新形勢下財政稅收體制改革的創新研究

安自瑞 新泰市礦產業發展中心

財政稅收作為我國政府部門的重要財政來源，是保障國民經濟長久發展的關鍵力量。在新形勢下，為合理調節社會資源的各項配置，財政稅收體制改革是當前宏觀經濟調控的必然要求，然而在實際的財稅體制改革過程中，仍存在著大量阻礙社會經濟可持續發展的因素，無法充分發揮財稅體制改革和創新的真正價值。因此，相關部門必須綜合考慮我國財稅體制改革的現狀，正確審視改革中的弊端和漏洞，立足于當下的時代背景，加強對改革的重視，采用科學管理手段創新財稅體制改革策略，為新形勢下財政稅收創新開拓最有效的路徑。

一、財政稅收重要價值分析

自改革開放以來，市場經濟快速發展，有效提高了我國綜合國力。然而現階段，我國還處于社會主義經濟發展的初級階段，生產力解放與發展是當前社會經濟建設面臨的重要任務。為了推動社會生產力均衡發展，財稅工作發揮著重要的價值，是推動經濟發展的重要舉措?，F階段，國家財政資金中，財政稅收是非常重要的來源，財政稅收工作直接關系每家企業、每名納稅人及每位社會受益人的利益。加強財政稅收管理，建立完善的社會市場經濟體制，是推動社會經濟實現良好發展的重要渠道。因此，社會經濟建設中，國家要牢牢把握充足資金，全面落實國家制定的各項基礎設施建設措施，面對區域自然災害或大面積不可抗災害，利用財政撥款方式降低群眾損失，保障人民基本生活不會受到影響。財政稅收管理為財政撥款提供了主要資金來源，所以要全面做好財政稅收工作，正確認識財稅工作質量、稅收能力對國家發展產生的積極影響。

二、我國財政稅收工作存在的問題

（一）財政稅收管理工作存在的問題

管理問題是很多行業改革都會遇到的首要問題，合理的管理制度能夠讓改革事半功倍，所以在改革之前按照社會需求以及經濟發展現狀制定出科學合理的管理制度是非常有必要的。但是由于經濟變化太過迅速，所要求的改革也必須迅速跟上經濟發展節奏，留給管理制度制定的時間并不充足，再加上相關人才的缺失，使得我國財政稅收管理工作仍然存在著很多難以解決的問題。再加上大數據時代的到來，使得我國經濟體制每天產生的數據信息只增不減，這也為財稅管理工作增加了難度，導致財稅相關工作人員無法有效開展工作，工作出現無序性的同時管理制度也存在著漏洞，這些問題長時間得不到解決就會形成不利于財稅工作開展的氛圍，稅務人員會逐漸對稅收工作產生輕視心理，缺乏職業素養和責任感，最終影響工作進度和質量，從而導致整個財政稅收工作出現問題。

（二）財政核算體系不健全

國家對于財政稅收體制的改革，對我國的經濟增長產生了重要影響。然而，對于我國大多數的國有企業而言，在企業財務核算方面都存在著核算體系不健全的現象。造成這種現象的原因是由于國有企業在財務上還沒有實現了現代化預算管理制度，使得國有企業在預算管理覆蓋范圍上存在著一定的不足之處。一些地區由于國有企業預算管理體系的不健全以及在預算制定、執行等方面監管的缺失，對國有企業發展及當地的財稅工作造成了不良的影響。部分國有企業由于在審批流程上監管不力，使得財務管理人員出現了挪用公款等違法現象。此外，由于財務核算體系的不健全，在財務管理的過程中虛假核算、人為干預核算等問題屢見不鮮。

（三）財政稅收轉移支付缺乏規范性

財政收入可以轉移到受稅收分配水平保護的賬戶，為了避免地方和中央之間的收入不平衡，中央政府通過轉移支付對地方進行補貼。目前，財政轉移支付沒有明確的標準，財政轉移支付是一種長期支付，資金轉移無效。此外，由于缺乏對匯款的控制，這些資金往往被地方政府忽視或拖延。此外轉移支付比例存在不合理的情況，系統補貼和稅收轉移在資金中所占比例較高，而一般轉移所占比例較小，這對中國一些經濟落后地區是不公平的，影響了中國財稅體制改革的進程。

