企業財務核算中的風險管理與控制研究

葉芳芳 金華市新聞傳媒中心

隨著數字經濟時代的到來，大數據、人工智能等新技術不斷被人們運用在生活、學習和工作中，改變著人們的習慣，也給企業的發展帶來了機遇和挑戰。隨著外部環境的瞬息萬變，企業財務活動也時刻面臨著考驗，而為了實現企業可持續發展，如何對財務核算中的風險準確認知并及時科學地做出決策，是一個令人深思的問題。

一、企業財務核算中的風險分析

(一)財務核算中的風險類型

企業運行過程中存在的財務核算風險主要有以下幾個類型：1.市場風險。新聞傳媒行業較容易受市場需求、廣告市場、讀者訂閱等因素的影響。市場需求的驟然減少、外部市場競爭加劇或消費者行為變化方向都可能導致企業的財務風險。2.內部控制風險。企業需要建立健全的內部控制機制，以確保財務信息的準確性和可靠性，缺乏有效的內部控制可能導致錯誤、舞弊或資產丟失等風險。3.法律與合規風險。企業運行的最低標準則是遵守相關法律法規和行業準則，如財務報告要求、稅務規定和知識產權保護等，違反法律法規可能導致罰款、訴訟或聲譽損失等風險。4.不確定性風險。新聞傳媒行業經常受到不確定性因素的影響，如政治變化、社會事件或自然災害，這些因素可能對廣告支出、讀者訂閱或市場需求產生影響，從而給企業的財務狀況帶來風險。

(二)企業財務風險的主要特征

在企業財務核算過程中，財務風險的特征主要有不穩定性、復雜性和客觀性。其中，不穩定性是指財務風險的性質和程度不穩定，如市場波動、競爭環境、政策變化等都是不斷變化的，涉及多個方面和因素，同時其嚴重程度可能隨著時間的推移而變化。一段時間內，企業可能面臨較低的財務風險，但隨著市場變化或其他不確定因素的影響，財務風險可能迅速增加，對企業的財務狀況產生重大影響；復雜性是指財務風險的產生與企業的經營活動和決策密切相關，企業的戰略決策、財務政策、投資決策等都會對財務風險產生影響[1]。這些因素相互作用，使得財務風險的分析和管理變得復雜而困難；而客觀性則是指這些風險是獨立于企業管理者意愿和主觀因素存在的客觀存在，如市場變化、經濟波動、政策變化等因素不受企業管理者控制卻對企業財務產生重大影響。

(三)企業財務風險的具體體現

1.企業財務核算中財務制度不完善

大數據時代，傳統的財務核算與分析已經難以滿足企業發展需求，而目前許多企業仍然使用模糊粗糙的財務政策和流程。企業可能沒有建立健全的會計檔案和記錄體系，導致無法準確獲取和整理財務數據，對財務報告和決策產生負面影響，增加企業管理者決策的不確定性。財務制度不完善的一個表現就是缺乏明確的財務政策和流程，沒有確立清晰的會計準則和核算方法，導致財務信息的準確性和可比性受到影響。此外，缺乏明確的財務流程可能導致財務操作不規范，容易出現錯誤和遺漏。財務制度不完善還可能導致財務決策的不科學性和不理性。企業可能無法充分利用財務數據進行分析和評估，導致決策缺乏準確的依據和合理的判斷，從而使資源配置不當、風險控制不足以及盈利能力下降。

2.內部控制制度有待完善

內部控制制度建設，包括確立明確的流程和責任分工、建立有效的審計和監督機制、提高員工的培訓和意識等，然而當前企業缺乏完善的內部控制制度。缺乏明確的資產管理制度和流程導致資產的丟失、損壞或被盜，缺乏有效的審計和監控機制，也容易導致資產的濫用和挪用。企業作業流程不規范和風險管理不足問題較為突出，導致工作重復、流程冗長，增加錯誤和遺漏的風險，缺乏有效的風險評估和控制措施，也容易加劇風險的發生和蔓延。此外，相關人員素質和意識不高，缺乏培訓和教育導致員工對財務控制的重要性和執行流程的不了解，企業對于員工疏忽、不合規行為或潛在風險經常性地忽視。

