企業管理中的資金管理相關問題分析

童麗娟

（摩根新材料〔上海〕有限公司，上海 200241）

一、引言

資金對企業至關重要，但是很多企業在管理過程中忽視了資金管理，不重視自身與外部供應商、客戶之間的關系?；诖耍疚膶Y金管理的各環節進行思考，探討供產銷環節資金管理工作的相關要求，旨在為企業資金管理工作的改進提供支持。

二、相關概念

資金是企業開展各項生產經營工作的基礎，包括現金、現金等價物、應收賬款、存貨等。企業的資金形態會隨著企業經營流程的變化而變化，在現金、原材料、產品、應收賬款等項目間轉換，只有實現對資金的有效管理，才能有效提高企業的運營能力。

三、企業管理中資金管理相關問題

第一，采購管理不完善。很多企業的采購方式不科學，沒有與供應商建立良好的戰略合作伙伴關系。采購之后，供應商的貨物送達企業需要耗費較長的時間，因此很多企業囤積了大量的貨物，以滿足經營需求，這不利于企業優化存貨管理機制。

第二，應付賬款管理不當。很多企業的應付賬款管理工作做得不夠細致，沒有合理分析付款的時間點，沒有結合不同供應商的實際情況選擇恰當的供貨時間點。

第三，在生產過程中，很多企業沒有建立以訂單為驅動的生產模式，由于企業的管理能力有限，需要提前生產產品，容易出現產品滯銷等問題。

第四，企業的應收賬款管理不當。應收賬款管理對企業有重要的影響，如果應收賬款管理不當，可能導致企業產生呆壞賬。但是很多企業沒有細致分析客戶資信，容易產生呆壞賬，進而影響企業運轉。

第五，未搭建客戶關系管理平臺。企業要搭建客戶關系管理平臺，收集客戶的各類數據信息，了解客戶的實際情況，有效管理客戶。但是很多企業與客戶的信息傳遞存在明顯的滯后性，無法為客戶提供高效的服務。

第六，人員管理不當。很多企業內部人員不了解資金管理工作的具體流程，甚至認為資金管理和自身無關，不主動參與資金管理。

四、企業管理中資金管理優化建議

（一）改進采購機制，建立訂單驅動式采購體系

很多企業的采購模式是根據生產部門業務人員的需求反饋，在預測下一次材料需求量的基礎上，由采購人員和供應商開展交流并執行訂貨操作。供應商收到企業的訂單之后開始準備貨物，之后發貨，貨物經過流轉到達企業。

這樣的采購模式會導致企業的原材料堆積，超出企業的需求，造成存貨積壓。財務部門也沒有結合自身的實際特點分析供應商的需求，容易導致企業對生產流程缺乏有效管控，企業資金擠占，阻礙了企業資金的流轉。

為了優化企業的采購模式，企業應通過精益物流的模式開展采購。精益物流模式下，企業關注對價值增值作業的優化，消除不增值的作業，采購環節不再局限于對庫存的補充，在企業明確訂單的基礎上進行采購。以訂單驅動的采購模式能夠防范資金被過度擠占。采用這一采購模式，企業收到新的銷售訂單時，即可自動生成生產訂單。

在生產任務單發給生產部門的同時，信息系統自動生成采購訂單，經過采購人員的確認之后流轉到供應商開展備貨。這樣的模式會確保企業在收到生產任務單之后立刻為生產作準備，在材料到達企業之后能夠立馬投入生產。這一模式要求企業與供應商保持戰略合作關系，確保企業和供應商之間能夠實現信息共享，保障企業有需求時供應商能夠及時供貨。這一模式能幫助企業實現價值的增值，有效提高企業的管理水平。

企業樹立精益物流的管理理念之后，采購人員不再以自身的需求預測為依據生產，而是從客戶的需求出發，以客戶訂單為基礎采購。這樣的模式要求企業制訂合理的生產計劃與物料需求計劃，并且采購人員在收到生產部門確認無誤的訂單之后才開展采購，不會造成存貨擠占運營資金的問題，從而消除了不增值作業的環節，降低了倉儲成本，提高了存貨周轉率。

