碳中和視角下銀行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范策略

王哲 中國(guó)建設(shè)銀行總行

引言

2021年人民銀行決策部署落實(shí)碳中和背景下，完善綠色金融政策與激勵(lì)機(jī)制，代表著銀行在碳中和宏觀目標(biāo)愿景下，業(yè)務(wù)邁入更深層次領(lǐng)域。在這一發(fā)展中，銀行應(yīng)不斷探求發(fā)展，力求將綠色發(fā)展與財(cái)務(wù)結(jié)合，不斷完善內(nèi)控體系，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為未來更好地發(fā)展綠色事業(yè)打下基礎(chǔ)。因此，了解碳中和視角下銀行可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出針對(duì)性的優(yōu)化建議與措施，為銀行發(fā)展掃除障礙。

一、發(fā)展現(xiàn)狀

近年來，我國(guó)以綠色金融發(fā)展為主，頒布了相關(guān)的金融文件，其目的在于引導(dǎo)綠色金融有序健康發(fā)展，調(diào)動(dòng)相關(guān)業(yè)務(wù)活力，推動(dòng)相關(guān)業(yè)務(wù)的變革節(jié)奏，以開啟低碳轉(zhuǎn)型工作，為更好地實(shí)現(xiàn)碳中和目標(biāo)奠定基礎(chǔ)。

（一）提升綠色金融業(yè)務(wù)規(guī)模

在生態(tài)背景推動(dòng)下，我國(guó)銀行已經(jīng)進(jìn)入綠色金融發(fā)展起步期，初步形成了綠色貸款、綠色信托等多層次金融市場(chǎng)體系。從相關(guān)業(yè)務(wù)的情況來看，發(fā)展速度較快的主要是綠色信貸與綠色債券兩項(xiàng)業(yè)務(wù)。截止到2022年1月，綠色債券規(guī)模達(dá)到了17467.53億元，綠色債券規(guī)模達(dá)到了7568.7億元。從綠色信貸規(guī)模來看，多數(shù)銀行綠色信貸業(yè)務(wù)規(guī)模正在提升，也有許多銀行在不斷推出相關(guān)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)綠色信貸管理，將多數(shù)資金投向清潔能源、環(huán)保等多領(lǐng)域。并不斷推進(jìn)相關(guān)業(yè)務(wù)的發(fā)展，帶動(dòng)銀行綠色金融業(yè)務(wù)規(guī)模的提升。2021年18家A股上市銀行綠色貸款合計(jì)超11萬億元，各家均有不同程度增長(zhǎng)。其中有4家銀行規(guī)模超萬億元，分別是工商、農(nóng)行、建行、興業(yè)銀行，貸款余額分別為2.48萬億元、1.98萬億元、1.96萬億元、1.39萬億元。從增速來看，平安、中信、民生綠色貸款余額增幅超100%，分別為204.6%、140.75%、103.76%。

（二）帶動(dòng)金融工具創(chuàng)新，促進(jìn)綠色金融良好發(fā)展

碳中和視角下銀行不斷創(chuàng)新綠色金融工具，促進(jìn)綠色金融良好發(fā)展。綠色金融工具職能，是實(shí)現(xiàn)對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的服務(wù)，以及實(shí)現(xiàn)綠色發(fā)展為目標(biāo)，推出碳排放相關(guān)期貨產(chǎn)品，其內(nèi)容涵蓋綠色環(huán)保等新興產(chǎn)業(yè)，為銀行金融產(chǎn)品拓展增添活力，既盤活了綠色資產(chǎn)，同時(shí)也帶動(dòng)了綠色金融朝著更好方向發(fā)展。目前，我國(guó)綠色金融處于起步期，綠色金融發(fā)展勢(shì)頭良好，但相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作還不夠完善，需要加強(qiáng)。在政府的努力下，不僅使綠色金融發(fā)展業(yè)務(wù)方面具有明顯成效。同時(shí)，對(duì)信貸資金也做出了明確的調(diào)整，使相關(guān)設(shè)計(jì)更加完善。從銀行角度來說，綠色金融發(fā)展需要有明確的職責(zé)，完善的組織機(jī)構(gòu)與流程，做好環(huán)境調(diào)查與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，這樣才可以使銀行的綠色業(yè)務(wù)與我國(guó)綠色經(jīng)濟(jì)政策更加貼合。

