福建高速公路財務管理信息化實踐探討

莊火木

（福建省高速公路集團有限公司，福建 福州 350001）

截至2021年底，國家高速公路已建成12萬公里，主干網(wǎng)絡已經(jīng)形成，給大家出行帶來極大便利。隨著高速公路快速建設(shè)發(fā)展，高速公路企業(yè)的發(fā)展重心由原來以高速公路建設(shè)為主，向運營管理多元化經(jīng)營發(fā)展。公司戰(zhàn)略管理也已發(fā)生轉(zhuǎn)變，集團財務管理職能由財務會計向管理會計轉(zhuǎn)換。伴隨高速公路建設(shè)發(fā)展需要，現(xiàn)有主要為高速公路建設(shè)服務的財務系統(tǒng)已無法適應管理職能的要求。筆者將重點結(jié)合福建高速公路財務管理信息化的建設(shè)實踐，論述高速公路如何借助信息化手段，提高財務管控水平。

一、財務管理信息化的意義

隨著福建高速公路企業(yè)管理體制的日益完善，現(xiàn)有的信息系統(tǒng)已無法滿足運營管理實際需求，主要表現(xiàn)為：一是現(xiàn)有系統(tǒng)數(shù)據(jù)資源價值沒有有效發(fā)揮，無法為公司經(jīng)營管理提供輔助決策及為社會公眾提供更好的出行服務；二是現(xiàn)有信息技術(shù)架構(gòu)難以適應新技術(shù)發(fā)展要求，導致整體信息化能力提升受到瓶頸制約，且難以成為公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型升級的驅(qū)動力；三是高速公路公司業(yè)務快速發(fā)展，由建設(shè)轉(zhuǎn)運營，多元化發(fā)展、業(yè)態(tài)多變等原因。

通過建設(shè)流程規(guī)范、數(shù)據(jù)集中、結(jié)果可視化的財務系統(tǒng)，有利于提高高速公路運行效率，對高速公路運營、管理產(chǎn)生深遠的影響，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）建立統(tǒng)一平臺，規(guī)范業(yè)務發(fā)展。

通過搭建一個統(tǒng)一的網(wǎng)絡化、信息化的操作平臺，推動業(yè)務系統(tǒng)一體化、經(jīng)濟化發(fā)展，實現(xiàn)業(yè)務的全過程電子化、流程化、規(guī)范化處理，提高整個集團的業(yè)務處理能力和業(yè)務服務水平。同時實現(xiàn)對人事財務、資產(chǎn)、建設(shè)運營管理、路政管理等重要數(shù)據(jù)信息的規(guī)范化管理，簡化管理環(huán)節(jié)，為更加有效地利用各種資源信息提供支撐。

（二）統(tǒng)一數(shù)據(jù)標準，打破業(yè)務壁壘。

當前，高速公路信息化系統(tǒng)中各個應用子系統(tǒng)所使用的數(shù)據(jù)庫千差萬別，普遍面臨業(yè)務系統(tǒng)獨立建設(shè)，數(shù)據(jù)應用標準不統(tǒng)一，數(shù)據(jù)互聯(lián)互通和業(yè)務協(xié)作難等問題。通過對高速公路建設(shè)、運營、多元化等各個業(yè)務數(shù)據(jù)的采集、整理、篩選和重構(gòu)，建立信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)倉庫，推動集團信息化轉(zhuǎn)型升級和業(yè)務管理能效提升，有助于實現(xiàn)統(tǒng)一數(shù)據(jù)標準、多業(yè)務協(xié)同聯(lián)動。 “數(shù)字高速公路”建設(shè)完成后，可以有效地減少“信息孤島”的現(xiàn)象，集團公司及下屬的部門、單位可以及時發(fā)布和共享業(yè)務數(shù)據(jù)與信息，提高工作效率，加強協(xié)同工作，使信息資源為企業(yè)的發(fā)展提供“直通車”。

（三）深化信息化技術(shù)應用，賦能企業(yè)發(fā)展。

集團各業(yè)務板塊普遍都已形成一定規(guī)模的數(shù)據(jù)積累，在此基礎(chǔ)上如何運用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等新興技術(shù)實現(xiàn)海量數(shù)據(jù)動態(tài)化利用和深入挖掘，進一步支撐重大決策、戰(zhàn)略制定，賦能企業(yè)發(fā)展，是高速公路信息化發(fā)展的重點。借鑒行業(yè)經(jīng)驗，通過建立AI、業(yè)務中臺，運用新技術(shù)，通過深度學習、機器學習、神經(jīng)網(wǎng)絡算法、模式識別等進行數(shù)據(jù)分析，可以為相關(guān)決策提供支持。