（二）加強應付賬款管理

企業只有實現對應付賬款的合理管控，才能高效利用商業信用。如果企業的應付賬款周轉期遠低于行業平均值，表明企業的付款速度較快，可能是企業的供應商較為強勢，要求企業及時付清款項，也可能是企業沒有充分利用自身的商業信用。

部分企業在向供應商付款時，沒有結合不同供應商的信用政策，僅按照采購的先后順序，這樣的方式不利于有效使用商業信用，容易導致企業出現資金緊張的問題。因此企業需要重點思考如何改進企業的付款模式。企業需要分析不同往來單位的應收賬款金額、賬齡起始時間、付款期限等信息，細化分析是否需要分期付款［1］。

同時，企業需要合理分類供應商，結合供應商的情況對供應商進行分級。企業可以將供應商分為三類：第一類供應商是資金較為緊張，需要在短期內拿到款項的供應商；第二類供應商資金不緊張，給企業的賬期較為寬裕，但是即便提前回款也沒有現金折扣；第三類供應商給予企業較長的賬期與較高的信用額度，且在一定時期內回款有現金折扣。例如，甲乙丙三家供應商分別對應第一類、第二類、第三類供應商，A 企業可結合三家供應商的情況制定恰當的付款標準（見表1）。

表1 A 企業供應商信用政策表

對于甲公司，A 企業需要盡早付款，以防逾期影響企業商業信用。對于乙公司，需要在45天內付款，為了充分利用商業信用，A 企業可以在第45天到期日付款，充分利用這筆資金。丙公司要求45天內付款，A 企業可以分析丙公司的現金折扣和借款成本的大小，如果現金折扣大于借款成本，則在第5天回款享受現金折扣，反之則應該充分利用這筆資金在第45天回款。

（三）優化生產環節

企業要形成以訂單為驅動力的生產模式，并結合市場變化趨勢確定企業的產量，防范庫存積壓的問題。訂單驅動式的生產模式有效減少了企業的庫存，企業不用提前準備過多的存貨，企業生產的產品不會超出企業的訂單量，也不會占用過多的庫存空間。訂單驅動式的生產適應了客戶的多樣化需求，在當前的市場環境下，客戶對企業產品的需求逐漸趨于多樣化，若按歷史銷量開展生產可能會導致客戶的需求發生變化，造成企業無法滿足客戶的需求，使產品滯銷，給企業帶來資金方面的壓力。

訂單驅動式的生產模式能夠有效解決這一問題，幫助企業適應靈活多變的市場形勢，并結合歷史銷量預測生產環境的影響因素，增強企業生產計劃的準確性。采用訂單驅動式的生產模式，企業能夠結合客戶下達的訂單生產產品，制訂更加準確的產品需求計劃與生產規劃，在一定程度上提高資金的周轉率。

（四）優化應收賬款管理

1.優化企業授信

企業授信是否合理在很大程度上決定了企業的應收賬款能否及時收回，因此企業要判斷客戶的償債能力、資信情況，并結合客戶的實際情況，制定完善的賒銷機制，使企業的信用政策更加合理。企業在制定信用政策時，需要全面調查客戶各方面的情況，篩選客戶的各類信息，將不同客戶分為不同等級并落實差異化信用政策，從而降低信用風險。企業能否及時償還款項在很大程度上取決于客戶是否誠信，因此企業需要合理分析客戶的情況。

企業可以通過5C 評價法分析客戶。品質分析是判斷客戶的誠信條件、歷史回款狀況、業界口碑等，能力分析是判斷企業的償債能力等，資本分析是判斷客戶的資產總額、實繳資本等，抵押分析是判斷客戶針對該筆應收賬款是否存在抵押物，條件分析是判斷企業的發展狀態。

通過上述五個方面的分析，能夠更全面地評價客戶情況，從而給客戶打分。在此基礎上，企業將客戶分為不同的等級，并在客戶的信用額度上限內優化客戶的信用等級，防范信用管理不當造成的風險。

2.改進應收賬款催收機制

企業要完善和改進應收賬款催收機制，防范呆壞賬發生，并及時清理應收賬款，避免呆賬或壞賬過多。若企業的應收賬款不足，在短期內無法快速占領市場，企業需要設置合理的應收賬款收款時間［2］。