另外，碳中和背景下，綠色信貸政策出臺(tái)，其對(duì)銀行財(cái)務(wù)產(chǎn)生影響，即改變信貸行為，同時(shí)也會(huì)對(duì)信貸結(jié)構(gòu)產(chǎn)生影響。存在的風(fēng)險(xiǎn)及收入成本都會(huì)影響企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)而產(chǎn)生交叉效應(yīng)，影響銀行財(cái)務(wù)狀況。碳中和視角下，銀行信貸行為的改變，體現(xiàn)在信貸清退、嚴(yán)控等方面，碳中和背景下，兩高一升存貸量退出，可能會(huì)導(dǎo)致銀行利息下降，出現(xiàn)收入負(fù)效應(yīng)。但隨著信貸業(yè)務(wù)改革，綠色信貸規(guī)模增加，逐漸會(huì)促進(jìn)銀行利息收入的增加，產(chǎn)生正效應(yīng)，促進(jìn)綠色金融良好發(fā)展。

二、銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

（一）盈利波動(dòng)大，負(fù)債管控不足

凈利潤(rùn)水平是銀行盈利的主要財(cái)務(wù)目標(biāo)之一，也是盈利的重要衡量指標(biāo)。從當(dāng)前來看，我國(guó)銀行凈利潤(rùn)呈現(xiàn)增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，但其增長(zhǎng)并不具有穩(wěn)定性，銀行盈利水平的增長(zhǎng)呈現(xiàn)波動(dòng)狀態(tài)，甚至部分年份會(huì)出現(xiàn)零增長(zhǎng)或負(fù)增長(zhǎng)。這代表我國(guó)銀行利潤(rùn)水平的提升，正在做出努力，但在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整以及績(jī)效水平的提升方面，還需要進(jìn)一步優(yōu)化。而過高的負(fù)債，使銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，這是其運(yùn)營(yíng)過程中需要重視的財(cái)務(wù)問題。盡管近年來銀行負(fù)債率處于下降趨勢(shì)，但這種下降處于不平穩(wěn)狀態(tài)，各年間負(fù)債水平的波動(dòng)較大，代表銀行盡管有意愿控制自身的負(fù)債水平，使資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)趨于平穩(wěn)、高質(zhì)量發(fā)展。但是銀行并沒有找到合適的控制負(fù)債結(jié)構(gòu)以及負(fù)債水平的方法，只是在不斷努力與搜索過程中，這也表明銀行在負(fù)債控制能力方面存在不足，未來金融去杠桿依然是銀行需要解決的重要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。

（二）內(nèi)控有待優(yōu)化，不良資產(chǎn)增加

銀行管理費(fèi)用代表銀行運(yùn)營(yíng)的各項(xiàng)支出，代表銀行對(duì)于成本管理的情況。目前我國(guó)銀行管理費(fèi)用處于上升趨勢(shì)，各銀行的業(yè)務(wù)體量增長(zhǎng)，代表經(jīng)營(yíng)成本費(fèi)用也在持續(xù)優(yōu)化。銀行管理費(fèi)用的變化波動(dòng)較大，代表銀行缺乏有效的成本費(fèi)用管理方式，在經(jīng)營(yíng)人員以及財(cái)務(wù)管理方面還缺乏有效的內(nèi)控管理方式，必然導(dǎo)致銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劇增。銀行的不良貸款率在逐漸增加，反映出銀行運(yùn)營(yíng)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提升，需要銀行對(duì)不良資產(chǎn)情況給予重視。而不良貸款利率也是處于不平穩(wěn)狀態(tài)，受疫情等外部環(huán)境的干擾，反映出銀行對(duì)于不良貸款率的控制方面依然存在不足，對(duì)于外部風(fēng)險(xiǎn)以及控制財(cái)務(wù)水平的穩(wěn)固情況依然存在較薄弱之處。2010年商業(yè)銀行不良貸款率1.1%，2012年下降到0.95%，而后不斷升，從2014年的1.25%上升到2019年的1.86%，而后到2021年略有下降，下降到1.73%，到2022年三季度銀行不良貸款率為1.66%。

三、碳中和視角下銀行存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題

（一）綠色信貸財(cái)務(wù)管理體系不完善

從當(dāng)前銀行發(fā)展情況來看，在碳中和背景下，銀行綠色金融業(yè)發(fā)展處于起步階段，其創(chuàng)新產(chǎn)品認(rèn)知不足，目標(biāo)并不明確，相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理相對(duì)滯后。多數(shù)銀行綠色金融業(yè)務(wù)發(fā)展中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善，是由于其并沒有完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，使銀行在開展業(yè)務(wù)過程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理缺少明確的管理依據(jù)。不能優(yōu)化銀行風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)構(gòu)，對(duì)于銀行綠色金融業(yè)務(wù)的開展，以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升十分不利。銀行在資金投放范圍以及客戶群體的篩選中并不清晰，造成其業(yè)務(wù)開展與碳中和目標(biāo)不能緊密銜接，在落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，不能形成以市場(chǎng)為導(dǎo)向的信貸服務(wù)，造成銀行資源分配效率低，加之多數(shù)綠色金融企業(yè)投資周期長(zhǎng)，產(chǎn)生的收益見效慢，多依靠政府補(bǔ)助及貸款資金，極易造成相關(guān)資金使用中存在監(jiān)管漏洞，致使資金回收效率低，使銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。

