加強資金管理推動企業可持續發展

李霞

摘要：隨著中國經濟的飛速發展，無論是國內還是國外市場競爭異常激烈。企業如何根據自身發展需求制訂適合的融資管理體系就變得尤為重要。本文正是從這個角度出發，以加強企業資金管理角度為切入點，具體分析如何加強資金管理推動企業發展。從風險管理意識、項目管理規范、資金預算管理、應收賬款管理、內部控制管理等方面進行深入分析，以期對提升資金管理助推企業發展提供助益。

關鍵詞：資金管理；重要性；問題；對策

中圖分類號：F275

引言

資金經營是企業經營活動的中心環節，也是決定企業能否生存的重要因素。在市場競爭中，企業要想獲得更大的發展機遇，必須加強對資金的管理，確保充足的資金，以使公司更好地快速發展。如何改進企業資金經營，并針對其存在的問題提出相應的對策，是當前企業工作的重點。企業經營者必須對此進行認真的思考，并對其進行深入的研究和分析，探索一種適合于公司自身健康發展和獲得盈利的經營模式。

一、企業加強資金管理的重要性

企業發展生存的根本就是資金，只有通過資金的流動和流轉才能實現企業的發展。從根本上來說，企業加強資金管理有三個方面的作用：第一，在企業經營過程中，對資金的有效管理能夠降低企業經營風險，避免企業在經營中遇到的經營問題；第二，資金的籌集、投放、回收和分配過程能夠促進資金快速流轉和有效增值。

二、企業資金管理存在的問題

（一）資金管理意識較弱

許多企業管理層不注重財務，忽視資金的管理，不知道公司的資金運用情況。資金管理存在著很大的隨意性，沒有有效的資金控制措施。管理層一般都認為公司的發展最主要的是市場的發展和銷售，目光總是放在基層的開拓上。短期內做出這種決定是沒有問題的，但從長期來看，現有資金很有可能無法支持大規模的投入和市場的發展，到時候就會出現資金短缺問題。

在資金短缺的時候，管理人員缺乏風險意識，存在一種僥幸心理。資金充足時投資，資金短缺時暫停投資，也可以貸款，可以用來做短期的融資。在沒有仔細調查與衡量公司的最大融資額度的情況下，就試圖用各種各樣的融資手段來解決資金短缺，導致負債規模不斷擴大，最終資不抵債，無力償債，資金鏈斷裂。

（二）資金管理制度粗獷

許多公司在創業初期，財務制度不完善，資金管理不規范，公私賬戶的收支混亂難以區分。很多公司因為資金管理體系不完善，資金的使用是混亂的。資金管理由經理“一言堂”，不計盈虧，不計風險，財務人員只是單純記賬。

很多公司的經理都不明白公司財務報表的作用，也不知道資金管理有多么重要，認為資金的使用是必要的，就應該調度出去。而財務人員認為，公司的資金充裕與否應該由主管來考量，是否有收入取決于公司主管或營銷部門的能力，而財務人員就不必去想了。長期下去，這些小毛病就會變成大問題，造成無法彌補的損失。

（三）預算管理不到位

預算管理是企業財務管理的一個重要環節，因此，財務管理部門要對預算管理的內容有一個全面的了解，并對其進行分析，推動預算管理達到預定的目的。然而，一些企業的資金預算管理還不夠規范。盡管企業每年都會組織員工進行年度資金預算的編制，但缺乏對預算人員的明確規定，致使其在實際工作中難以對有關人員進行有效的制約，容易引起財務風險。一些企業的預算彈性比較大，而管理層并未將資金的流動情況與生產運營情況結合起來，對資金進行詳細的規劃，造成資金的不合理整合；資金管理過程中缺少合理的計劃，導致預算管理不到位。

（四）資金使用率普遍偏低

當前，我國許多企業的資金利用效率低下。在經營活動中，資金管理人未能充分發揮其職責，制約了資金運用，降低了企業的總體效益。在這些問題中，最突出的問題是企業資金分布十分分散，有的分支機構在銀行開設多個賬戶，造成企業集團總部不能有效地了解資金的總體狀況，導致資金的利用率低下。一些企業在發展的過程中表現出了很強的發展動力，卻忽視了對資金的利用，不但很難提高資金的利用率，而且還會增加資金的成本，降低投資的合理性。如果長期這樣下去，公司的后續投資將不能正常進行，甚至會導致資金鏈斷裂，影響公司的長期發展。

