新經濟形勢下保險代理公司財務管理現狀及完善措施

章欣悅 馬 良 .沈陽鐵道保險代理有限公司 .遼寧金融控股集團有限公司

一、前言

保險代理公司的發展除了應依靠穩定的代理業務外，還需要代理公司內部強化管理，特別是通過財務管理工作為保險代理公司各項決策提供參考，確保保險代理公司健康、可持續地發展。

二、現階段我國保險代理公司財務管理現狀分析

(一)保險代理公司對激勵行為的監督機制不健全

目前，我國保險代理公司通過激勵銷售人員來拓展業務，而對激勵機制的監督則是保證保險代理公司降低財務風險的重要保障。個別的保險代理公司在激勵方式的選擇上偏向于股權激勵，并沒有重視群體性的風險，沒有對保險創業團隊的激勵訴求給予必要的關注，沒有從財務角度來保障創業團隊合法利益的實現。同時，保險代理公司內部審計、財務部門并沒有對激勵活動進行有效的監管，在監管方式上缺少必要的創新，造成保險代理公司存在極大的財務風險。

(二)保險代理公司校驗方式不夠完善

首先，在現今的保險代理公司中，多數的保險代理等中介行業并沒有在保險業務系統校驗中強調實用性策略價值，造成系統的建立和模塊的調整與財務數據、業務數據缺少同步性，沒有對保險業務系統進行科學的校驗管理。其次，一些保險代理公司的工作人員對保險代理費率重視不夠，沒有樹立起成本配比意識，造成業務系統的校驗工作在沒有明確的目標情況下進行處理。再次，個別的保險中介公司在對業務校驗系統進行調整時，沒有辦理相應的審批與監管，沒有對調整的業務留下修改的痕跡與記錄信息，不利于下一步對業務系統校驗方法的創新與改進。最后，個別的保險代理公司在業務操作系統中并沒有強調利潤模塊的重要性，沒有對資金模塊進行科學的管理，無法對資金的投入進行科學的預測。

(三)保險代理公司未對財務管理系統進行有效的升級與改善

隨著信息化技術的廣泛應用，財務信息化系統的科學、高效使用已經成為決定保險代理公司會計信息質量的關鍵因素。而目前，個別的保險代理公司并沒有針對管理會計、業財融合、大數據應用等內容對原有財務管理信息化系統進行更新、升級。例如，個別保險代理公司并沒有將內部控制、預算管理、業財融合、管理會計等模塊引入到傳統財務管理信息化系統當中，使公司財務信息化系統仍停留在簡單會計核算之中，沒有能夠通過信息化系統的升級、改造來提高財務管理效率。

(四)個別保險代理公司存在過度宣傳問題

首先，個別的保險代理公司在制定財務管理制度及風險防范流程時，并沒有深入到保險代理公司營銷部門進行調研，沒有將財務風險意識與制定的營銷宣傳方案相結合，存在過度宣傳現象，使營銷方案出臺或實施后，將給保險代理公司帶來極大的財務風險。其次，一些保險代理公司工作人員在編制費率實施方案時，沒有針對公司目前實際運營情況、存在的風險點及外界市場環境變化等因素對相應的條款進行調整，使費率管制方案沒有針對不同保險產品、服務進行創新及形成差異化，不利于保險代理公司競爭能力的提升。再次，個別的保險代理公司銷售人員不重視保費對不同客戶是否具有競爭性，一味地通過夸大宣傳手段來引吸客戶購買保險，沒有對宣傳方案是否形成不良競爭進行全程監控。

(五)保險代理公司傭金管理不規范

首先，有個別的保險代理公司在對財務風險進行分析及制定防控措施時，沒有對保險行業國家政策、市場行情等情況進行深入了解，沒有考慮一線代理工作人員反饋的意見與建議，造成保險代理公司制定的傭金制度缺少創新，沒有將保險營銷方案與傭金機制相融合。其次，個別的保險代理公司在對傭金管理機制進行創新時，并沒有重視營銷人員留存率是否科學，沒有將可持續發展理念與留存率相結合，極易造成保險代理公司之間出現掠奪式開發市場行為的發生，沒有實現對保險代理公司財務風險進行監控。