三、新形勢下財政稅收體制改革的創新研究

（一）完善現代化財政稅收管理制度

針對新時期我國財政稅收體制改革中的問題，相關部門可以從以下的幾個方面著手：第一，完善現代化財政稅收管理制度。在新形勢下，認真排查和分析財政稅收政策體制中的漏洞和問題，深入研究與探討這類情況的直接誘因，并依據最終的考察結果，制定完善財政稅收管理系統和體系，明確中央和地方管理的具體權力和責任，科學、合理、有效地予以改進和調整，保證各項工作能夠有跡可循、有法可依。一旦因外部因素需要做出變更時，必須按照國家的法律法規嚴格執行，切實保障相關制度規章的權威性，避免因人為因素造成的責任不清現象。第二，創設現代化監督管理體系。根據新時期財政稅收管理工作的政策需求，必須加強對財政稅收政策體制的改革、創新力度，以滿足和改善人民群眾的生活需求為基礎，不斷優化財政稅收體制的個性化、人性化和現代化。通過具體、完善的各項內部機制，對不同層次的財政部門加以規范和約束。在保證各項工作順利開展的過程中，督促各項監督機制的落實情況，充分發揮財政稅收體制改革的關鍵效能，使得財政稅收政策能夠與各區域內的實際情況相匹配，進而提高人民的幸福指數和社會經濟發展，大力推動社會主義現代化建設的總體進程。第三，創新與改進財政稅收管理模式。針對財政稅收管理模式中的現存問題，財政稅收部門應加強政府職能，促進國有資源的配置流動。在此基礎上，各區域內政府部門必須積極創新與改進財政稅收管理模式。在相關的管理和工作過程中，清楚不同時期的工作側重點，優化與調整公共義務職能，在國家財政稅收政策的支持下，對區域內的相關政策進行改革和創新。通過現代化的信息手段建立在線監管平臺，科學處理有關的財政稅收工作，盡快實現中央財政與地方財政的一體化管理，為我國經濟社會的持續發展奠定堅實的物質基礎。

（二）提高稅收管理的整體質量

為了全面建立我們的稅收制度，必須想辦法提高相關管理人員的素質。政府應在提高稅收管理的整體素質方面發揮積極作用。在提高管理人員的綜合素質方面，可以充分利用新媒體，形成相應的培訓平臺，塑造管理人員的思維和管理能力。提高管理人員的素質，首先要引導管理人員掌握正確的稅務鑒定流程，其次要能識別稅票的真偽。此外，政府應利用新媒體對管理人員進行稅收管理技能的培訓，這不僅能增強管理人員的知識，還能提高他們的工作效率。

（三）完成財政支出體系并明確權責

財政稅收支出工作還存在一些值得改進的地方，其與當前我國財政支出體系不完善聯系緊密。因體系缺失，使得財政稅收制度缺乏平衡的標準，直接影響著財政稅收制度發展。財政支出流程要堅持公平、公正與公開的原則，確保其充分透明，有效規避各類不合法行為。收稅人員還要準確了解各企業財政支出情況，增強財政支出透明性，預防財政支出出現太隨意的現象。如果企業支出資金流向不明，要找到線索并深入調查研究，鎖定支出資金主要流向，了解實際情況并采取相應的措施處理這一問題，從根本上保障財稅工作效率。

（四）重視稅收監管力度

稅收制度的制定是一回事，制度的執行又是另一回事，要想深化改革財政稅收工作就必須將制度落到實處，監督管理就是保證制度落實的重要手段。對于部分企業來說他們總會想方設法鉆稅收制度的空子，從而做出偷稅漏稅的違法行為，這對國家稅收制度的發展來說極為不利。政府部門應該向廣大公民普及稅收政策，讓企業認識到違法亂紀的嚴重性，樹立依法治國的威信，以此來最大程度減少偷稅漏稅等違法行為的出現。在稅收監管不斷加強的過程中也要綜合考慮國家的根本利益，企業自身發展為輔，國家整體發展為首，提升企業人員的思想覺悟，從根本上杜絕可能出現的問題。