（五）缺少科學的資金管理方法

目前，我國大部分企業的經營管理都存在著形式化的問題，企業盲目地進行項目的選擇，經營與策略規劃的不同，造成成本管理與控制的不平衡；經營管理不到位，資金風險加大。財務管理不科學，只注重生產和銷售環節，忽略內部管理，把綜合經營和資金經營混為一談，造成經營各環節脫節；基金的經營管理功能不強。資金管理中的財務數據不夠精確，公司高層對財務人員缺乏足夠的關注，而且人員變動頻繁，這有悖于對資金的管理。要做好資金的管理，通常要求財務人員對公司的各個方面都有一個全面的了解，同時，各部門要根據各自的職責，主動地與財務部進行協調，確保資金及時到位；財務部可以對資金進行有效的管理。

（六）資金管理內部監督效力低

資金的使用直接關系到公司的運營效果，因此，在執行的同時也要對員工進行監督，使其發揮應有的作用。一些企業在財務管理方面存在著不健全的內部控制制度，不能與實際工作相結合，致使員工的行為不能得到有效的規范；在資金籌措、經營投入、信貸管理等方面，一些企業并未建立相關的資金管理體系，特別是管理人員在資金管理上缺乏嚴密的監督。公司內部控制制度不完善，導致公司資金管理較為混亂，員工的工作表現較為散漫，缺乏責任心。一旦發生問題，員工往往會把責任推給別人。由于缺乏對會計信息的審計和財務報表的管理，各個部門之間缺乏相互監督和制約。

三、加強企業資金管理的對策

（一）樹立正確的資金管理觀念

首先，要在企業內建立起一種科學的財務管理觀念，提高員工對資金的重視程度，提高他們的經營意識，讓員工對基金的運作有一個正確的理解，并能更主動地投入到基金的經營中來。其次，要健全公司內部的交流機制，保證各個部門之間的信息交流，加強各單位和個人對資金管理工作的關注。最后，要完善內部培訓體系，提高員工的整體素質，推動資金管理工作的精細化。通過宣傳平臺、企業網站等渠道宣傳資金的相關知識，以提高企業的整體資金經營策略意識。

（二）建設完善的資金管理制度

首先，要對財務部的工作進行適當的調整，確保財會工作人員清楚地認識到資金的重要性，并在此基礎上對工作人員的工作進行細化，確保每個員工都能完全理解自己的工作。其次，建立完善的應付賬款管理體系，要運用多種手段來約束和了解采購、銷售人員的工作，并對各個部門的各項制度的執行和成效進行分析，對不能達到執行標準的人員進行有效的評估和培訓，提高工作人員的能力，保證各種管理工作的高效進行，提高流動資金的流動效率。再次，一些公司缺乏對投資和融資的特殊制度，因此，可以對投資和融資監管制度進行改進，采取有效的監管措施來統籌安排金融活動，從而有效地規避金融風險。最后，要完善資金的安全管理體系，保證公司的資金安全，明確資金的用途，減少資金的風險。此外，要對預算編制、執行、預算考核等工作進行細化，確保預算工作的高質量，明確部門的責任，切實監督預算工作。同時，也要完善預算問責制，以防止形式主義問題，并對其進行獎勵和懲罰。同時，在進行投資預算時要格外重視，要將其與企業的投資、融資決策有機地結合起來，以便更好地利用資金成本。通過健全公司資金管理體系，建立起一套行之有效的財務管理規范，從而提高公司資金經營的質量。

