建筑施工企業工程項目資金管理優化策略探討

廖海紅

（浙江豐龍建設有限公司，浙江 溫州 325503）

一、引言

隨著我國市場經濟結構的不斷完善、優化，建筑施工企業也迎來了更多的發展機遇和挑戰。近年來，由于國家宏觀政策的調控，建筑施工企業在市場經濟發展中面臨的風險逐漸增多，尤其是項目資金方面的風險越來越多樣化。企業要想穩定發展，就要加強項目資金管理，提高自身的財務管理水平，為企業經濟效益和社會效益的提升奠定基礎?；诖?，本文詳細分析現階段建筑施工企業受內外部因素影響產生的各種問題，通過對其進行有效整改，提高企業財務管理質量和效率。

二、建筑施工企業工程項目資金管理過程中存在的問題

（一）工程項目周期長，資金周轉率低

建筑施工企業工程項目建設有自身的特殊性，如項目分布廣，資金較分散，項目周期長，短期內無法獲得項目款項，大量資金被壓在工程上等，而且建筑施工企業要想在激烈的市場競爭中求生存，就要被迫接受拖延欠款、施工墊資等不公平的合同規定。建筑施工企業在同一時間段要開展很多項目，而且項目分布于全國各地，監管困難，這本身就會增加資金管理難度，再加上現在很多工程項目都存在無法按期結算工程款、拖欠工程款等情況，建筑施工企業要自行承擔較大的資金壓力，嚴重時甚至會影響企業資金正常周轉，而資金周轉率越來越低，就會引發資金鏈斷裂的風險［1］。

（二）資金管理體系有待完善

建筑施工企業項目資金管理涉及的環節眾多，經常會出現漏掉某一環節的現象，這主要是因為企業在資金管理體系建設方面存在一定的漏洞，導致各環節的工作人員并不能按照制度體系開展資金管理工作。與此同時，在項目建設過程中，依據現有的資金管理體系也無法在外部市場經濟環境發生變化時及時作出相應調整，從而使整個資金管理體系無法發揮作用。因為資金管理制度體系存在缺陷，信息化技術應用水平低，各環節人員責任劃分也不清晰，所以在施工過程中一旦出現資金問題，無法第一時間追究相關責任人，從而導致企業項目資金管理工作較為混亂，效率較為低下［2］。

如圖1所示，各項目支付時間普遍達到10天，表明現階段所用的資金管理系統效率較低，與高速發展的企業需求之間有著明顯的矛盾。所以企業要加大對資金管理系統的投入力度，實現電子化、智能化高效辦公。

圖1 DF 建筑施工企業資金管理系統的支付時長統計

（三）項目資金管理松散，收支管控不到位

第一，工程項目標前規劃性較差，部分項目部的實際施工團隊人員流動頻繁，項目負責人管理意識較差，忽略了標前資金控制的重要性。在很多情況下，其并沒有花費足夠的時間規劃工程項目的投標，常常盲目投標，導致投標期間支出費用較高、差旅費超標等，資金管理整體比較混亂、漏洞較多。在施工項目中標后，項目負責人要在第一時間安排專業的人員進行現場測算，準確估量項目實施難度、項目利潤、建設人員需求、項目建設周期等，合理編制項目預算，形成詳細的紙質版報告，并附上計算過程。

第二，在項目實際施工落實預算的過程中，各職能部門參與度不高，各環節項目資金使用規劃、預算制度體系、流程均沒有完全落實，導致預算多存在于虛擬的制度文件中。出現這種情況，主要是因為企業對資金管理、預算執行效果缺乏考核，對整個施工環節缺乏有效的監督管理，所以部分環節存在存貨管理不當、資金使用不合規、預算執行力度弱等問題，從而造成企業項目施工成本無故增加，不利于高效管理項目資金。

