從財務風險管控看金融企業的風險防控

余淑萍

（浙江物產中大聯合金融服務有限公司，浙江 杭州 310003）

財務風險是指企業在經營過程中，由于各種難以預料和無法控制的因素，它對經濟發展具有非常重要影響。因此如何有效地識別、防范與管理好一個企業就顯得尤為關鍵。金融業務也存在著許多不確定性因素：一是市場環境變化莫測；二是受國家政策調整及宏觀形勢等多種不可控條件制約，這些都會使財務風險發生概率增大且呈上升趨勢。

一、金融企業面臨的財務風險

（一）資金錯配風險

資金的錯配是指企業在進行財務管理過程中，由于外部環境變化而引起企業內部資源配置出現一定問題，從而導致整個生產經營活動無法順利開展。具體而言包括融資方式和途徑的選擇不當。目前我國大多數金融公司都沒有合理的運用杠桿原理來提升資本結構優化水平；同時也缺乏對資金來源、成本與收益分析等進行科學評估、論證及工作，這些因素都是造成企業財務風險產生的重要原因之一。

（二）投資鏈風險

金融企業的投資鏈風險與財務風險密切相關，主要是由以下幾個原因造成：一是在進行項目的前期調查時并沒有充分考慮到資金來源及融資規模、期限等因素；二是由于項目實施過程中存在各種不可控或預料不確定性因素影響實際回報低于預計利潤水平或者發生虧損；三是金融企業對外部經濟環境缺乏足夠了解，無法準確判斷市場需求變化趨勢以及預測潛在風險，盲目跟風進行項目的建設。

在金融企業中，投資是其經營活動的重要內容，而風險管理則主要體現在財務方面。由于我國大部分企業都存在著對資金和資產缺乏科學合理的規劃與分配、盲目跟風等問題。因此導致了企業出現大量閑置資本甚至負債累累的現象發生。[1]

（三）籌資風險

企業的資金籌集是指通過各種渠道來獲取經營所需要的資本，從而實現擴大再生產、提高經濟利益和控制風險等目的。由于我國金融市場發展不完善以及缺乏有效監管使得籌資風險日益突出。在銀行貸款方面：一是商業銀行對企業提供信用支持；二是發行股票融資方式進行直接投資或間接投資進行股權質押獲得流動資金的一種手段來解決企業自身存在問題而造成的債務壓力，從而導致了財務狀況惡化、經營利潤下降甚至是破產等情況發生。

二、金融企業財務管理現狀

（一）財務信息溝通存在的風險

1．財務與業務相脫節

我國金融企業的財務風險控制是基于傳統業務上，以銀行為中心，而忽視了對其他部門和人員進行綜合考慮。在這種情況下就導致了一些金融機構或個人為了自身利益或者出于某些目的而忽略整個行業整體發展狀況。

比如說一些機構或是公司會有不按照國家統一要求來辦理各種會計事項、出納事項等違規行為；還有些企業的財務管理制度不夠健全甚至出現空白業務現象，從而使其無法有效地控制風險發生及解決金融問題目前，基于資本市場持續發展的背景下，許多金融企業的管理模式產生了一定的變化，不再以資本經營為核心，而是明確了財務發展導向。

所以，金融企業需要做好財務風險管理的工作，及時發現蘊藏的風險問題，提出配套的解決方案。要想盡可能降低金融企業的財務風險問題發生概率，相關人員就應當進行系統化的風險管控，還要利用新型的財務風險管控理念，轉變傳統的監督管理模式。

本文從金融企業面臨的財務風險入手，首先分析了從財務風險管控看金融企業風險防控的重要意義，其次探究了金融企業風險誘發因素以此為依據，最后提出了拓寬企業融資渠道、強化資金預算管理力度、增強風險意識、健全金融風險預警機制、優化內部控制環境等方面的策略。

目前很多金融機構對于內部審計、外部監督等都沒有足夠重視。另外是對業務人員的考核體系不健全，導致員工工作積極性不高；機構和個人為了追求自身利益最大化而忽視了會計信息質量監管問題也時有發生：如財務報告造假行為嚴重違反國家有關法律法規，甚至出現挪用公款案等等現象頻繁發生在我國金融企業中。[1]

