大數據背景下企業財務管理面臨的挑戰和創新

邱顯江 廣東利元亨智能裝備股份有限公司

大數據時代的發展使得計算機技術在更多領域被廣泛應用。在經營和發展中運用大數據技術可以提升企業工作效率，為企業帶來更多的經濟利潤。根據企業的實際發展情況在大數據背景下創新企業財務管理理念，增強企業的行業競爭力是本文圍繞該課題展開討論的原因所在。

一、大數據背景下企業面臨的財務管理挑戰

（一）財務管理觀念落后

大數據背景下，傳統的企業管理模式和管理手段已經無法符合時代發展需求。隨著各行各業的競爭越發激烈，如企業缺乏明確的財務管理目標且沒有意識到財務管控的必要性，將無法緊跟時代發展及時調整財務管理內容，財務管理人員創新能力也將出現問題。對此，企業應該積極轉變以往的財務管理理念，避免財務管理工作流于形式，加強企業的財務風險管控。

（二）財務管理效率低下

經濟一體化的發展背景給企業的經營管理帶來許多挑戰。因此，企業應該重視自我革新，優化財務管理工作，消除大數據時代制約企業發展的各類不良因素。目前，我國多數企業仍然未能認識到在財務管理工作中融合信息化、智能化、數字化技術的重要性，傳統的財務管理形式使管理效率低下，無法滿足企業的發展規劃路線需求。比如，過去的財務管理手段通常是基于貨幣計量的管理形式探討企業財務問題，沿用的會計核算標準和核算體系通常只針對顯性數據進行整合分析，并未結合碎片化的信息數據落實財務管理工作。部分企業還沒有融入創新型管理理念和數據意識，只將重點放在結構性數據信息整理分析上，忽略了隱性數據，給企業的管理工作帶來許多財務危機[1]。

（三）財務管理人才綜合能力不足

如今的企業管理工作需要高素質的財務管理人才，管理人才不但需要掌握專業的知識技能，還要具備良好的操作能力和熟練使用數據化軟硬件系統的能力。企業的日常運營會產生大量數據，在進行數據分析時多會使用到多項數據處理軟件，從大量的信息中提取關鍵數據信息。許多學校在信息數據分析課程教學中結合了python等相關軟件，有效提升了專業人才的數據分析技能。但是企業財務管理人員沒有掌握數據化管理技巧，企業并未重視財務管理人員的培訓活動，許多財務管理人員并不能合理使用數據化軟硬件設施。部分企業雖然對財務人員進行了系統化培訓，但培訓內容多以財務專業知識為主，忽視了信息技術的培訓，企業財務管理人員的綜合能力得不到有效提升。

（四）各部門之間存在信息屏障

企業的不同部門存在信息屏障，財務管理部門不能和其他部門進行及時溝通，沒有辦法實現信息的共享互換，使企業財務工作決策落后，埋下諸多經營隱患。由于企業內部財務管理部門相對其他部門較為獨立，和其他部門有本質上的區別，因此無法實現日常業務消息的順暢交流，也就不能與其他部門協調發展。一旦出現財務管理問題，其他部門不能及時支援，給財務管理工作帶來許多困難[2]。