3.企業的財務風險控制力度不足

企業財務風險控制力度不足意味著企業在面對財務風險時沒有采取充分有效的措施來減少風險的發生和影響。現有企業可能無法全面識別和評估潛在的財務風險，缺乏對市場波動、經濟變化、政策調整等因素的敏感性和及時性，導致未能及早預見和評估風險的潛在影響。同時，缺少有效的風險評估和監測機制，無法實現對財務風險的定量和定性評估，無法認識到評估風險的嚴重性和潛在影響。此外，缺乏持續的監測和預警機制導致企業無法及時發現風險信號和采取相應的控制措施，對突發事件和不確定性因素沒有預先準備，在面對財務風險時無法迅速應對，提高了損失和影響的程度。企業沒有能力采取足夠的風險控制措施來應對財務風險，未能建立有效的內部控制機制和管理制度從而導致企業在面對風險時無法及時做出反應，加大了財務風險對企業的影響。

二、企業財務核算中實施風險管理的必要性分析

(一)不斷提高企業的盈利能力

財務風險管理有助于識別和評估潛在的風險，并采取相應的控制措施來降低風險的發生和影響。通過建立適當的風險管理策略和內部控制機制，企業可以及時識別和應對風險，減少潛在的損失，將有助于保護企業的資產和利潤，提高盈利能力。財務風險管理涉及對財務數據和信息的準確評估和分析。通過建立有效的風險評估和監測機制，企業可以獲得更準確和全面的財務信息，從而為管理層的決策提供可靠的依據。準確合理的決策將有助于優化資源配置、降低成本、提高效率，從而促進企業盈利能力的增長。此外，金融機構和投資者通常更愿意向那些具備健全的財務管理和風險控制能力的企業提供融資支持，而更好地控制財務風險的企業可以提高融資的可行性并獲得更有利的融資條件，為企業的發展提供資金支持，進一步增強盈利能力。

(二)提高企業的資金利用率并管理好內部資金

財務風險管理需要企業在追求利潤最大化的同時，對風險進行合理的控制和平衡。通過對風險和回報的評估，企業可以確定適當的投資組合和資金運作策略，以實現風險與回報的平衡有助于提高資金的利用率，并在風險可控的范圍內獲取更好的資金回報。財務風險管理也涉及內部資金的管理。通過建立健全的內部控制機制和預算管理體系，企業可以更好地管理內部資金的流動和使用，避免資金的浪費和濫用，優化資金的配置和運用，確保資金的合理利用和最大化效益[2]。此外，資金的流動性也是體現企業資金活力的重要指標，通過分析和評估財務風險，企業可以合理規劃和管理資金流入和流出的時間和規模，避免出現資金短缺或閑置的情況，進而提高企業資金的利用效率，減少財務成本，并為企業的發展提供更充足的資金支持。

(三)有助于加大企業資金使用過程的監督力度

財務核算風險管理要求企業建立健全的內部控制制度。內部控制包括制定和執行合適的財務管理政策、流程和程序，以確保資金的使用符合規范和法律要求。通過內部控制的加強，企業能夠更好地監督和管理資金的流向、使用和歸集，提高資金使用過程的透明度和可靠性。與此同時，企業要建立有效的預算管理機制。通過制定詳細的預算計劃和目標，并進行定期的預算控制和分析，企業能夠對資金使用過程進行嚴密的監督和管理。預算管理的強化可以確保企業在資金使用過程中遵循預先設定的指導方針，減少不必要的支出和浪費。此外，需要建立有效的審計和監測機制，通過內部審計、外部審計和獨立監測等手段，對企業的財務活動和資金使用過程進行全面的監督和檢查。這將有助于發現和糾正組織內部潛在的問題和風險，并提供獨立的意見和建議，加強對資金使用過程的監督力度，向內外部利益相關方提供關于資金使用過程的詳盡信息，提高企業的資金透明度和信譽度。

三、企業在財務核算中進行風險控制的具體措施

(一)財務計算形式合理化

首先，企業應當采用符合財務準則和行業規范的標準化財務計算方法，確保計算的一致性和可比性。例如，對于財務報表的編制，可以參照國際財務報告準則(IFRS)或國家財務會計準則(GAAP)等相關準則進行操作，以確保財務計算的合理性和準確性。其次，通過引入財務管理軟件和信息系統，企業可以實現財務計算的自動化和標準化。這些工具可以提高計算的效率和準確性，減少人為錯誤和漏洞[3]。同時，自動化財務計算工具可以幫助企業實時監控和分析財務數據，提供更及時的決策支持。與此同時，財務計算的合理化需要各部門之間的良好溝通和協作。財務部門應與其他部門密切合作，了解業務流程和需求，確保財務計算與實際業務相匹配，通過持續的學習和教育，提高財務計算的準確性和質量。同時，財務部門應當與管理層和審計機構進行有效的溝通，及時反饋和解釋財務計算的結果和做法。