（三）健全企業預算管理

資金管理的關鍵在于保證其運作方式的正規化和可行性，從而在資金的運作中，不斷地提升資金的運作效率，實現資金的合理配置與高效利用，這樣才能符合公司業務發展的需要。在選擇資金經營方式時，管理者必須了解公司的財務狀況，并根據公司的實際情況，選擇適合自己的投資方式，加強公司財務管理。由于一些企業更注重資金的供需，因此設立了資金清算中心，簡化了資金結算程序，使企業的資金能夠得到及時的回收，實現對資金的嚴格控制。該模式能有效地減少賬戶數目、提高公司信譽、降低資金使用的風險、降低資金成本。有的公司會成立一個獨立的金融公司，根據成立時間、注冊資金和凈資產比率等條件，對公司的資金流動進行科學的分析，從而使資金得到有效的利用。金融公司能從客觀的角度來分析公司的運營狀況，從而增加投資的效益，避免資金分散、效率低下、浪費、人員流失等問題，并能有效地減輕公司財務上的壓力。

預算管理以預算編制為基礎，企業要達到財務管理的目的，就必須強化全面的預算管理。企業必須明確公司的業務發展目標，制定財務預算管理計劃并對其進行評價，對其可行性進行分析。在實施全面預算管理時，必須嚴格執行預算計劃，并嚴格執行各項工作，避免出現諸如超支、不按預算開支等問題。同時，財政部門要加強對資金的預算監管，規范其工作行為，實施綜合預算管理。在資金審批過程中，有關部門要妥善保存項目預算的方案和文件，并對其進行完善，提高資金使用的效率。

（四）提高資金使用率

資金是公司未來可持續發展的重要保證，如何合理地使用，必須建立符合公司實際的基金管理體制。從籌資時開始規劃，在使用時及時監控和控制，完工后對項目進行分析和評價，既能保證資金的安全，又能保證資金的安全，同時也避免了由資金問題而帶來的運營風險。

在進行信貸交易時，要對顧客的經營規模、信譽狀況、財務狀況等進行細致的分析，以達到對信貸的預期，并根據客戶的信用評價和風險評估的預測，采取不同的營銷模式。堅持正確的應收賬款政策，定期對公司的信用標準進行分析，信用審核是否有漏洞，定期對違約的客戶進行信用評級。企業在追債時要講究方法，可以采用適當的折扣、債權轉讓或以其他資產抵債等方式進行；對于惡意拖欠的顧客，要視其拖欠的數額而定，以確定是否采取法律手段解決，排除不良貸款的風險。同時，要對企業在經營活動中所產生的商業信譽和無法避免的壞賬損失進行評估，并制定相應的壞賬計提制度。

（五）強化內部審計及其監督力度

企業在進行資金運作過程的優化時，必須建立健全內部控制制度，以達到各部門的相互制約與監控。集團總部實行會計委托制度，對所屬公司的會計核算、集團審計等工作進行監督；會計人員在日常工作中必須遵守制度的規定和內容，切實履行自己的職責。在經營和發展階段，有效地進行審計，規范資金的運用，提高資金的利用率，規避各類風險。強化內部審計功能，保證其獨立性，健全內部審計體系。在日常工作中，審計人員可以運用多種途徑和手段來規避財務風險。此外，要根據資金運作過程，加強對投資決策的事前、事中、事后的審查，讓經理人對公司的資金運用進行監督，以增強資金的規范性。

（六）實施多元化監督方法

要不斷改進監管手段，強化對資金的監管，明確審批權限，規范審批程序。首先，要對資金的審批過程進行嚴格的監管，審查其真實性、完整性、合法性，不能隨意干涉資金的使用。行政機關要履行審批的職權，不能越權，對于不明確的程序應當予以拒絕或退還。其次，將不兼容的崗位分開，保證各個部門的權力和責任，保證每個支付業務的合法和合法；完善經辦、審核、審批流程，做到相互制約、相互監督。最后，要實現對企業資金的全程監控，做到事前審批、事中控制、事后檢查。資金的收付由出納專人負責，出納不能同時兼任稽核、總賬、資金審批等工作。同時，公司要制作一份財務報表，真實地反映當天的財務狀況，并對公司的現金進行及時盤點。企業必須加強內部審計，加強對資金的使用過程的控制，以確保資金的安全性。

四、結束語

企業在資金管理方面要加強對應收帳款的管理，強化財務預算，完善內部控制體系，提高財務風險的認識；加強工程建設，加強企業的資金管理，提高資金運用效率，以促進自身的長遠發展。

參考文獻：

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