二、財務管理信息化建設(shè)目標

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、云計算技術(shù)、移動應用技術(shù)和電子商務的迅猛發(fā)展，加快實施財務管理信息系統(tǒng)既是時代的呼喚，也是福建高速補齊財務管理短板、加快轉(zhuǎn)型升級、實現(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展的必由之路。

（一）重構(gòu)財務核算系統(tǒng)

各單位在“同一平臺、同一制度、同一標準”下進行核算，同時財務核算與建設(shè)項目管理、資產(chǎn)管理、養(yǎng)護管理、收費清算管理等系統(tǒng)的核算口徑和核算對象統(tǒng)一；實現(xiàn)“賬表一體化”功能，有效緩解財務人員工作壓力。

（二）系統(tǒng)有效集成

推進和完善費用管理系統(tǒng)、財務核算系統(tǒng)、影像系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)、合同系統(tǒng)、協(xié)同辦公等的集成，實現(xiàn)統(tǒng)一用戶管理、單點登錄、電子會計檔案管理，領(lǐng)導及財務人員可以隨時調(diào)閱發(fā)票等附件影像進行審核，擺脫紙質(zhì)材料束縛，提高工作效率。

（三）加強全面預算管理

通過實施全面預算管理，可以便捷實施控制費用支出，預測企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤，實現(xiàn)企業(yè)的財務、實物和人力資源的合理分配。

（四）規(guī)范資產(chǎn)管理

融合EAM與ERP管理思想，構(gòu)建一個多層級、全方位的資產(chǎn)管理責任體系。通過建立資產(chǎn)管理系統(tǒng)，實現(xiàn)資產(chǎn)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一歸口管理，將資產(chǎn)從在建、物資、設(shè)備，到形成資產(chǎn)、日常變更，最后到資產(chǎn)減少的整個資產(chǎn)的全生命周期有效管控起來。

（五）理順資金流程，實現(xiàn)三算合一、三流合一。

開通網(wǎng)銀集中支付，每筆付款都有明確用途與目的，杜絕超付款，實現(xiàn)預算、結(jié)算、核算三算合一和物流、資金流、信息流三流合一，有效管控資金流出。

（六）充分運用移動技術(shù)

打造移動門戶系統(tǒng)，各項業(yè)務流程通過移動終端隨時可以實現(xiàn)審批、查詢，主要財務數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù)通過移動平臺實現(xiàn)圖形化展示。

三、財務管理信息化建設(shè)實踐

（一）基礎(chǔ)平臺系統(tǒng)

為了打通各個業(yè)務系統(tǒng)，集團打造了統(tǒng)一辦公入口（包括PC及移動端），通過統(tǒng)一門戶，可以將各系統(tǒng)的待辦事項集中展示，并通過統(tǒng)一認證方式打通各系統(tǒng)的訪問權(quán)限，滿足一處登錄、處處登錄的高效業(yè)務辦理體驗。同時，通過建立主數(shù)據(jù)管理平臺，各個系統(tǒng)可以實現(xiàn)同一賬號登陸，主要財務業(yè)務數(shù)據(jù)可以實現(xiàn)數(shù)據(jù)交換和數(shù)據(jù)寫入，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享的管理目標。見圖1。

圖1 基礎(chǔ)平臺系統(tǒng)框架

（二）資產(chǎn)管理系統(tǒng)

高速公路資產(chǎn)管理系統(tǒng)建設(shè)核心目標就是在摸清家底兒，實現(xiàn)資產(chǎn)賬實相符、賬賬相符的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)各部門之間資產(chǎn)新增、變動、處置等業(yè)務的有效協(xié)同，同時結(jié)合資產(chǎn)設(shè)備的特點，全面提升企業(yè)對設(shè)備運行、故障及保養(yǎng)、檢維修等動態(tài)數(shù)據(jù)獲取的實時性，從而為企業(yè)中高層基于資產(chǎn)的合理配置、對資源的合理調(diào)度以及提升資產(chǎn)運行可靠性等管理決策提供強有力的數(shù)據(jù)支撐。見圖2。