(六)保險代理公司工作人員未樹立起財務風險防范意識

個別的保險代理公司保險業務人員、財務人員并沒有樹立起正確的財務風險防范意識，在辦理具體的保險代理業務時并沒有嚴格按照保險代理公司內部控制流程、保險辦理相關制度辦理，這樣將使保險代理公司在監管工作中無法適應財務風險管理要求，沒有為公司積累防范財務風險的經驗。同時，個別保險代理公司工作人員由于對法律知識的匱乏，在進行機構組織建設和權力配置的過程中，沒能充分有效地應用法律資源進行業務監管的創新，導致保險代理公司具體的工作內容無法得到法律資源的有效引導，難以全面規避可能存在的財務風險。

三、新形勢下強化保險代理公司財務管理的具體措施

(一)進一步完善保險代理公司激勵機制

保險代理公司應對股權激勵機制的實施情況給予必要的關注，對此方式將引發的群體性風險進行科學的預測與評估，使保險代理公司在日常監督工作中，能夠使股權激勵的行為在可控的范圍內運行，降低保險代理公司財務風險。同時，保險代理公司還要考慮各代理部門、營銷部門工作人員對激勵政策的反饋與訴求，使激勵行為的實施可以在完整的監督體系保障之下，維護保險代理公司的工作運行穩定性。要強化對權責配置情況的關注，并引進法律資源作為激勵行為監督機制的輔助性因素，使監督機制的構建可以在法律思維的幫助之下，具備足夠的公正性。

(二)促使保險代理公司校驗方式合理

首先，保險代理公司在通過保險業務系統進行校驗管理時，應關注財務校驗時所呈現的特殊性，特別是對保險業務辦理數據進行價值分析，使保險代理公司各業務部門在業務系統中的作用能夠突顯，以適應業務校驗工作的正常開展。其次，保險代理公司應對一些保險業務數據缺失情況給予高度重視，科學地分析、總結保險業務部門簽訂的保險合同與協議，使這些關鍵信息能夠被錄入到保險業務系統當中，為下一步系統檢驗提供良好的數據支持。再次，保險代理公司還要對保險費率信息與作用提高重視，特別要對成本核對、校驗管理時應具備的條件進行評價，實現成本與收入的科學配比，以便能夠適應保險代理公司業務系統校驗工作。

(三)確保保險代理公司財務管理系統科學、合理

首先，保險代理公司在設計、開發財務信息化平臺時，既要考慮自身保險代理業務的特殊性、流程，還要將業財融合、財務共享、大數據及管理會計融入到財務核算平臺之中。其次，保險代理公司還要充分地關注財務管理信息化平臺相關因素，將財務風險管理與財務核算工作相結合，還要充分發揮大數據、數據庫優勢，并對相關數據的精準性加以分析，使資金的運轉有效性能夠得到更加合理的分析。保險代理公司工作人員還必須強化對中介工作運行效率的重視，并在進行系統改造過程中，充分滿足基礎性工作的運行要求，提升中介工作整體運行質量。

(四)保險代理公司應客觀、公正地開展宣傳

一是保險代理公司在制定或編寫保險代理、保險承接宣傳方案前，應充分聽取保險一線員工切身感受及工作建議，還要結合保險代理公司實際運行情況，合理地估計保險手續費標準，使保險手續費制定的既可以彌補成本支出，還可以得到廣大保險客戶的理解與青睞，合理地控制保險代理公司財務風險。二是在對外宣傳保險代理公司營銷方案時，應在不同保險產品或服務之間的差異性入手，重點還要關注保險條款中保險費率的特殊性，對外界市場變化與動因進行詳細的分析，使保險營銷方案符合目前保險行業規律變化及保險代理公司自身發展情況。三是保險代理公司應對不同保險產品的銷售渠道進行分析、判斷，考慮到一些非理性客戶消費保險產品影響，將該影響剔除后，形成符合保險代理公司實際發展要求的宣傳方案，在實現對外宣傳保險代理公司優勢與企業文化的同時，督促保險代理公司最終經營目標的實現。