（五）通過現代信息技術，完善財務稅收體制

對于國有企業而言，完善的財務稅收體制，能夠有效地促進企業在財務管理方面的發展。而想達到企業財務稅收體制的完善，就不能忽視現代信息技術的作用。國有企業通過利用現代信息技術，來對企業財務信息進行管理，通過不斷地完善企業的財務信息以及對企業資料的整理，使得企業財務管理工作變得更加簡單、快捷，使國有企業的財務管理工作在其效率與質量上得到了有效的提升。與此同時，企業在利用現代信息技術進行財務管理工作的同時，還可以將相關信息通過網絡進行共享。因此，現代企業的發展，離不開信息化的財務管理模式。國有企業在財務管理過程中，應逐漸完善財務信息網的構建，使其覆蓋范圍能夠逐漸擴大，對企業財務流通的各個方面進行系統化、全面化的管理。如：企業的財務管理人員先將各類信息進行錄入，系統將信息進行識別分類。在需要進行信息檢索時，只需要輸入關鍵詞，就可以精準地查找到想要的內容。為企業的財務管理工作提供了許多的便利。通過對企業財務稅收體制的不斷完善，使得國有企業的財務管理工作質量得到有效提升。

（六）建立財政稅收政策的考核評價制度

過去，由于缺乏必要的政策控制和評價方法，稅收政策存在一些缺陷。因此，為了有效地管理我國的財政政策，有必要建立一套有效的政策評價和分析體系。充分了解中國經濟發展情況，然后評估經濟發展潛力。根據不同地區經濟發展的特點制定稅收政策。同時，為了適應當前的經濟發展趨勢，評價體系需要不斷地完善和創新。一方面，可以進行日常和定期的檢查，以避免財務和稅收漏洞；另一方面，統計領域的經驗可以說，計算機科學和管理可以協助實施財稅政策，整體發展綜合評價標準符合現代發展政策。

（七）科學規劃財政稅收區域范圍

從我國經濟發展的實際出發，財政部門必須充分利用各種信息化經濟措施，調動各區域內的積極性和參與性，結合市場經濟的發展狀態，對當前財政稅收的轉移支付進行調整和改進，統籌規劃最佳的稅收支付比例。同時，科學規劃財政稅收的區域范圍，明確不同級別的管理職責和權限，采用有效的措施創設經濟運行預警機制，盡可能優化各項資源配置，從而實現各區域公共服務的平衡與和諧。另外，還應加強對財政稅收資源的整合和處理，及時公開財政稅收的相關明細，強化財政稅收工作的透明度和公平性。

（八）加強預算控制

預算控制的質量是確定公共資金是否被實際使用的一個重要標準。隨著社會的發展，人們對公共基礎設施的需求大大增加，國家在公共服務方面的財政支出也隨之增加。因此，有必要制定一個合理的稅收制度，確保每個部門有足夠的資金投資于公共服務和基礎設施，同時促進經濟發展。政府有關部門要堅持強化激勵、全面推進的原則，改革和完善稅收收入分配制度，從省市開始不斷優化，深化地方公共服務改革，實現這項工作，加大支持力度。進一步精簡資金的分配，將有助于實現資金的合理分配，最大限度地發揮財政保障的作用。為了加強市政預算控制，必須首先建立一個科學、有約束力和標準化的預算體系。財務部門的定位應該從關注整個過程轉變為關注兩頭和中間。在具體的預算管理中，應把重點放在主要職責和主要任務上，前后臺共同協作，高質量地完成預算的編制和審查以及預算執行情況的評價工作。在資金管理方面，要設立專門的部門負責確定基層項目，明確分配權限，讓各方共同努力，確保預算資金得到有效使用。

四、結語

綜上所述，新時期隨著社會經濟的快速發展，有效創新財政稅收制度改革模式顯得尤為重要。實際工作中，建立完善的財稅制度，要根據我國社會發展實際國情，加強財稅系統的完善，有效解決遇到的各類問題，逐步完善各項財稅制度，同時應用多元化模式完善財稅系統。隨著全球一體化發展趨勢的加劇，我國財稅制度的完善要充分考慮實際國情，積極借鑒西方國家先進發展經驗，穩步推進財稅制度優化改革，在此基礎上為我國財稅制度改革積累豐富的經驗，有序開展財稅工作。改革財政稅收制度，加快構建公共財政系統持續完善財政轉移體制也是十分必要的，以此構建標準化財稅制度，為財稅制度改革提供保障，全面提高財政稅收工作效率，為社會發展提供重要的推動力。