二、在大數據背景下創新財務管理模式的舉措

（一）創新財務管理理念

企業應在財務管理工作中運用大數據技術轉變傳統落后的財務管理理念，優化財務管理思想。創新管理流程，站在客觀的角度審視財務管理工作存在的問題。“十四五”規劃明確提出了加快數字化發展，建設數字中國的目標。近年來，數字經濟已經成為我國國民經濟高質量發展的新動能，截至2020年，我國的數字經濟增加值規模更是接近40萬億元，數字經濟在GDP所占比重逐年提升。為實現組織結構的網絡化、營銷模式的精準化、生產模式的模塊化、產品設計的版本化、研發模式的開源化，提高企業全要素生產率，企業的財務管理人員需要按照企業的規章制度執行工作，企業的領導高層需要優化財務管控體系，保證財務管理的標準化和體制化。應充分利用大數據技術優勢創新企業的產品服務理念，與產品供應商保持緊密聯系。在進行財務管理工作時，財務管理人員不但要做好基本信息數據的處理工作，還要合理運用大數據技術來輔助完成經營管理工作，保證企業的各項信息數據都能被統一化管理。比如，對生產數據、庫存數據和銷售數據進行分析、管理，充分利用大數據信息技術的優勢完善企業的財務管理體系，增強企業的行業競爭力與市場競爭優勢，提升財務管理工作效率。以某煤礦集團為例，該集團是以煤電、化工、現代服務為主導產業的大型能源化工集團。隨著集團的業務鏈條不斷延長，業務范圍逐漸擴大，企業的財務管理業務量明顯增加，原有的財務系統難以為公司的高質量發展提供有價值的增量信息。為改變這一現象，該集團公司建立了財務管理大數據平臺，經過多次協商，反復修改完成了數據規則的梳理和校驗，實現了規則和計算機語言的轉換、數據儲存和技術切換。該集團的財務管理大數據平臺于2019年正式投入使用，利用該數據平臺，將財務部門打造成全域數據匯集中心，為企業的戰略決策提供服務。此外，該集團還依托財務管理平臺建立了實時數據倉庫，按照“333”模式構建智慧財務管理系統，即三個主體一財務狀況、經營成果、現金流量；三個層次——集團、控股、子公司；三個應用對象——管理層、專業層、業務層。該智慧財務管理系統一二三級界面包括205家核算單位、21個指標和40個管理報表的實時更新。通過智慧財務系統，該集團公司全面掌握了自身財務狀況，并依據自身情況及時做出了管理決策調整和戰略調整，增加了營收規模[3]。

（二）樹立財務管理風險意識

大數據背景下，企業面臨著諸多風險隱患，具體體現在企業的財務管理信息數據上。為及時對企業的潛在風險隱患進行分析，企業應該重視財務管理工作中的風險管控工作。要引進成熟的風險管理體系，以往的企業經營管理模式較為單一，風險分析結構也較為單一。為解決分析遲緩的問題，必須轉變原有的財務管理理念，學習新型財務風險管理理論，結合大數據技術優化財務管理工作。按照企業自身發展需求和企業的特點結合現有的理論框架構建完整的數據信息庫，綜合分析財務風險指標，輔助財務管理人員做好企業的財務風險管控工作，提升企業財務風險管理能力，盡量將企業的損失減少到最低。譬如，礦產企業的財務管理人員可以利用大數據技術對生產運作進行全面考量和分析，深入挖掘設備及人力的使用情況和市場的營銷情況，分析顯性問題和隱性問題。對碎片化數據信息進行分析、整合管理，及時管控各項信息數據資料，減少企業損失。合理規劃企業各經營項目，全面分析行業市場發展動態，整合企業的價值流，站在財務管理角度向外界展示企業的價值信息，為礦產企業的高層領導者實行決策提供數據支持。

（三）培養全方面管理人才

大數據背景下，各行各業需要積極引進全面型技術人才，企業的技術人才不僅需要掌握專業知識技能，還需要擁有在大數據背景下優化工作流程的能力。企業應該加強對于業務管理工作人員的培訓教育，根據大數據技術對于財務管理人員的要求組建專業的、高效的財務管理團隊。并對團隊成員進行信息化技術及數據分析技術培養，保證每一位財務管理人員能夠從公司的發展規劃出發，整合企業的財務信息數據資料，對數據信息進行分析并使用。除此之外，企業的高層領導者還應該重視財務管理團隊建設工作，引進創新模式的財務管理知識理論，保證企業財務管理人員可以提升財務管理效率。可以和相關高校進行交流合作，采用訂單式的人才培養手段，為高校的財務管理專業人才提供實習崗位，做好專項人員儲備工作，這樣也可以有效減少后續的財務管理人才培養投入成本。以揚州大學為例，早在2018年，揚州大學就與開元電子商務有限公司進行了校企合作，其合作的“跨境電子商務與案例”更被評為產學合作協同育人項目優秀案例。該企業嚴格按照教育部要求實行了管理項目的全程指導，并提供經費支持、產業支持和研究資源支持，保證了項目的順利開展。其次，企業與專家資源積極對接，通過線上線下結合的模式，全程輔導項目組研究，保證了項目成果的創新性。該企業還積極協助項目組開展電子商務案例的征集與評價、復制共享、推廣項目成果，進一步擴大了社會影響力。該項目組在機械工業出版社出版的《電子商務理論》更是被作為“十三五”普通高等教育規劃教材和“十二五”江蘇省高等學校重點教材。該教材將二維碼技術融入課本，將紙質案例和網上平臺相連接，實現了立體化閱讀[4]。

