基于業財融合的企業全面預算管理分析

樊一婧

(晉城運盛物流有限公司，山西 晉城 048000)

1 業財融合的必要性

業財融合是企業為了滿足新時期發展需求，促進內部管理水平提升的重要舉措，主要是將企業業務部門與財務部門相結合，形成協調合作機制，促進企業整體發展更加合理。由于當前企業所處的市場環境更加復雜，企業之間的競爭愈加激烈，為了提升自身綜合實力，占據有利市場地位，企業有必要將財務管理工作向業務端前移，才能更加及時的發現風險，并快速應對各種風險，保障企業穩定運營。業財融合對于企業經營發展具有重要意義，首先，業財融合是企業實現更好發展的必然選擇，通過將業務部門與財務部門聯系起來，實現良好的溝通，以確保財務部門準確掌握各業務部門的財務數據信息，并以此為依據制定符合企業實際的財務報表報告等，為企業經營決策提供更加有力的支持。其次，業財融合有利于企業經濟效益的提升，有利于緩解以往信息溝通不暢的問題，通過與業務部門加強溝通協作，了解業務運作流程，有助于財務部門全面掌握各項業務活動的執行情況與相關業績指標的完成情況，為各項活動提供數據支持，促進企業業務部門工作效率與質量的提升，進而提升企業經濟效益。最后，業財融合有利于提升企業風險防范能力，通過構建高效的溝通協作機制，財務部門掌握業務部門的各項財務指標的變化，通過分析財務指標和相關財務數據，及時發現業務項目開展過程中的異常情況，及時發現潛在風險，發揮財務指標的預警功能，提升企業財務風險預警與防范能力。

2 企業全面預算管理存在的問題

2.1 全面預算管理認知不足

全面預算管理是綜合性且系統性的工作，包括投資預算、資本預算等，且是一項全面性的預算管理體系，并不等同于企業傳統意義上的財務預算工作，因此不僅僅是財務部門的職責，還涉及企業多個業務部門，需要各個部門共同協作。但是企業內部管理層以及業務部門人員普遍對全面預算管理認知不足。一方面，企業的業務部門成員認為預算管理中的預算編制等工作環節主要是財務部門的工作，因此重視程度較低，對于預算編制工作的配合度較低，導致財務部門獲得的相關數據不完整或不準確，對于企業決策的參考性不高；另一方面，企業管理層沒有對全面預算管理提起足夠重視，對于預算管理內容及相關工作流程不了解，導致預算管理僅僅停留在預算編制以及預算數據的制定等書面工作上，執行力度不足，導致全面預算管理工作流于形式，得不到具體落實，不僅不利于發揮全面預算管理的實際價值，而且可能影響企業正常的運營管理工作。

2.2 全面預算管理信息化建設水平不高

隨著先進的科學技術與信息技術的發展，信息化管理手段廣泛應用于企業經營管理中。然而部門企業仍然存在全面預算管理信息化建設水平不高等情況，企業的業務部門與財務部門由于主要工作內容的差異性，因此使用的信息系統不同，缺乏統一的信息管理系統，導致業務部門與財務部門的數據信息較為分散，缺乏統一的信息標準。在預算編制環節，部分企業仍然沿用傳統的預算管理模式，預算數據的整合與收集等相關工作無法借助新技術手段完成，仍以人工操作為主。在預算執行中，人工操作所占比重較大，例如相關預算數據的導入與調整。由于缺乏完善的預算管理信息系統，預算編制等工作效率較低，而且可能由于人工操作失誤等影響數據的準確性，而信息系統的不統一，導致在預算執行階段無法綜合各部門的數據信息進行綜合性的分析評估，無法實現協同預算管理，一定程度上對企業的經營決策產生不利影響。