（二）信息披露制度有待健全

目前，銀行綠色財(cái)務(wù)信息披露不健全，主要反映在銀行對(duì)于相關(guān)信息掌握度較低，對(duì)于綠色金融的內(nèi)涵及重要性并沒有足夠的認(rèn)識(shí)，造成相關(guān)信息的掌握處于被動(dòng)狀態(tài)，環(huán)境污染等信息并沒有納入征信系統(tǒng)中，造成信息分散、集中度低，沒有足夠的共享技術(shù)，使金融業(yè)務(wù)開展存在難度，致使銀行財(cái)務(wù)管控工作難、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上升。由于銀行對(duì)預(yù)設(shè)信息數(shù)據(jù)收集效率低，沒有相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)及尺度，造成相關(guān)信息質(zhì)量不高，在進(jìn)行相關(guān)信息分析中缺少可靠性，致使銀行查漏風(fēng)險(xiǎn)、管理工作缺少有效性。另外，銀行間的信息存在較大差異，不能更好地統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)體系，對(duì)于銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展十分不利。在碳中和背景下，銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員缺乏相關(guān)信息掌握的意識(shí)，使銀行缺少市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力較低，使銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作失去了應(yīng)有的效用。

（三）缺少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

碳中和背景下，對(duì)于銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作而言，普遍存在的問題主要是，財(cái)務(wù)管理人員缺乏對(duì)綠色金融風(fēng)險(xiǎn)管理重要性認(rèn)識(shí)，其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作并不重視，使銀行財(cái)務(wù)管理水平較低，隨著碳中和目標(biāo)的提出。銀行積極開展綠色低碳轉(zhuǎn)型，以適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求。銀行對(duì)于綠色金融財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的缺乏，加之相關(guān)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的匱乏。使其對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息掌握不足，造成銀行開展業(yè)務(wù)工作中存在難點(diǎn)，致使業(yè)務(wù)規(guī)模質(zhì)量低下，不能有效地推進(jìn)綠色金融業(yè)務(wù)工作的開展。此外，銀行財(cái)務(wù)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，造成銀行不能很好地推出相關(guān)的創(chuàng)新產(chǎn)品，也不能更好地實(shí)施相關(guān)業(yè)務(wù)調(diào)整，成為目前銀行業(yè)務(wù)發(fā)展中重要的風(fēng)險(xiǎn)管理問題。

（四）增加了不良資產(chǎn)管理難度

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型階段，沒有給企業(yè)調(diào)整給予充分的成本，使銀行資金投入后成了負(fù)債主體，特別是國(guó)企改革中，改革成本轉(zhuǎn)移到銀行體系，形成了許多的不良資產(chǎn)，加之銀行對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控存在缺陷，致使不良資產(chǎn)不斷增加。目前，盡管各大銀行加大了風(fēng)險(xiǎn)管控工作力度，但重工業(yè)企業(yè)資金多來源于銀行，這其中也包括碳中和戰(zhàn)略目標(biāo)的推行，這一戰(zhàn)略目標(biāo)必然會(huì)加快能源及低碳行業(yè)轉(zhuǎn)型，增加轉(zhuǎn)型中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使傳統(tǒng)能源企業(yè)產(chǎn)生生存危機(jī)，這些企業(yè)出現(xiàn)危機(jī)，一些長(zhǎng)期貸款就會(huì)成為死賬，勢(shì)必對(duì)銀行產(chǎn)生不良資產(chǎn)，增加影響銀行的資金管理工作，造成銀行出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、碳中和視角下銀行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范策略

（一）完善綠色信貸財(cái)務(wù)風(fēng)控管理體系

碳中和視角下，推動(dòng)綠色金融轉(zhuǎn)型是銀行發(fā)展的基礎(chǔ)，推動(dòng)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，為綠色金融業(yè)務(wù)提供保障，可以有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)銀行穩(wěn)定發(fā)展。由于綠色信貸業(yè)務(wù)處于起步階段，多數(shù)銀行沒有完善的綠色信貸財(cái)務(wù)管理體系，因此對(duì)于銀行來說，應(yīng)不斷地完善信貸業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，推動(dòng)相關(guān)業(yè)務(wù)有效開展，構(gòu)建銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，與碳中和目標(biāo)緊密相結(jié)合，加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)導(dǎo)向的引導(dǎo)，提高相關(guān)資源的配置，在提供相關(guān)業(yè)務(wù)服務(wù)時(shí)，強(qiáng)化各業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作，建立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制，使銀行相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作效率得以提升，助力銀行有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）建立完善信息掌握制度

