探討民營企業內部控制現狀與完善對策

管 波 冕寧縣友盛稀土開發有限公司

引言

隨著全球化的推進，民營企業的發展速度變得更快，已經成為促進社會經濟增長的重要因素。當民營企業發展到一定規模時，管理方式必須不斷更新，否則就可能導致潛在風險出現，甚至無法有效地控制和管理企業運營。因此，民營企業必須符合現代企業的經營標準，加大內控力度，并結合實際情況制定針對性的應對策略，有效解決出現的問題，為企業的長期穩定發展奠定堅實的基礎。

一、民營企業內部控制必要性

(一)有利于推動財務資金規范使用

隨著我國經濟的持續增長，民營企業的經營模式正在發生重大變化，這些變化體現在產業結構的調整、技術的提高、管理的創新與完善等方面。采取內部控制措施，對民營企業來說不但可以使其管理更加科學、合法、高效，更重要的是，能夠極大地改善企業的經濟狀況。通過加強內部控制管理，民營企業可以更規范地運用其財務資金。隨著經濟環境的變化，企業資金管理工作面臨著越來越多的挑戰和不確定性風險，如果未能有效地實現資金管控，民營企業的發展將無法得到保障。加強內部控制，有利于更好地監督資金的使用情況，實現科學、合理的資金管理，認真記錄每一筆資金的使用情況，便于更好地利用資金，從根源上避免資源浪費。總而言之，通過加強內部控制，可以有效地監督和管理資金使用，避免由于人為原因而導致資金風險[1]。

(二)有助于企業人員能力的提升

在內部控制過程中，民營企業必須建立完善的人才配置機制，以最小的投入獲取最大的回報，鼓勵員工不斷學習并吸收新的知識，并幫助其掌握最前沿的技術，如云計算、大數據等，從而提高員工的專業水平和業務能力。隨著內部控制的持續推進，民營企業還應該采取多種激勵措施，并且完善管理體系，加強對員工的內部管理，從而提高工作效率。因此，加強內部控制，將其納入民營企業的各項經營活動中，有利于嚴格規范企業人員的行為，提升其綜合素質以及個人能力，并且降低運營成本，這也是現階段民營企業維持健康發展的重要保障[2]。

(三)有利于預防財務風險

民營企業加強內控，一方面，能夠增強內部管理者的內控意識，使其嚴格執行相關法律法規，保證財務資金合理使用；另一方面，還能夠有效預防和減少財務風險，避免發生較大風險影響企業發展。企業實施內部控制時，要求各部門明確職責并嚴格執行相應的流程，確保權利和義務清晰界定，并且能夠迅速發現和解決問題，確保所有員工都能夠按照相關的規定和準則來行使職責。在此基礎上，提高工作效率的同時還可以有效地控制財務風險，從而取得更高的績效。此外，財務管理在內部控制中起著至關重要的作用，通過內部控制中各項控制活動的開展，如嚴格的預算編制和執行，也可以有效地防范財務風險。

二、民營企業內部控制現狀

(一)內部控制機制亟待完善

近年來，盡管民營企業的發展迅猛，運營規模也在逐漸擴大，但是由于內部控制缺乏有效管理，導致其運作效率低下，與預期情況相比，差距顯著。民營企業內控機制亟待完善，主要問題體現如下：第一，在內部控制過程中，因為沒有清晰的權利與義務劃分，各部門負責人的權責模糊，部門員工對于內控方面的認知不清，加上內控體系的不完善，導致企業的發展遭遇了極大阻礙。同時，由于未能制定完善的計劃安排，缺少有效的內控機制，使得各項工作的開展毫無章法可言，缺乏可實施的科學規劃，難以實時反映實際工作進展，更是無法實現有效監督。第二，由于未能健全內控體系，民營企業的運轉模式變得更為混亂，各個部門彼此孤立，協作效率極低，配合度極差，管理缺乏統一標準，更有甚者，家庭成員的利益也滲透到企業的運行中。第三，缺乏科學完善的績效考核體系，無法準確評估員工的實際能力，這將導致真正有潛力的人被忽視，從而削弱了其積極性，嚴重影響企業的發展，甚至會對企業的長期發展造成不可估量的損失[3]。