通常而言，企業的賒銷期限不應超過3個月，并且需要結合不同客戶的特點開展賒銷，當客戶逾期，需要及時提醒客戶回款。要通過掌握客戶相關信息，防范應收賬款管理過于被動的問題，及時與客戶溝通。

企業的銷售部門在更新客戶信息時，需要及時將信息反饋給企業的信用部門，以保障企業的銷售部門能夠引導客戶及時回款，降低企業發生呆壞賬的風險。企業需要定期梳理呆壞賬，防范企業資金流轉不暢造成損失。

3.完善企業應收賬款管理

在管理應收賬款的過程中，企業需要加強績效考核，防范銷售部門的人員隨意賒銷。企業需要將銷售人員的薪酬和應收賬款回收情況掛鉤，使企業的銷售部門重視應收賬款的回收情況。

同時，企業需要認識到，銷售人員具有一定的流動性，可能在企業內部調換銷售區域或不同產品線。為了防范銷售人員崗位調動之后應收賬款無人過問，企業需要建立應收賬款管理終生責任制，只要銷售人員沒有調離企業，就需要一直負責應收賬款回收，從而提高銷售人員對應收賬款回收的重視度。

（五）搭建客戶關系管理平臺

企業要搭建完善的信息化平臺，通過建立客戶關系管理平臺收集客戶的各類資料和數據，并通過信息平臺管理客戶的各類數據，了解客戶的情況，為后期應收賬款管理決策提供支持?？蛻絷P系管理平臺要求企業加強對信息技術的應用，通過使用先進的計算機技術，加強與客戶間的信息共享，借助管理平臺全方位了解客戶的情況，使企業實現對客戶的有效管理。

同時，企業管理層需要重視對客戶關系管理平臺的應用，認識到客戶關系管理系統和企業的各項管理活動密不可分，需要結合客戶的相關信息完善企業的管理方案，獲取客戶各方面的數據信息，全面了解客戶，以保障企業能夠通過客戶關系管理平臺了解客戶需求，以此實現對客戶的高效管理。企業能夠通過客戶關系管理平臺，及時了解企業的銷售情況和售后服務情況，并有針對性地提高企業的服務水平。

（六）加強人員管理

很多員工認為資金管理是由財務部門負責，沒有認識到資金管理涉及企業供產銷各環節。企業員工需要認識到資金管理涉及企業各環節，只有有效管理各環節的工作，企業的競爭力才能得到提高。因此，企業需要加強人員管理，根據實際情況分析需要優化的地方，并營造良好的管理環境，讓員工明確資金管理工作的具體要求，找到正確的工作方向［3］。

首先，企業要明確管理層的職責。企業管理層對貨幣資金管理工作的效果產生了重要影響。企業要明確董事長的職責，董事長要主持企業的貨幣資金管理制度建設，負責企業財務總監、內部審計總監等重要財務人員的任免工作，并根據企業章程決定是否通過各項預算外開支。

其次，企業要明確總經理職責，總經理要根據企業資金管理制度的要求分析企業資金管理情況，嚴格按照管理制度執行財務預算，開展資金的調度、使用工作，結合資金管理要求，有效控制開支。企業的董事、獨立董事等也需要監督資金管理工作，分析資金的管理流程是否按照預期規劃開展，針對存在的問題及時提出建議，優化企業管理體系。

最后，企業需要加強對員工的培訓。要形成一套完善的培訓計劃，在員工入職之前展開培訓，讓員工在日常工作中主動學習，拓寬員工的視野，提高員工的素養，從而有效提高企業的管理水平。

五、結語

資金管理在企業管理中發揮著重要作用，資金管理水平對企業的發展有重要的影響，因此企業需要對資金管理工作進行分析。本文探討了企業資金管理工作中存在的問題，指出很多企業的資金管理工作缺乏整體性，資金管理的各項管理機制存在不足，不利于企業提高經營管理水平。本文從企業整體視角出發看待資金管理問題，希望能為企業經營管理工作的順利開展提供借鑒。