國有企業內控管理與財務風險防范的措施研究

陳瑩 南京文創實業投資有限公司

引言

國有企業是我國經濟發展中的重要一環，但隨著社會經濟的不斷發展，國有企業所面臨的問題與挑戰也在不斷增多，尤其在國有企業運營發展過程中出現的財務風險問題，嚴重制約著國有企業的發展。需要國有企業不斷強化內控管理與財務風險防范措施，實現國有企業資源的優化利用，最大程度地保障國有企業的經濟效益。

一、國有企業內控管理與財務風險防范的關系

國有企業內部控制管理和財務風險防范是企業能夠實現持續運營的重要方式。國有企業在進行內控管理的過程中，需要采取科學、有效的手段對企業內的人力資源、運營狀況等進行管理，從而達到促進企業發展的目標。而國有企業財務風險防范是指企業在日常的經營生產活動中所遇到以及可能面臨的財務活動風險。國有企業內控管理與財務風險防范注重的方向不一樣，但兩者卻存在著十分密切的聯系。第一，兩者具有相同的目標。國有企業內控管理的一個重要方向就是實現對財務管理的優化，從而有效降低財務管理風險，這與財務風險防范的目標具有一致性；第二，兩者具有相似的工作內容。國有企業內控管理涉及的事情較多，包含企業中各個部門的工作內容，其中就包含財務風險防范；第三，兩者的工作能夠實現同步落實。國有企業內控管理與財務風險防范工作的開展都需要進行較長的時間，而且國有企業內控管理開展的同時，財務風險防范工作也會相應落實。對此，需要不斷優化國有企業管理理念，體現統籌思想，積極推動國有企業內控管理與財務風險防范工作的融合，從而不斷提升國有企業的管理水平。

二、國有企業內控管理存在的問題

（一）對內部控制的認識不足

現在仍有一部分國有企業在發展的過程中沒有在內控制度方面形成正確認知，仍處于最基礎的認知狀態，使得國有企業在實際的經營管理過程中受到很大程度的制約。第一，國有企業受到傳統經營管理模式的影響，仍習慣于采取簡單的管理制度來完成規范化的操作，而沒有給予先進的管理模式足夠的重視；第二，國有企業管理者已經認識到改革的必要性，并陸續開展各項改革措施，但缺乏對國有企業整體組織結構的全面認識，從而無法有效開展內控管理工作，無法實現國有企業實際狀況與改革的融合。

（二）管理制度不完善

現階段，管理制度不完善也是亟須解決的主要問題。第一，許多國有企業在發展過程中，將企業經濟效益的提升看作是企業運營的全部，而沒有注重對企業內控方面的管理。另外，現階段新興行業在信息技術的加持下不斷崛起，這些行業自身并沒有較大的運營風險，從而在一定程度上降低了管理者對內控管理的重視，以至于忽視了管理制度的優化與完善，使企業內控管理缺乏科學、合理的制度支撐，嚴重影響企業的管理效率，而且還會造成企業資源的浪費；第二，由于缺乏完善的管理制度，企業的運營結構也缺乏合理性，并隨著企業的發展，其運營成本也會隨之增加，進而提升企業實際運營過程中的風險，降低企業在激烈市場中的競爭實力，這種現象如果不能及時地做出優化與調整，企業的整體運營效率將會不斷降低，直至破產；第三，由于企業內控管理制度不完善，企業內各個部門也無法及時獲得數據信息，嚴重影響企業的整體工作效率，并且還會影響企業的崗位劃分，無法將責任與權利落實到每一名員工身上，員工的責任意識不足，在一定程度上降低企業的工作效率。

（三）缺乏有效監督

由于企業在發展的過程中過于關注經濟效益，而忽視了對企業運營環節以及工作人員的監督。盡管一部分國有企業已經在內部構建了監督制度，但由于受到各種因素的影響，監督制度一直無法有效落實到實際工作之中，從而無法實現對國有企業運營管理的有效監督。而出現這種情況主要在于兩個方面，第一，國有企業內控管理人員素質不足；第二，企業缺乏規范化的管理機制，企業工作人員工作態度懈怠，未能在監督過程中發揮自身職責。此外，企業在構建監督制度的時候，沒有對企業的實際情況進行調研，使企業制定的監督制度脫離企業的實際發展，從而在具體的落實與執行過程中具有較大的難度，使得監督制度無法真正發揮監督效能，不利于企業的可持續發展。