(二)內部控制監督不力

民營企業在開展內部控制工作時，未使用一些創新的管理方法，就容易陷入傳統的單一管理方式，只關注經濟利益，而忽視了對內部運營的嚴格把關，這樣就導致內控監督力度減弱，無法達到預期效果。民營企業運營過程中資源浪費嚴重，這種情況往往是由于缺乏有效的監督管理手段造成的，導致資源利用效率低下，從而給企業帶來了巨大的財務風險，并且嚴重阻礙了其持續發展。隨著現代企業快速發展，所面臨的挑戰也越來越多，因此如果民營企業仍然采取傳統的監管方式，將很難適應當今的市場環境，不利于企業資金的合理使用，也不利于內控工作的有序開展，并致使企業難以在競爭激烈的市場中保持競爭優勢。

內部控制的有效實施，對于民營企業的成功至關重要，加強內控監督可以使企業的經濟效益和社會效益得到有效保障，并且能夠推動企業長期穩健發展。而目前部分企業的內部控制監督力度不足，未能有效地加強對各項流程的規范和控制，這種情況下企業無法及時、準確地掌握內部控制的具體執行情況，從而也無法全面評估自身的需求，最終導致日常工作中出現許多問題，影響管理措施的有效落實，后續工作更是難以順利推進。另外，因缺乏完善的監管機制，監督力度弱化，民營企業在開展內控活動時也無法及時發現潛在風險，導致出現一系列問題，使得內部控制調整和優化效果受到嚴重限制，一旦問題發生所造成的負面影響無法挽回，不僅會帶來巨大的經濟損失，還會致使企業面臨巨大的財務危機[4]。

(三)風險防控體系不健全

一些民營企業在發展進程中仍然受到計劃經濟的影響，管理模式較為滯后，嚴重影響企業內部控制的有效性，且會給企業帶來極大的經營風險。現階段，企業實施內部控制時相應的風險防控體系不健全，主要是因：第一，民營企業部分高層領導沒有足夠的風險意識，所以其在管理各項業務時沒能嚴格遵守規定，并且忽視了內部控制的重要性，這就造成了企業的內控機制不夠完善，風險防控缺失，無法有效地預防和控制風險，且由于風險種類較多，企業往往難以在有限的時間里完全把握，因此所面臨的潛在危機也會變得更加嚴峻。第二，對于風險管理的認知局限在事后階段，不重視事先評估、預測等，未能制定有效的風險防范措施，從而無法及時發現和解決潛在風險問題。同時，民企由于缺乏對當今市場環境的充分了解和分析，以及沒有全面掌握現代化管理理念，加上采取的措施缺乏科學性，導致其承受了極大的風險，甚至可能會發生重大的經濟損失。為了有效地應對種種挑戰，民營企業應該加強制度建設，完善風險評估體系，并且重視對風險管理人員的培訓，以及增強他們的風險防范意識，以便有效地控制和消除潛在的風險，從而提高企業的內部控制水平。

(四)人員內控能力不強

民營企業在運營過程中，面臨的內部管理挑戰十分嚴峻，其中包括組織架構的復雜化、崗位冗余、員工的工作熱情和效率較低以及資源浪費等。而這一切都源于企業內部控制機制的缺失，缺乏良好的內控管理能力，從而引發各種問題。由于管理人員缺乏對內部管理的重視，企業員工在日常工作中缺乏良好的內控意識，導致工作中出現的問題得不到及時有效的解決。部分基層財務人員缺乏內控方面的專業知識，且內控能力不強，無法滿足企業持續發展的需求。此外，針對各部門員工，尤其是財務人員的培訓少之又少，其中有關內控的內容更加局限，這種情況下企業很難培養出具有較強內控能力的優秀人才，不利于內控工作的開展。

三、民營企業內部控制完善對策

(一)強化對內部控制機制的完善

為了提升民營企業的內部控制管理水平，合理應對現存的挑戰，必須建立一套全面有效的內控管理機制，并不斷改進和優化內部管理結構。

首先，在建立內控體系的過程中，必須清晰地界定各部門的權力和責任，并協調好彼此之間的關系，督促部門間相互配合、相互合作；其次，還需要不斷創新以往的模式，并將重點放在組織結構以及流程優化方面，結合內控工作的開展需求，合理設置組織結構，并且可組建專門的工作小組，以增強管理能力。與此同時，民營企業的管理者和基層員工應該充分認識到內部控制的重要性，在此基礎上，由專門的工作小組引導各部門員工，參與內控制度的建立與完善，確保制度的可行性、實用性，具體實踐中所有人員都應該嚴格遵守目標責任制，并認真執行，通過明確職責分工，有效提升工作效率和質量，實現更高的績效目標[5]。最后，完善績效考核體系，科學設置有關內控的考核指標，準確評估員工在內控管理中的個人表現、工作能力等等，以此激活他們的工作熱情，促使他們更加投身于內控體系構建，推動企業的進一步發展[3]。