第三，在施工項目收尾期，會出現很多影響項目資金回收的因素，包括應收賬款、履約金、質保金、項目驗收資料等。如果在驗收環節因為流程不合理，導致施工項目出現了質量問題，建筑施工企業將面臨業主方的高額索賠，從而蒙受巨大經濟損失。一般情況下，施工項目是在完成建設且交付后的一年內，由乙方提供各種工程資料交給甲方，甲方再向其支付相應的工程款。但實際上，多數甲方會刁難乙方，一味拖欠工程款，使賬目上無法按期結算的項目越來越多。久而久之，建筑施工企業就會面臨嚴重的資金不足問題，并且資金管理效率也會降低。

（四）人員資金管理意識差

建筑企業工程項目各職能部門間缺乏有效的溝通交流，項目負責人對資金管理方面的認知存在一定缺陷，并沒有充分認識到項目資金管控的重要性，所以企業員工也無法正確認識資金管理工作，從而無法落實工程項目的精細化管理工作。在項目實際施工過程中，各環節人員對涉及的資金管理工作內容缺乏準確的認知，導致實際資金管理質量和效率較低，無法滿足工程項目建設需求，后續容易引起一系列資金方面的難題［3］。因為人員資金管理意識差導致的問題，簡單匯總如下。建筑施工企業部分施工項目資金沉淀嚴重，但是部分項目資金不足；部分項目自行開設銀行賬戶，無法實現資金的統籌管理，進一步加大了資金使用風險等。

三、建筑施工企業加強工程項目資金管理的策略

（一）多方考量，集中資金，提高資金周轉率

建筑施工企業在接受施工項目時，要準確分析判斷發包方的各種信息，對其行業口碑、經營實力、信譽度等進行綜合評估，如有必要，建筑企業可以邀請專業的第三方機構或專家幫忙對其進行有效評估，確認承接施工項目后，雙方簽訂具體合同，在合同中要明確重要信息，如施工進度、付款方式、工程結算標準、意外情況雙方職責劃分等。經過會談后，還要進一步對合同進行專業性審核，也可邀請法律工作者進行最終審核，避免后續產生法律糾紛。施工企業在各項目施工過程中，要集中管理資金，實現統收統支，確保每項支出合理有效，提升其有限的資金使用率。科學管理存貨有利于提升資金周轉率，另外，為了獲得更多資金，建筑施工企業可以與更強的合作方建立合作關系，要盡可能選擇經濟實力雄厚的施工圖紙設計和科研類單位等，并且要把握好機遇，以大項目為后盾，提高自身的抗風險 能力［4］。

（二）健全資金管理內部控制體系

財務管理是整個建筑施工項目的重要組成部分，而資金管理又是財務管理的核心部分，所以企業必須加強資金管理。

首先，要制定完善的資金管理內部控制體系。項目負責人要發揮榜樣作用，在自身樹立正確的資金管理意識后，引導相關人員搭建起科學、合理、可行的資金管理制度體系，加強財務人員、業務人員之間的溝通交流，讓財務人員更深入地了解業務活動環節，從而有效落實資金管理制度體系。

其次，項目負責人要認識到，企業所編制的資金管理制度體系并不是一成不變的，其會隨著國家宏觀政策調控、行業規則變動、市場發展趨勢等的變化而變化。企業只有做好制度體系由內向外的優化，才能更好地應對各種市場需求，才能有效地發揮資金管理的作用。

最后，應借助信息化技術，建設信息化資金管理系統平臺，利用數字化系統的優勢，對資金使用的全過程實現動態監管，及時發現并解決資金使用不嚴謹的情況，確保將企業項目的資金風險控制在最小范圍內。

（三）完善資金預算管理制度體系

第一，在項目投標前要編制合理的規劃書，相關人員在制訂資金預算方案時，既要確保其建設成本費用較低，又要保障該預算能夠合理滿足施工要求。對于有很大把握能夠中標的項目，財務人員要與業務人員加強聯系，制定合適的差旅費標準、前期投標花費標準，具體可以參考以往預算實施結果及編制經驗。對涉及金額較高的中標項目，與之相關的投標費用和差旅費用也要適當調高比例。調高的部分費用可作為緊急備用金，避免出現突發情況，造成實際成本增加。

