略管理、工資治理以及營銷管理等方面的知識，完善自身的知識結構，更好地適應財務轉型要求。

第二，財務人員應當主動適應業財融合的發展趨勢，成為業務的合作伙伴，了解和掌握企業生產經營業務流程以及產品的市場情況，主動參與到業務價值創造與監督控制。財務人員還應當主動從業務前端介入，在各個業務流程點加強與業務的溝通和合作，這樣就可以全面掌握企業的經營信息，從而可以為企業的經營決策提供更好的服務。

（三）加強信息化系統安全建設，實行財務風險管控機制

第一，企業在推進信息化建設的過程中，應當重視信息化系統的安全建設與管理，企業要建立網絡用戶使用網絡資源的規章制度，對每個崗位工作人員的使用權限進行嚴格的劃分，還應當嚴格設定各種信息資源和設備資源的使用權限[5]。企業還應當定時備份，防止網絡崩潰，對于企業的關鍵信息的傳輸應當采用端到端的專用加密工具。同時企業還應當重視網絡安全，增強信息化應用過程中人員的安全意識，針對企業全體員工進行安全培訓，完善認證授權和授權的技術控制手段，充分保證網絡的安全性，維護企業數據安全。

第二，企業應當強化財務風險的防范與管控，設置財務風險預警與評估機制，利用信息化技術對財務風險進行識別和分析，及時對企業所面臨的風險進行管理。而且企業還應當重視內部控制體系的建設，建立長期的財務預警系統，結合企業的具體目標，編制現金流預算，建立財務分析指標體系，對企業風險信號進行監控，并根據財務風險形成的原因和過程，制定出切實可行的企業財務風險管理策略[6]。企業在經營管理過程中，還需要加強籌資、投資和資金回收等財務風險管理，不斷優化企業的資本結構，降低財務風險的影響范圍。

四、結束語

綜上所述，財務管理的數字化轉型，要重視人才、數據、組織等無形資產的重要性，加強人才培養，促使財務工作人員可以向管理型轉變，財務工作人員應當借助數字化的管理工具，打通業務與財務、資源與資產之間的邊界，打通各個軟件的功能板塊，實現數據資源共享，可以推進企業業財融合的實施。而在數字經濟背景下，企業應當將構建財務共享服務中心系統作為重要的工作內容，整合數據資源，在企業各個業務端普遍開展數字化應用，企業可以運用大數據技術對各個生產經營環節進行監管，有助于企業精細化管理的實施。企業還應當重視信息化安全管理，采取有效的安全措施，加強全過程的財務風險管理，財務人員可以對財務風險進行識別，并對企業的經營管理提供科學的建議，實現企業快速發展的目標。