（四）風險防范意識不足

許多國有企業在實際的發展過程中，并沒有明確自身的定位以及發展方向，而且一部分企業管理人員輕視企業存在的各種風險因素，認為發生風險的概率較低，從而沒有建立有效的風險防范措施來應對企業面臨的風險以及潛在的風險，使企業發展的不確定因素增多。尤其在現代經濟市場中，市場變化較快，企業每天也面對著大量的不確定因素，這些都會在一定程度上制約著企業的發展。如果企業不具備良好的風險防范意識以及應對措施，且企業管理者缺乏對風險防范管理的重視，從而進一步加劇企業內部風險，可能會給企業帶去較大的經濟損失，并且降低企業的市場競爭力。

（五）投、融資缺乏合理性

國有企業想要實現進一步發展，往往會采取盲目擴大企業經濟規模、生產規模的做法，而為了能夠達到這一目標，投、融資則是必須采取的一種手段，盡管部分國有企業通過投、融資，提升了自身的經濟效益，但這種盲目擴大經營規模的方式只能夠發揮短期的作用，而盲目開展投、融資活動則會為國有企業的發展帶來長期的潛在風險。第一，投、融資活動過度開展，會使國有企業的負債比重提升，如果之前投入的資金沒有及時地收回，則會使國有企業出現資金周轉不開的問題；第二，投、融資活動缺乏科學性與合理性，使國有企業會耗費大量的資金，并且會造成內部財務管理的混亂，盡管能夠使國有企業在短期內獲得一定程度的發展，但會對國有企業的后期發展造成不可挽回的負面影響，甚至會造成國有企業的發展成果付之東流。

三、國有企業財務風險防范存在的問題

（一）較高的債務比例

國有企業在開展財務風險防范時，也面臨著債務比例較高的問題。現在許多國有企業都存在著較高的債務，而且隨著國有企業的發展，債務比重也在不斷加大，國有企業面臨越來越高的債務，也無法在短時間內還清，從而增加國有企業的借債頻率與借債總量，從而形成惡性循環，使國有企業出現債務危機。一旦國有企業完成融資活動，其則需要對已經到期的債務及其利息進行歸還，對此，需要國有企業能夠具有充足的流動資金，但從當前國有企業發展狀況來看，國有企業的變現能力較弱，從而無法達到這一要求。

（二）資金流動性不足

國有企業在開展財務風險防范時，還面臨著資金流動性不足的問題。國有企業想要保持運營活力，需要具備較充足的流動資金，而充足的流動資金能夠幫助企業有效應對各種類型的財務風險。但現在大多數國有企業都存在著貨物流動不及時的情況，從而導致企業賬戶上可利用的流動資金不足，使企業的資金周轉不暢通，在一定程度上增加了企業的財務風險，造成國有企業的經濟損失，甚至會影響國有企業的戰略規劃。

（三）投資風險較大

國有企業在開展財務風險防范的過程中，還存在著投資風險較大的問題。由于任何的投資行為都存在著一定的風險，對此，保持謹慎的投資態度。國有企業通常采取的是粗放型管理模式，在開展投資時對風險分析不足，從而導致投資失誤率較高，為國有企業帶來較大的經濟損失。同時，國有企業還存在著不合理的囤貨行為，使企業內部出現大量的貨物滯留情況，而這些長期的貨物也是國有企業的重要資產，一旦出現問題，則會為國有企業帶去較大的經濟損失，因為企業存貨的過程中，不僅需要支付大量的貨款，而且還需要耗費較多的人力、物力，這些損耗都是國有企業的成本。國有企業在發展的過程中，還會受到股市的影響，企業管理者需要充分地考慮到投資者可能在其中遭受的損失，如果沒有合理、科學的投資風險評估，則會造成企業出現較大的財務風險。

四、國有企業內控管理與財務風險防范的措施

（一）營造良好的財務工作環境

國有企業需要不斷在內部營造良好的工作環境。第一，加強宣傳工作的開展。國有企業需要積極開展宣傳工作，將企業內控管理理念以及財務風險防范意識傳遞到每一位員工心中，使他們能夠對企業內控管理與財務風險防范形成一個明確的認知，從而充分發揮出這兩者在企業管理者的價值，保障國有企業財務管理工作的有序開展；第二，落實具體工作。國有企業內部相關部門需要對內控管理與財務風險管理的具體工作進行落實。企業內部中可以通過定期開展會議的方式，對近階段企業各個部門在落實內控管理與財務風險管理過程中的工作進行總結，并從中分析可能出現的內控問題與財務風險，進而提前做好防范措施。國有企業中的負責人需要及時了解內控管理與財務風險管理工作的具體落實情況，并分析和指出其存在的問題，給出對應的解決措施，并保持對后續工作有效監督，保障國有企業各個部門、各個環節工作的有序開展；第三，提升對內控管理與財務風險管理意識。國有企業管理層需要不斷提升對內控管理與財務風險管理地認識，并向下傳遞內控管理與財務風險管理的重要性，實現由上到下都認識到內控管理與財務風險管理對企業發展的重要意義，從整體上提升工作積極性，使各項措施都能夠得到有效落實，推動國有企業的長遠發展。