(二)加強內部控制監督

為了保證內部控制機制的合法性和規范性，提升內控的有效性，民營企業應當建立健全的監督體系，嚴格執行企業內部規章制度，加強對內部各項活動的監督與管理。要想更好地管理企業的各個業務部門和職能部門，應該建立一個專門的內控監督機構，突出監督的獨立性、權威性，要求相關人員密切監督內控的執行情況，及時發現和解決制度實施過程中出現的問題，從而有效地改善企業的運營狀況。為了更好地提升經濟效益和實現規范運營，民營企業的領導人應當擔負起監督的責任，仔細審查各項內容，認真履行監督職責，結合企業實際情況，及時調整目標和策略，以滿足市場需求，確保內控工作的有序推進，降低其過程中各種問題的發生概率。

(三)完善企業風險防控體系

近幾年，由于國內經濟增長速度放緩，大多數民營企業正迎來轉型升級的嚴峻挑戰。為了確保企業的長久穩定發展，不僅要加強內部管理，構建健全的內部控制體系，而且還要積極推行先進的現代化企業管理模式，加強風險防控，以便更好地抵御外界變化帶來的不確定性。

新時期，民營企業應充分認識風險評估就是內控的重要內容，樹立正確的風險觀念，對風險的識別、評估、分析、處置、監督、報告等環節進行系統的研究，提升自身的風險防御水平，以期達到最佳的風險預警、管理和控制的目的。

除此以外，還需建立一個明確權責和執法規范的風險防范體系，重視風險的事前評估、預測等，通過深入的調查和研究，結合民營企業的戰略風險，根據市場的實際發展趨勢、特點和當前的狀態，清晰地認識到所面臨的風險以及影響因素，基于此采取有效的措施，及時防范和應對風險。同時，還應注意的是在內部控制評估過程中要全面分析企業的控制流程，全面把握可能存在的風險和挑戰，明確各個環節的職責和權限，并且結合不同的風險等級，科學制定相對應的評估方案，以此進一步推動民企內控管理水平以及風險防范能力的全面提升。

(四)提升人員內控能力

民企在日常運營過程中應當特別注意內部控制的重要性，并根據其當前的經營情況建立一個完善的內控團隊，以確保其具備良好的專業技術和管理能力。內控管理團隊的成員必須具備良好的溝通技巧，且積極參與各項活動，以提升內部管理的效率。企業要積極開展有效的培訓工作，促使員工的技術和管理水平得到進一步提升，還應積極尋求外部會計師事務所的幫助，建立完善的內部控制交流平臺，引導全員不斷學習和運用最新的理念和方法，進而推動企業自身的發展。

此外，財務工作也是內部控制的關鍵部分，財務人員是內控工作的主要執行人、負責人。為了提高財務人員的專業技能，企業應及時對其展開有效的針對性培訓。特別是在財務軟件不斷更新的情況下，這種培訓可以幫助財務人員快速掌握新知識，正確理解內控相關理論，從而更好地開展內部控制工作。民營企業可以通過招聘專業人士、建立員工培訓體系等方式，大力引進互聯網和技術領域的高端人才，同時加強對財務人員的思想道德修養以及制定嚴格的財務管理規定，以確保財務管理的有效性和合法性，提高財務人員的內控管理能力，采取一定激勵措施，調動人員的積極性，更好地開展內控管理工作[6]。

四、結語

總之，民營企業在發展歷程中，必須重視內部控制的重要性，清楚地了解當前存在的問題，仔細探究其原因，并根據這些信息制定有效的解決方案，通過加強民營企業內部管理和監督，提高工作質量，建立完善的內部控制機制并成立一個獨立的內部監督機構，加強對相關人員的培訓，提升其職業技能和道德標準，從而進一步推動民營企業走可持續發展的正確道路。