圖2 高速公路資產(chǎn)管理信息化建設(shè)階段

資產(chǎn)管理系統(tǒng)項目分三個階段開展。第一階段是梳理主數(shù)據(jù)及業(yè)務流程，實現(xiàn)資產(chǎn)實物全生命周期業(yè)務系統(tǒng)的流程規(guī)劃和主數(shù)據(jù)規(guī)劃，實現(xiàn)資產(chǎn)購置、調(diào)試、領(lǐng)用、盤點、處置等業(yè)務全面貫通，圍繞資產(chǎn)實物全生命周期的各項業(yè)務變化，實現(xiàn)財務業(yè)務一體化的應用。第二階段是資產(chǎn)實物管理建設(shè)，摸清家底，實現(xiàn)資產(chǎn)賬實相符、賬賬相符的基礎(chǔ)上，最大限度滿足企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和多級管控的機制，固化現(xiàn)有的標準化業(yè)務流程，通過系統(tǒng)平臺由上自下形成資產(chǎn)實物管理的多級管控模式，為信息協(xié)同搭建信息化共享平臺，實現(xiàn)物流與信息流的統(tǒng)一，實現(xiàn)對資產(chǎn)實物全生命周期的全面管控。第三階段是資產(chǎn)維修維護管理建設(shè)，在一、二階段系統(tǒng)建設(shè)的基礎(chǔ)之上，延伸對資產(chǎn)運行記錄、測量記錄、點巡檢、完好率統(tǒng)計、維修計劃管理、檢維修工作模式分類、檢維修調(diào)度、檢維修工單管理、檢維修備件耗用、設(shè)備預防性維護等業(yè)務信息化系統(tǒng)的建設(shè)，實現(xiàn)資產(chǎn)可靠運行，維修維護，保值增值的管控目標。

（三）全面預算管理系統(tǒng)

全面預算管理系統(tǒng)在統(tǒng)一的應用平臺上搭建，以方便與其他模塊的數(shù)據(jù)集成，實現(xiàn)從預算管理體系搭建、預算編制、預算審核到執(zhí)行監(jiān)控、預算分析的全過程預算管理。見圖3。

圖3 全面預算管理系統(tǒng)應用架構(gòu)圖

同時，預算管理系統(tǒng)的應用擴大到業(yè)務部門，設(shè)置相應權(quán)限的用戶，使全體的預算參與人員在一個統(tǒng)一的管理平臺上使用，保證數(shù)據(jù)的標準統(tǒng)一、及時傳遞。

（四）資金管理系統(tǒng)

福建公路自2006年起通過組建資金結(jié)算中心實行資金集中管理改革，通過資金預算控制和科學管理調(diào)度資金，加強銀企合作，資金成本和經(jīng)營成本得到有效控制，經(jīng)營效益顯著提高，資金集中管理對支持與保障高速公路發(fā)展的作用也日益凸顯。

1.增強企業(yè)的整體實力和融資能力。2006年以來，集團每年通過資金管理系統(tǒng)歸集車輛通行費收入等資金100億元以上，集團的資金規(guī)模優(yōu)勢和融資能力顯著增強。與銀行簽署戰(zhàn)略合作協(xié)議，共簽署授信總額度協(xié)議超4000億元，銀企合作關(guān)系進一步加強，各主要銀行均承諾給予最優(yōu)質(zhì)和優(yōu)惠的金融服務。資金集中管理進一步發(fā)揮了集團公司作為全省高速公路建設(shè)的重要平臺作用。

2.加強資金監(jiān)管，保障資金安全。建立主要合作銀行銀企直聯(lián)，實現(xiàn)了集團公司對各層級單位的資金流向、資金余額的實時查詢，根據(jù)資金情況開展調(diào)度，極大地提高了資金周轉(zhuǎn)速度，提出了對資金的宏觀調(diào)控能力；通過建立資金預算控制體系和資金結(jié)算網(wǎng)絡，實現(xiàn)了對集團成員單位資金的有效管理和監(jiān)督，防止“高存高貸”；實現(xiàn)了集團對各路段公司的對外融資和對外擔保控制，有效控制債務風險。

3.加快資金周轉(zhuǎn)，降低資金成本。通過結(jié)算中心這個資金運作平臺，統(tǒng)籌調(diào)度內(nèi)部資金，統(tǒng)一安排資金富裕與資金緊缺路段的貸款償還，減少貸款償還壓力，還有針對性地進行貸款，避免貸款時差和數(shù)差造成的資金沉淀。另外，還積極引導所屬各單位，采取合理安排銀行貸款資金到位時間，使用銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，下調(diào)貸款利率，提前還貸和長短期融資相結(jié)合等措施。

（五）財務共享系統(tǒng)