（二）關注內部控制管理

國有企業還需要加強對內部控制管理的關注。首先，構建良好的內控管理環境。國有企業需要不斷完善內部制度建設，構建良好的企業管理模式，明確企業發展戰略，使企業形成良好的發展氛圍，同時保障企業領導者能夠嚴格落實規章制度，完善企業管理工作。同時，還需要加強國有企業各個部門之間的合作，合理分配工作任務；其次，加強員工管理，提升員工業務能力。國有企業需要不斷提升員工的風險防控能力與風險防范意識，從而不斷提升企業內部的控制管理水平，最大程度地降低企業在實際運行過程中出現的各種財務風險問題；最后，完善獎懲機制。國有企業需要積極開展調研工作，了解當前員工的實際情況，并以員工實際情況為基礎對當前的薪酬制度進行優化，并且根據員工的實際任職情況完善內控考核工作，從而進一步優化國有企業員工的不良行為，同時也能夠激發員工的工作積極性，使其能夠更加高效地完成企業內部控制工作。

（三）建立完善的監督機制

國有企業還需要建立完善的監督機制。通過在國有企業內部建立完善的監督機制，能夠在企業內部開展和落實有效的監督工作，使國有企業內控管理工作能夠更加規范。在實際落實監督工作時，需要盡可能地避免讓企業財務部門工作人員參與到監督工作之中，通過這種方式，既能夠降低財務工作人員的整體工作量，又能夠防止財務工作人員在監督過程中出現徇私舞弊現象，從而有效提升監督的客觀性。對此，國有企業需要建立一個相對獨立且完善的監督機構，使其能夠獨立于國有企業內部各個部門，從而能夠客觀、公正地開展監督、考核工作。另外，為了有效提升國有企業內控管理與財務風險防范措施的實效性，需要充分分析內控管理與財務風險防范的最終結果，并從中找到真正的價值。需要注意的是，在開展監督、考核的過程中，需要從國有企業現階段的實際情況出發，并且要因時而動、因時而變，只有這樣才能夠更好地發揮監督機制的作用，推動國有企業的發展。

（四）優化企業風險評估技能

優化國有企業風險評估技能也是重要的措施之一。國有企業需要根據內控管理的具體要求對企業內各個部門、各個環節中可能存在的風險因素開展評估，從而能夠快速地發現財務管理風險形式以及風險誘因，提高風險防范工作的針對性與有效性。在開展財務風險評估的過程中，需要對財務管理工作人員進行培訓，提高他們的風險評估技能，使其能夠快速加入財務風險防范工作之中，從而提高解決企業財務風險的效率。

（五）提高投、融資的合理性

為了進一步優化國有企業內控管理與財務風險防范，還需要不斷提高投、融資的合理性。國有企業在發展的過程中會開展較多的投、融資活動，而在開展投、融資活動之前，需要提前制定完善、科學的規劃方案，如果缺少這一環節，則會造成國有企業較大的經濟損失。國有企業需要將投、融資規劃方案的制定交給專業的人員負責，由他們依據企業的實際運營狀況、財務狀況以及市場環境，制定出符合國有企業發展需求的投、融資方案。在投、融資規劃方案設計完成之后，需要組織專業人員對期間涉及的投、融資項目開展評估、審核活動，并根據國有企業的實際運行狀況，對投、融資項目進行稽查、審計、評價等動態監督管理。同時，國有企業還需要在投、融資活動中不斷優化投、融資程序，提高國有企業投、融資活動的規范性，避免由于投、融資行為不規范、不合理而造成國有企業出現經濟損失。

結語

綜上所述，國有企業在激烈的市場競爭下，需要給予內控管理與財務風險防范足夠的重視，并從實際的問題出發，采取針對性的措施對其完善和改進，從而有效應對國有企業財務風險，促進國有企業的穩定、持續發展。