2.3 全面預算管理滯后性明顯

業財融合背景下，企業的全面預算管理工作主要是對企業未來的經營情況進行前期的預測和分析以及控制，同時根據企業的實際情況進行合理的資源配置。因此企業的全面預算管理工作對企業有著預測和控制的作用，然而在實際預算管理工作中，企業仍然沿用傳統的預算管理模式，不適應新時期的發展需求。部分企業的預算管理工作主要集中在年末，相關財務人員根據企業過去一年的財務數據和業務信息，編制下一年的預算規劃，預算規劃完成之后，一般就具有一定的穩定性，很少發生變動。然而市場環境與市場需求發生變化時，企業需要對預算規劃中的相關數據進行調整，以指導企業的生產經營活動。但是傳統的預算管理模式下很難及時調整企業的預算數據，因此無法及時反饋市場變化，對企業的生產經營活動做出及時調整，預算與實際嚴重脫節，企業的預算管理也就難以發揮實際效用。企業全面預算管理的滯后性，不僅會給企業造成一定的經濟損失，而且可能導致企業錯失有利發展機會。

3 基于業財融合的企業全面預算管理優化策略

3.1 提高企業全面預算管理意識

在企業內部實施業財融合機制的基礎上，為了提升全面預算管理的有效性，應提高企業管理層以及各部門人員的全面預算管理意識。首先，企業領導層應發揮引領作用，將業財融合的理念滲透到全面預算管理工作中，加強頂層設計，構建完善的全面預算管理體系，加大宣傳力度，提高企業內部人員預算管理意識，充分重視預算管理工作，并配合貫徹落實各項預算管理制度。其次，企業應成立專門的全面預算管理機構或委員會，由企業領導層人員進行統一管理，企業各個業務部門均派遣相應的管理人員作為全面預算管理機構的成員，促使企業領導層與各部門負責人發揮表率作用，激發各部門人員的預算管理意識，形成全員參與的企業全面預算管理機制。全面預算管理機構應基于企業的整體性發展以及長期發展戰略，通過全面預算管理，對企業各項資源進行合理配置，充分利用企業資源，實現對企業各項資源分配與利用的全面監督把控，從而為企業各業務部門開展業務活動提供重要參考依據和指導性意見，以此促進企業戰略目標的順利達成。最后，應及時轉變財務人員管理理念，不僅要重視自身財務管理知識與管理技能水平的提升，還應加強與業務部門的溝通，主動了解熟悉業務部門的運作流程和工作細節，從基礎性的核算工作與審批工作中抽身，積極轉變財務人員的職能定位，確保全面預算管理工作具體落實到企業各部門的各個工作環節中。

3.2 構建完善的全面預算管理信息化系統

隨著先進科學技術與信息技術的發展，其應用范圍更加廣泛，將信息技術應用于企業管理工作，有利于提升其管理質量和效率，因此應積極引入信息化手段，根據實際經營管理需求構建完善的全面預算管理體系，完善全面預算管理制度，構建信息化系統和管理平臺。全面預算管理信息化系統可真正實現企業預算管理工作前置到業務工作前端，完成數據信息的采集與處理，為企業各項業務項目開展提供一定參考和數據支撐。全面預算管理信息化系統是全面性以及綜合性較強的管理系統，其中包括多個功能模塊，如采購管理、投資管理、生產管理以及預算管理等，所涵蓋的信息數據量較大，也更為全面，可為企業各項預算管理工作提供有效的數據支持。通過全面預算管理信息化系統，能夠為企業各項業務的開展提供支持，確保各項業務嚴格按照相應的流程和制度開展，同時借助全面預算管理信息化系統，可實現對各個業務部門的預算執行與管理情況的監控與動態化跟蹤，確保各部門嚴格按照相關的預算規劃進行資源調配，提升全面預算管理的實施效果。例如，通過全面預算管理信息化系統，能夠直接計算出各個業務部門以及各個業務項目的剩余預算金額，直觀且更為詳細地反映出企業各個業務部門的預算金額使用情況，有利于相關人員進行數據分析與整合，同時提升了預算審批的效率和準確度。此外，根據該系統提供的數據設置相應的預算調整功能，可幫助財務部門加快對各部門預算調劑申請的處理速度。由此可以看出，企業構建全面預算管理體系有利于靈活應對市場變化，及時對預算管理進行調整和優化，提高企業經營管理效率。全面預算管理包括多個環節，如預算編制、預算執行以及預算考核等，為了提升全面預算管理水平，應基于業財融合理念，并將這一理念貫徹落實到全面預算管理各項工作中，優化預算管理工作流程。