2．財務人員之間缺乏交流，財務人才短缺

企業財務風險管理的最終目標是風險控制，而企業在經營過程中，各部門、各個崗位之間缺少交流。當一個環節出現問題時就會影響整個系統運行。同時也缺乏了對金融市場信息分析與預測能力等方面的人才；由于財務人員專業知識不足導致其不能及時發現并解決所存在于生產運營之中潛在的各種不確定因素及損失風險所帶來的不利后果，從而無法實現企業預期目標，最終給整體經營管理造成巨大阻礙和挑戰。

3．財務信息報告制度不完善

金融企業在進行資金管理的過程當中，財務信息是非常重要的一個環節，如果沒有完善、合理以及及時地報告制度的話就會產生嚴重后果。

目前，我國的金融企業在財務信息披露還處于不健全階段。一方面是由于金融機構對自身經營情況缺乏了解和有效監督。一些金融機構為了追求高收益而忽視了風險管理；另一方面則是因為相關部門沒有及時采取相應措施來保證其提供準確、完整、真實的會計資料和數據等。當前我國很多企業，并不是由會計師事務所出具審計報告，而是通過財務報表進行披露。

（二）投資管理存在的風險

1．對公司投資行為管控力度不足

在企業的投資管理中，很多企業只重視投資前期的項目評估和融資行為，缺少投資產品的后期管理工作，不制定相應的管理制度。由于經營管理不善，很多投資項目缺乏具體發展目標，很難獲得收益，給企業的投資經營帶來了較為嚴重的風險，但企業的審計工作往往流于形式，即使在外界審計壓力下，也只是依據審計程序考察計提利息和公允價值而已。這種形式的審計工作所得到的審計結果，不能企業管理者正確認識投資項目的運行情況。由于無法保證充分利用這些有力措施，因此也會嚴重影響到企業的投資效益。

2．對公司融資管控不到位，融資渠道較單一

公司融資管控不到位，企業籌集資金的渠道單一，融資方式落后，內源性融資不足，外源性融資困難。面對國內經濟增速下滑，勞動力成本提高，原材料價格上升等外部因素，加之企業經營規模較小，經營管理不善，誠信觀念和履約意識不強，可供抵押的物品少等內部因素，致使銀行更加青睞于實力雄厚、資金風險較低的大型企業。

（三）預算管理存在的風險

1．預算編制范圍不明確

財務風險管理是一個系統的、完整的工作，它需要企業各個部門之間相互配合，在這個過程中就會有許多不確定因素存在。比如：對市場需求預測不準確；沒有建立完善合理有效的預算機制來控制和防范各種經營活動可能出現的問題等等這些都是因為預算是制定出來了之后才實施并不是計劃中那么順利執行所導致的結果。所以要想把財務風險管理做到位就要先做好企業各個部門之間溝通工作，協調好各部門間信息傳遞與共享。[2]

財務預算管理是企業內部控制的一個重要組成部分，它通過協調對具體目標進行合理安排。在實際工作中，許多企業沒有編制全面的資金收支表或現金流量表中不存在一些數據。例如：有些公司為了擴大業務量或者為了增加利潤而盲目擴張資本；有一部分公司雖然制定了詳細的預算制度卻只是紙上談兵。

2．預算指標和數據不具體

在財務風險管控的過程中，企業對資金預算管理是一個非常重要也是很基礎性的工作。如果沒有合理科學的編制指標和數據來控制實際業務活動會給公司帶來很多不利影響。例如：當公司有大量流動資產時就需要考慮到其現金流是否充足；而當流動性較差、短期內難以變現或無法快速周轉等情況下則必須要慎重選擇相應的預算標準，并在實施過程中對相關數據進行分析以做出正確決策。

3．預算管理控制過程不完善

財務風險產生的原因是多方面因素導致的，但其最終都會歸結于預算管理方面。企業在進行資金使用之前需要對各項業務做一個詳細的規劃。而我國金融企業中沒有建立起全面、系統化的財務預警體系，使得無法及時發現潛在問題并采取有效措施加以控制與防范；同時由于對現金流量表不重視造成資產賬面價值變動較大且不能準確反映出實際情況，使管理者所制定決策存在一定風險性。

財務管理的目標是企業發展規劃和經營計劃，以控制為導向。在金融企業中，預算工作也被當作一種手段來執行。而現在大多數金融機構都存在著對資金使用情況進行監督與考核的現象：提高市場占有率導致了大量閑置資產沒有得到有效利用甚至浪費嚴重等問題出現。