近年來，福建高速公路隨著通車里程迅速增長，路段公司和基層所站數(shù)量不斷增長，目前會計核算賬簿已增加到四百多個，財務人員也增加到六百人。由于集中財務管理系統(tǒng)的應用規(guī)模在持續(xù)擴大，且財務管理系統(tǒng)與各業(yè)務系統(tǒng)之間聯(lián)系更加緊密，財務管理系統(tǒng)在組織架構(gòu)、運行性能、應用功能、跨系統(tǒng)銜接等方面逐漸落后于發(fā)展需要。

在集團公司加強運營管理改革，推行“一市一公司”、試行“中心所”、“大所管小所”等管理模式改革的基礎(chǔ)上，完善財務管理體系，試行建立“財務共享中心”成為必然選擇。各地市管理公司和區(qū)域公司對財務資源進行整合，在對財務處理流程、財務作業(yè)方式、財務文檔管理等統(tǒng)一標準模式的基礎(chǔ)上，建立統(tǒng)一的核算中心（基層單位不再設(shè)專職財務人員，報銷、記賬、付款等重復性事務集中由財務共享服務中心處理），會計單據(jù)集中處理，分會計賬簿進行核算，促使財務人員工作重心由記賬核算等工作轉(zhuǎn)變?yōu)闉檫\營管理和投資決策提供高價值財務建議的支持性工作，并為業(yè)務部門提供更多財務分析數(shù)據(jù)，實現(xiàn)管控一體化、預算、資金和核算一體化，擴大財務管理的功能和作用。

（六）財務智能分析系統(tǒng)

在高速公路企業(yè)開展財務信息化過程中，積累了海量財務業(yè)務數(shù)據(jù)，但數(shù)據(jù)的使用價值并沒有充分挖掘，主要體現(xiàn)在數(shù)據(jù)存在多個系統(tǒng)、數(shù)據(jù)不集中，財務報表比較專業(yè)、難以直接理解，展現(xiàn)結(jié)果不直觀等問題。針對此情況，集團開發(fā)了財務分析系統(tǒng)，通過及時整合各業(yè)務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，建立統(tǒng)一數(shù)據(jù)倉庫，通過含有業(yè)務邏輯的分析模型和對數(shù)據(jù)的有機關(guān)聯(lián)分析，將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化成為企業(yè)的知識，并以圖形、表格、儀表盤等直觀方式，將數(shù)據(jù)和分析結(jié)果通過移動終端呈現(xiàn)，支撐企業(yè)的整體決策。

目前，財務分析系統(tǒng)先后完成了報表、資產(chǎn)、資金、項目、預算及財務人員分析六大主題的需求調(diào)研和開發(fā)實施。目前通過福建高速BQ財務分析門戶和移動端分析的建設(shè)，實現(xiàn)了所有分析內(nèi)容全輕量化展示，使得報表查閱方式更加多樣、簡潔便利；BQ財務分析系統(tǒng)的實施，實現(xiàn)了業(yè)務數(shù)據(jù)可視化；通過各項經(jīng)營指標的圖形化展示，提高了數(shù)據(jù)的可讀性。系統(tǒng)建設(shè)過程中，通過優(yōu)化數(shù)據(jù)查詢的層次，簡化非財務人員數(shù)據(jù)查詢時的復雜程度。同時利用儀表板穿透功能實現(xiàn)數(shù)據(jù)的追本溯源，可以深入分析指標的組成及指標異常波動的原因。并且通過各指標實際發(fā)生和預算的對比，對集團的經(jīng)營預算執(zhí)行情況進行分析，對各所屬公司關(guān)鍵指標的橫向?qū)Ρ龋孑o助領(lǐng)導的經(jīng)營管理決策。見圖4。

圖4 福建高速財務分析系統(tǒng)

四、財務管理信息化建設(shè)優(yōu)化發(fā)展方向

隨著高速公路多元化投資、集團化管理發(fā)展需要，以及云計算、大數(shù)據(jù)等技術(shù)日趨成熟，財務信息化管理模式和技術(shù)手段都應與時俱進。為進一步推進高速公路財務管控與服務能力，充分發(fā)揮集團整體優(yōu)勢，提質(zhì)增效，可以結(jié)合“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)開展財務信息化建設(shè)項目。“互聯(lián)網(wǎng)+”高速財務系統(tǒng)主要功能包括費用審批管理、移動財務、電子發(fā)票、電子會計檔案等，實現(xiàn)高速系統(tǒng)全員財務業(yè)務過程信息化，確保財務數(shù)據(jù)完整準確及時，并進一步滿足領(lǐng)導決策需求。