3.3 完善全面預算管理架構

在預算編制階段，需要體現出預算編制的科學性與層次性，制定的預算目標應符合企業的實際經營管理情況，同時保證預算實施方式和預算考評目標的合理性與可行性，能夠統一實施和管理。首先，企業應根據整體的預算結構，對企業各個業務部門的具體流程以及工作細節進行分析，根據不同業務部門和不同業務項目的具體情況，設置相應的預算規劃，明確責任單位，實現企業業務信息與財務信息相結合，確保預算目標的制定符合企業經營實況。例如，財務管理中，應設置有利于減少企業成本，提高企業經濟效益和資源利用率的預算目標。根據企業財務狀況劃分出其中的關鍵性指標，并將預算指標落實到具體責任部門和相關責任人。其次，應合理設置不同預算指標的權重，有針對性地劃分出不同層次和不同內容的預算指標，結合企業實際運營管理情況，采用層次研究法、專家評分法和重要排序法，綜合評估幾種預算指標權重設置方法的優點與不足，根據實際工作采取相匹配的方法進行預算編制。

在預算執行與管理方面，預算執行與管理是全面預算管理的核心環節，應從業務管理與財務管理相結合的角度加強預算執行與管理。在合理編制預算規劃的基礎上，各部門應嚴格按照預算規劃開展各項工作，并以此作為企業預算執行與管理的主要依據，提高各個業務部門預算執行與管理的時效性。一方面，企業應優化資源配置，其中資源配置不應僅僅基于企業的投資活動和業務活動的實際需求，還應綜合考慮企業的戰略目標規劃，從企業長遠以及整體性發展的角度分析資源配置是否合理可行；另一方面，應加強預算審批，在進行預算審批時，應將企業業務信息與財務信息進行綜合性評估分析，判斷市場環境變化對預算規劃的影響，以及預算指標是否仍然能夠發揮實際價值并具有分解成效，將這些作為預算審批的重要參考依據。

在預算考評方面，預算考評的主要目的是評估預算執行結果，同時判斷預算指標的合理性以及具體實施成效。相關部門應整合財務預算指標與業務預算指標，將其作為預算考評的重要評估依據，并加強與各部門的溝通協作，完成各部門起始數據信息的采集與對比分析，確保評估結果的科學性與公正性。

3.4 建立預算反饋機制

基于業財融合的實施背景，企業全面預算管理應充分體現出預算管理前置與企業經濟活動的實際作用，以科學合理的預算管理指導企業經營活動的開展。財務部門應從企業整體性發展的角度，加強與業務部門的溝通與工作協調，充分掌握了解業務部門的信息數據，實現各個業務部門預算執行與管理情況的及時反饋。財務部門應根據外部市場變化以及內部經營管理需求對預算進行合理調整，確保預算管理工作為企業的經營活動提供關鍵性指導。在預算執行過程中，應基于業財融合機制，業務部門及時提供預算執行情況相關數據，消除信息不對稱，確保財務部門的預算信息與業務部門的信息一致，便于財務部門根據預算數據情況加以分析整合，根據預算數據判斷預算執行階段是否存在問題，并根據問題制定相應解決方案。企業的預算管理應根據實際經營情況進行調整，具體而言，企業可采取半年調整與特殊情況調整等預算調整模式，靈活應對市場環境變化。顯然，基于業財融合的全面預算管理機制，克服了傳統預算管理模式下預算規劃一成不變的弊端，能夠根據外部市場變化以及企業的實際經營發展需求做出調整，使全面預算管理為企業的經營活動提供重要支持，使企業的全面預算管理工作能夠更加靈活的應對內外部環境變化，從而有效提升企業的抗風險能力。

4 總結

綜上所述，隨著企業經營模式的轉變，市場環境更加復雜，企業的經營業務項目也趨于多元化。為了更好地應對市場環境變化，提升自身綜合競爭實力，企業需要創新經營管理手段，實現業務與財務的深度融合成為企業實現更好發展的必然選擇。基于業財融合，企業的全面預算管理水平與效率能夠得到顯著提升，在業財融合的背景下，企業應提升全員全面預算管理意識，積極引入信息化手段，構建高效的信息化管理平臺，完善全面預算管理整體架構，并建立預算反饋機制等，提升企業全面預算管理水平，充分發揮全面預算管理的實際價值，促進企業長遠發展。