三、金融企業的財務風險防控策略

（一）開展多元化的金融風險

在我國的金融企業中，除了個別規模較大、實力雄厚較強，能夠進行多元化經營外。也有一些規模較小資金能力較弱且不具備開展多樣化業務時。這些金融機構可以將財務風險分散給其他機構或個人承擔；同時還應該考慮到不同行業之間發生的財務關系問題和矛盾等情況下如何處理好與各部門間相互配合協調工作的問題，避免出現不必要損失及浪費資源而導致企業利益受損甚至破產倒閉等等一系列棘手麻煩。金融企業是直接經營風險的企業，風險防控是金融企業的生命線，特別是對于證券公司來說，資本市場發展較快，證券行情起伏較大，因此證券從業人員通過種種手段追逐高額利潤的動因比較強。[3]

（二）拓寬金融企業融資渠道

融資渠道對于一個企業來說是至關重要的，它決定了該公司能否在激烈競爭中生存和發展。我國金融市場還不成熟，金融機構對企業貸款門檻較高。但是很多商業銀行放貸給大型國有企業或私營企業時，可能會忽視其中存在的風險，如果商業銀行具有一定的風險防范意識和風險應對能力，將風險成本控制到最低，也可以通過放貸獲得凈利潤。反之，則會吞噬銀行的經營成果。做好當前銀行會計工作，必須充分發揮銀行會計在防范化解金融風險中的重要作用，做到盡早識別，準確計量，科學化解各類金融風險。

隨著金融企業的發展，越來越多的資金成為社會上絕大多數人所關注的話題。而對于金融機構來說，其主要業務就是存貸款。但是在這個過程中也會有一部分風險存在于銀行業當中：一是由于銀行本身缺乏對企業進行信用評估與管理、無法有效控制信貸資產和負債；二是商業銀行自身沒有一套完整科學合理的授信體系；三是一些企業為了獲得資金，利用各種融資手段來獲取更多的利潤甚至有些情況下不向金融機構舉借短期借款或者長期貸款。

（三）不斷提升財務管理水平

財務管理的核心是資金，在企業生產經營過程中，要想控制和防范各種金融問題產生的損失發生。首先需要有一個良好、合理化科學化的預算機制來保證公司各項經濟活動能夠順利進行；其次就是建立健全有效的激勵制度和約束體制以提高員工工作積極性與主動性從而降低內部成本、減少不必要支出并確保財務資金安全完整是最基本也是最有效的方法。

（四）強化財務風險日常監督與控制

企業財務風險管理的監督和控制是指為了確保企業資金運轉過程中，能夠及時發現并解決各種問題，從而提高其經濟效益。通過加強對金融投資項目的可行性研究、分析比較以及評估項目實施方案等手段來防范與化解各類潛在損失。在進行具體措施時必須結合實際情況采取相應有效的方法加以應對：一是建立健全各項規章制度；二是要嚴格執行財務管理規定和會計準則；三是強化企業內部審計工作質量控制機制建設，確保能夠及時發現并解決各種問題。

（五）全面落實風險管控責任制

財務風險管理是一項系統工程，需要企業上下各個部門和員工一起努力才能成功。在現代市場經濟條件下，各主體都要加強對經營活動中出現問題時進行預測、分析與處理。因此必須建立健全全面有效的風險管控體系來防范各種可能發生或已經產生的金融事故及潛在損失；同時也應該明確規定相關責任人應承擔什么樣的法律后果等一系列具體工作內容。

（六）建立健全財務風險監測與預警機制

建立健全財務風險監測與預警機制，在企業的經營過程中，要嚴格控制和防范可能發生或已經出現的金融事件。通過對資金流動情況、債務狀況進行分析研究來確定其是否具有支付能力。并及時發現問題以采取相應措施加以應對處理；同時也可以利用財務管理信息系統對工作完成度等信息采集系統收集整理后傳遞給企業管理層以便做出合理決策，減少不必要損失并改善經營效率，實現利潤的最大化。[4]

四、結束語

本文主要從財務風險管控的五個方面進行了論述，首先，通過對金融企業財務管理現狀和問題分析可以發現我國金融企業在資金運用上存在很大漏洞。其次，在融資渠道、投資方式等方面還面臨著很多不足。最后，根據上述提出了解決措施：加強內部控制制度建設提高自身素質；完善法律法規并引進專業人才；建立健全信息披露機制來規避風險等建議對策希望能促進中國的現代型企業發展，實現可持續健康穩定的發展。