（四）做好數據安全保護

在大數據的背景下，企業的財務信息數據資料呈現出多樣化趨勢。不僅體現在企業的日常運營工作中，更多體現在企業開展工作時涉及的商業機密。比如礦產企業的財務信息數據不但包括各項經濟項目活動，還涉及各技術類型和企業的價值流。企業的財務管理人員需要對企業價值流進行合理分析，分析多項數據。但相關的數據資料也存在一定的安全風險，會給企業的財務管理工作埋下風險隱患。比如，數據信息的缺失、盜取、數據資料的惡意更改、數據資料的不全面也會讓企業財務管理工作失去可靠性，無法保證財務管理工作質量。在這種情況下，會導致企業財務報表的參考價值缺失。因此，為有效解決這類問題，企業應該加強對于企業數據資料的安全管理，保證網絡安全性，減少數據丟失或者惡意入侵數據庫竊取數據的情況發生。企業需要構建數據信息防火墻，保證企業各項數據資料的完整程度。建立專門的信息安全管理部門，嚴格把控企業的財務管理工作，避免財務管理人員隨意使用數據資料。通過內網管控模式管理財務人員的計算機網絡，將財務人員的辦公計算機進行外網連接，以保證企業內部財務信息數據安全和系統的穩定性。某平臺公司高度重視數據安全工作，不斷完善信息安全管理體系，已通過了信息系統等級保護三級認證和ISO27001體系認證。該平臺公司成立了技術委員會作為公司的數據安全規劃指導組織，統一協調管理數據安全。建立了數據分類分級管理、數據訪問權限管理、數據安全合規性評估、數據全生命周期管理、數據合作方管理、數據安全應急響應等機制。公司具有明確的數據處理系統賬號分配、開通、使用、變更、注銷等安全保障要求，賬號的操作審批要求和操作流程，合理配置系統訪問權限，防止非授權用戶訪問數據。同時，嚴格控制超級管理員權限賬號數量，對數據安全管理、數據使用、安全審計等人員角色進行權限分離設計。對數據授權訪問、批量復制、開放共享、銷毀、數據接口調用等重點環節實施日志留存管理。日志記錄包括執行時間、操作賬號、處理方式、授權方式、IP地址登錄信息等，為識別和追溯數據操作和訪問行為提供支持。定期對日志進行備份，防止出現數據安全事件導致日志被刪除。除此之外，公司還建立了完善的數據防護機制，上線了NTA全流量分析技術，鏡像核心交換機流量技術，對各種協議層面進行安全分析、監控及防范。上線外網威脅監控系統，對公司主域名及子域名的解析變動、公網IP安全監控、端口安全、釣魚監控、黑產黑網監控、IS安全監控等進行全面感知和監控告警，同時接入云WAF和網關做聯動，進行聯防聯控，防止SQL注入、XSS、遠程命令執行等WEB層面入侵。通過各種管理措施提高了數據安全能力，保護了公司的數據安全[5]。

（五）完善財務核算制度

企業應該重視數據信息的準確性和真實性。受到大數據時代影響，企業逐漸開始轉變財務管理模式，有效提升了核算效率。企業在進行財務管理時，需要按照規章制度需求充分利用信息化技術，對各項數據核算環節進行優化。提升財務和業務工作的執行效率，提高企業服務質量。可通過財務信息平臺管理企業的財務狀況，做好每筆費用的使用記錄，保證記錄結果的準確性和完整性，為之后的核算工作和領導者的財務決策提供數據支持。為使財務工作能夠和企業各項業務相結合，解決企業核算的獨立性，企業應該向服務型方向轉變，加大財務核算工作監督力度，保證企業的長久發展。

三、總結

大數據技術發展與進步使企業在獲得發展機遇的同時，也面臨著更多的挑戰。企業的財務管理人員和高層領導者需要充分利用大數據技術的優勢，轉變財務管理理念，創新財務管理模式，做好風險防控工作，重視企業信息數據的安全保護。在提升自身行業競爭力的同時積極創新，更好適應時代發展需求。