在項目中標后，應對其進行全面預算管理，各環節都要設置相應的項目整體預算指標，如應收賬款、資金收支、成本費用預算、毛利預算、現金流預算等。在制定了完善的預算編制指標后，要歸檔保存相關的會議記錄、紙質檔案，然后項目負責人再根據所制定的預算管理目標，合理拆分整體預算目標，盡可能落實到每個員工、每個施工節點上。為了督促各環節人員認真履行自身崗位職責、預算相關職責，可以對其進行預算結果考核，并把考核結果與員工個人薪酬聯系起來，以使員工主動參與企業的資金預算管理工作。在實施項目全面預算管理模式的同時，還要考慮稅務籌劃，必須嚴格按照國家規定的稅收政策進行［5］。

第二，在項目建設施工過程中，要進行有效的監督管理，對項目施工進度、財務人員工作效率、審計人員專業性、資金流動情況等加強管控，落實各環節的資金預算管理工作。對重大收支項目，要實行領導層級的集體決策、連續審批與執行。在項目施工期間，要對各環節的成本核算、關鍵點工程結算、稅費規劃等加強管控，避免隱藏的稅務風險。另外，對購買的各種大型設施、無形資產，要定期進行清查、盤點，避免重大資產流失，使建筑施工企業蒙受巨大的經濟損失。

第三，在項目竣工結算階段，資金方面的重要管理工作是獲得完整的竣工結算資料，及時回收工程款項、質保金、應收賬款等，確保資金流入穩定?？梢园凑疹A期進行的項目竣工結算，也可以高效實現賬務清理，提高賬務運行速率，加快企業項目資金的流動速率。此外，要加強合同管理，規避各種法律糾紛，減少不必要的成本開支。

（四）增強人員資金管理意識

首先，要讓管理人員充分認識到資金管理工作的重要性，強化自身在資金管理方面的職責，為項目資金安全使用、收支提供有效保障。財務部門作為建筑施工企業的核心部門，其主要職責就是合理、安全地分配、使用、統籌規劃資金，而領導人員作為第一負責人，要起到良好的示范作用，樹立正確的資金管理意識，從而帶動更多員工正確對待資金管理相關工作。

其次，調動各崗位基層員工節約資金的主觀能動性。資金管理工作涉及各個環節，如果僅僅是領導層重視，而基層員工沒有從自身做起，項目資金的管理效率和質量也不會取得很好的成果。因此，要從基層人員做起，樹立大局意識，積極發揮各自的力量，共同為項目資金管理工作助力。

再次，要利用企業的行業信用度、口碑，為企業爭取一定的資金留存時間，即延長資金在企業內部留存的時間，以此獲得資金的時間價值。

最后，在增強全體員工資金管理意識的基礎上，還要提高其對資金風險的識別、防范、控制能力。企業項目資金運營的基礎是資金安全，所以在涉及資金的各環節都要格外重視資金安全管理工作?？梢越①Y金安全的長效管理機制，尤其是對資金流出的相應環節，要采取內部控制的方式，避免發生資金支付方面的風險［6］。

四、結語

建筑施工企業在激烈的市場競爭中要想實現穩定的經營發展，必須不斷加強自身管理，提高財務管理水平，加大項目資金管控力度，確保資金流動的穩定性，提升企業的抗風險能力。在提高企業自身經濟效益的同時，推動建筑行業不斷發展。

本文主要分析了建筑施工企業工程項目資金管理過程中存在的問題，并且為了解決這些問題，查閱了大量相關文獻，參考了諸多成功企業的案例，提出了合理可行的加強工程項目資金管理的策略，希望本文的研究可以為其他建筑施工企業項目負責人提供更多的資金管理參考，充分發揮項目資金在企業發展中的重要作用。