開展有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，銀行需要從健全的信息制度入手，使銀行相關(guān)業(yè)務(wù)開展有制度可以有依據(jù)，同時(shí)使銀行業(yè)務(wù)更加高效、有序地運(yùn)行。此外，財(cái)務(wù)信息制度的建立，可以使相關(guān)財(cái)務(wù)信息集中共享，為銀行服務(wù)業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)大助力，使其更好地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境評(píng)估、預(yù)測(cè)，降低銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的難度。另外，隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，銀行也應(yīng)該積極運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，對(duì)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行檢測(cè)，為財(cái)務(wù)管理人員提供準(zhǔn)確的檢測(cè)信息，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作得以高效、有序的實(shí)施，進(jìn)而使銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作質(zhì)量得以提升，為未來銀行發(fā)展提供保障。人工智能的應(yīng)用可以使銀行構(gòu)建及信息數(shù)據(jù)分享平臺(tái)，助力銀行更好地對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)甄別、防范與監(jiān)測(cè)，提升銀行抗風(fēng)險(xiǎn)能力。構(gòu)建有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系與監(jiān)督框架，通過監(jiān)管使碳中和背景下風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)更好地被控制，積極探索財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)，將相關(guān)業(yè)務(wù)納入監(jiān)管框架中，提高銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)力，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展提供保障。

（三）提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

銀行需要結(jié)合碳中和目標(biāo)，提高財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，有效提升風(fēng)險(xiǎn)管理工作水平，使銀行抗風(fēng)險(xiǎn)能力得以提升。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理人員對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的提高，可以使銀行風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)估及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性得以提升，避免信息差異，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員可以及時(shí)掌握市場(chǎng)發(fā)展方向，主動(dòng)調(diào)整自身業(yè)務(wù)，使其更加符合銀行自身的發(fā)展。

（四）加大金融產(chǎn)品創(chuàng)新，減少不良資產(chǎn)

完善銀行綠色信貸業(yè)務(wù)分類，在分類標(biāo)準(zhǔn)中設(shè)定碳排放水平指標(biāo)，加大監(jiān)測(cè)報(bào)告內(nèi)容，對(duì)重點(diǎn)限制行業(yè)及重大風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)制定授信指導(dǎo)。以動(dòng)態(tài)化、差別化投資政策做好前瞻性資產(chǎn)保全工作，對(duì)于高貸項(xiàng)目貸款業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)糾正，改善客戶的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，加大檢測(cè)機(jī)制監(jiān)控，確保不良資產(chǎn)率得以降低，以保障銀行不良資產(chǎn)減少。

同時(shí)，加大金融產(chǎn)品創(chuàng)新，建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)相關(guān)企業(yè)信貸業(yè)務(wù)貸前、貸中審核，避免不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。隨著近年來我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展在國(guó)際中的地位不斷提升，擴(kuò)大了銀行與外企業(yè)間的合作與發(fā)展，利用國(guó)際低成本資金助力能源企業(yè)轉(zhuǎn)型，適應(yīng)碳中和發(fā)展需求，銀行可以考慮創(chuàng)新管理方向。資產(chǎn)管理方面，應(yīng)積極探索碳排放權(quán)質(zhì)押貸款等業(yè)務(wù)，在降低負(fù)債率方面，銀行可以發(fā)行碳中和投資債券等業(yè)務(wù)，以發(fā)揮銀行在項(xiàng)目融資中的傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)，降低銀行不良資產(chǎn)的產(chǎn)生，促進(jìn)銀行更有意愿將資金投放到低碳企業(yè)中，既降低了銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也促進(jìn)了低碳企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

結(jié)語

目前，銀行綠色金融業(yè)的發(fā)展處于起步階段，但相關(guān)業(yè)務(wù)的規(guī)模和質(zhì)量都在較快的發(fā)展，相關(guān)金融工具不斷創(chuàng)新，行業(yè)發(fā)展勢(shì)頭良好，銀行具有較好的業(yè)務(wù)發(fā)展?jié)摿Α５牵y行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中依然存在問題需要解決，其表現(xiàn)在相關(guān)管理體系不完善，披露機(jī)制不健全，相關(guān)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄等，這些都對(duì)于銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展起到了一定的限制，致使碳中和視角下銀行抗風(fēng)險(xiǎn)能力低，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作不能得到明顯的效果。因此，為了更好地解決風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題，減少死賬、壞賬，銀行需要不斷地完善自身的財(cái)務(wù)體系，建立有效的信息掌控機(jī)制，主動(dòng)提升風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，助力碳減排目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，以更好地建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控環(huán)境，提升銀行財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)穩(wěn)定發(fā)展。