(五)完善、健全保險代理公司傭金機制

保險代理公司在制定傭金機制時，應體現保險一線員工的價值，充分聽取一線保險代理員工的工資薪酬分配的訴求，既可滿足保險業務人員為完成保單需要的激勵需求，還要考慮保險代理公司經營利潤的實現。同時，傭金機制不可一成不變，應由保險代理公司財務人員定期對市場環境變化、競爭對手發展狀況及保險行業政策出臺等因素進行收集、分析，使制定的保險傭金機制科學、可行，并為財務風險因素的完整管控提供幫助。保險代理公司一定要強化對人才聘用管理情況的重視，使傭金的應用可以在提升保險代理公司業務人員整體業務素質方面發揮作用，并使傭金的支付年限以及支付比例可以得到有效的創新。

(六)保險代理公司應樹立財務風險意識

保險代理公司在開展內部控制、會計核算、承接保單等工作流程中，一定要將財務風險意識引入其中，不可一味地為了完成保險代理任務而忽視保險法律條款、賠償范圍、保險客戶資信等情況，避免因法律與風險意識弱化而使保險代理公司面臨高額賠償、代理費無法及時獲取等方面風險。同時，保險代理公司應根據內部審計、績效考核等工作，及時發現保險業務、日常管理中存在的漏洞，幫助管理層分析漏洞形成的真正原因，通過進一步完善制度來降低保險代理公司財務風險，使保險代理公司在開展財務管理工作的過程中更加有效地適應現代企業制度、管理會計工作的要求。此外，保險代理公司還要強化對代理業務日常的監管，尤其要從財務風險進行責任的落實，使中介代理監管制度的構建可以為保險代理公司創新工作模式提供幫助。

(七)保險代理公司應實現全面預算管理

保險代理公司應強化全面預算管理工作，并從以下幾方面強化管理：一是結合保險代理公司實際情況、保險業務特點及歷史預算資料，選擇適合保險代理公司發展的預算編制方法。二是保險代理公司在編制預算方案時，應正確地區別保險業務期間與會計期間的關系，不但要滿足保險業務人員對工作業績的考核需要，還要滿足管理層對財務收支與會計利潤分析需要。三是通過制定內部控制授權審批機制來避免保險代理公司業務部門擅自調整部門預算指標，預算的調整必須經過董事會集體討論通過后，方可辦理預算增加與調整。四是為了確保保險代理公司預算方案被認真執行到位，保險代理公司內部應將業務部門預算執行結果作為績效考核重要內容，特別是將其納入中層干部晉升、業務人員績效發放的內容，鼓勵保險代理公司工作人員參與全面預算管理、執行預算指標的積極性。五是保險代理公司在對全面預算管理結果進行考核后，應深入保險代理公司一線業務部門，去了解預算執行出現差異的真正原因，廣泛地聽取一線員工對全面預算管理工作、指標科學性等方面提出的意見與建議，根據綜合反饋結果去進一步完善、修訂全面預算管理制度體系，使保險代理公司預算管理工作更加可行、高效。

(八)保險代理公司應強化資金管理

首先，保險代理公司為了保證保險代理收入能夠及時、完整繳入公司賬戶，應在公司內部開展資金集中管理及收支兩條線管理模式。例如，規定公司下屬各分支機構、保險營銷部門工作人員在收到保費時，必須第一時間上繳公司銀行賬戶，其在保險代理過程中發生的費用需另行向財務申請，按照預算標準辦理支出。其次，合理預計保險傭金規模及資金余額，避免由于保險代理公司先行墊付傭金后，保險公司代理費遲遲無法撥付而面臨一定的財務風險。再如，當保險代理公司當期業務增加較快時，業務人員、財務人員應關注承保與結算的進度情況，合理地預計下月資金需求量與回籠量，避免因大規模舉債而增加資金成本。此外，保險代理公司財務人員在實施財務共享或集中管理過程中，應通過信息化系統平臺，及時了解各下屬單位、業務部門閑置資金余額情況，避免大額資金長期滯留在下級機構。盤活資金存量，合理調配，降低財務費用，實現資金使用效益最大化。存量資金集中在總公司統一管理，也可根據實際情況對閑置資金進行保本理財等投資，實現資本增值。

四、結語

綜上，在大數據、管理會計應用的新形勢下，保險代理公司傳統財務管理已經不再適應新形勢發展要求，并面臨著一定的挑戰及發展契機。因此，保險代理公司應結合自身保險業務流程、外界市場行情等因素，對原有財務管理模式進行改革與創新，在保證會計信息質量的同時，不斷為保險代理公司管理層提供決策相關依據與參考意見。■