(二)內部控制制度完善化

企業應該建立完善的風險評估和管理機制。通過對潛在風險的識別、評估和監測，企業可以制定相應的控制措施來降低財務風險的發生和影響，例如制定風險管理政策、明確責任分工、設立風險管理委員會等，以確保財務風險得到有效控制。此外，企業可以建立明確的內部控制流程和程序，包括財務報告、預算編制、資金管理等方面。相關流程和程序應當規范、透明，并符合相關的財務準則和法規要求，并通過制定和執行合適的控制措施確保財務活動的合規性、準確性和完整性。與此同時，可以依靠先進的技術和信息系統來支持內部控制制度的實施。通過使用財務管理軟件、數據分析工具和信息安全系統等，企業可以更好地管理和保護財務數據，并實現對財務活動的實時監控和分析[4]。企業高層管理人員應該發揮關鍵作用，提供全面的支持和承諾，確保內部控制制度的順利實施。他們應該樹立榜樣，倡導透明、誠信的企業文化，并對財務風險管理給予高度重視。

(三)財務風險評估實現統籌管理

企業應制定統一的財務風險評估框架，確保評估的方法和標準在全公司范圍內統一。該框架應包括財務風險的分類、評估指標和評估流程等內容，以確保評估結果的可比性和一致性。財務風險評估應綜合考慮各類財務風險，如市場風險、信用風險、流動性風險等，明確各類風險的特征和影響因素，確保在評估中全面考慮各類風險，并制定相應的管理措施和預案。在上述基礎之上，建立定期的風險監測與報告機制，對財務風險進行實時監控和追蹤。相關負責人應及時匯報風險評估結果和發現的風險情況，并提出相應的風險管理建議，高層管理人員也可以通過定期審查和討論評估報告，對財務風險管理進行有效的監督和決策。

(四)加強企業人才隊伍建設

首先，企業應注重培養員工的財務管理專業知識和技能，包括財務分析、風險評估、預算控制等方面，通過內部培訓、外部培訓和專業認證等方式，提升員工對財務風險的理解和應對能力。其次，鼓勵員工樹立風險意識和責任意識，使其在日常工作中能夠主動發現和應對財務風險。通過組織定期的風險培訓、案例分享和經驗交流，幫助員工了解財務風險的重要性，并激發他們參與風險管理的積極性。此外，企業需要培養高級管理人員的領導力和決策能力，以推動財務風險控制的實施。高級管理人員應具備對財務風險的敏銳洞察力、戰略思維和判斷能力，能夠制定明智的決策和有效的風險管理策略。最后，企業應倡導學習型組織的文化，鼓勵員工不斷學習和創新。通過建立知識管理系統、組織內部研討會和培訓課程等方式，促進知識的共享和傳遞。

(五)提高財務風險防范意識

企業應定期組織財務風險相關的培訓與教育活動，包括財務風險的認知、識別和應對策略等。通過培訓提升員工對財務風險的認知和理解，增強他們在日常工作中對風險的敏感性。與此同時，企業領導應身體力行，成為財務風險防范的榜樣。領導者積極參與和關注財務風險管理，并通過言傳身教，向員工傳遞正確的風險防范理念和態度，激發員工的積極性并提高其對財務風險的重視程度。企業應將風險意識融入員工的日常工作流程中。在制定工作計劃、決策和執行過程中，要求員工充分考慮財務風險，并制定相應的風險控制措施，將風險防范納入正常工作流程，使員工形成主動防范的習慣。通過分享實際發生的財務風險案例，進行案例分析和討論，分析風險發生的原因和教訓，幫助員工加深對財務風險的認識，增強他們的風險意識和警惕性。

四、結語

綜上所述，隨著數字經濟時代的到來和外部市場需求的變化，企業面臨的外部環境更為復雜。在企業發展過程中，財務核算工作不容小覷，不僅關系著眼前的經濟效益，還影響著未來的發展前途。誠然，財務核算工作面臨著各種各樣的風險，企業只有正確認知財務核算風險的危害，認真分析風險產生的根源，并及時采用科學的方法進行財務風險控制，才能使企業健康發展、做大做強。