個人養老金“十問十答”

圖/視覺中國

近日，一項關乎你我養老的政策——個人養老金制度正式啟動實施，包括北京、上海等在內的36個先行城市或地區可以“嘗鮮”。

那么，你了解個人養老金嗎？要不要參與？參與流程又有哪些？本文通過“十問十答”為你揭開個人養老金的神秘面紗。

個人養老金是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現養老保險補充功能的制度。

近年來，中國構建了“三大支柱”養老保障體系。受多重因素影響，養老保障體系結構性失衡問題突出，出現第一支柱獨大，第二、三支柱發展相對滯后的局面。在此背景下，發展個人養老金為主導的第三支柱迫在眉睫。

個人養老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規定的儲蓄存款、理財產品、商業養老保險、公募基金等金融產品，實行完全積累，按照國家有關規定享受稅收優惠政策。

個人養老金的參加人應當是在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者。

需要開立“個人養老金賬戶”和“個人養老金資金賬戶”。

*個人養老金賬戶用于登記和管理個人身份信息，并與基本養老保險關系關聯，記錄個人養老金繳費、投資、領取、抵扣和繳納個人所得稅等信息，是參加人參加個人養老金、享受稅收優惠政策的基礎。

*個人養老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶，參照個人人民幣銀行結算賬戶項下Ⅱ類戶進行管理。個人養老金資金賬戶與個人養老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個人養老金產品投資、個人養老金支付、個人所得稅稅款支付、資金與相關權益信息查詢等服務。

A：參加個人養老金，主要涉及四個環節：開戶、繳費、投資和領取。

Step1：開戶

*個人養老金賬戶：參加人應當通過全國統一線上服務入口或者商業銀行渠道，在信息平臺開立個人養老金賬戶；其他個人養老金產品銷售機構可以通過商業銀行渠道，協助參加人在信息平臺在線開立個人養老金賬戶。

*個人養老金資金賬戶：參加人可以選擇一家商業銀行開立或者指定本人唯一的個人養老金資金賬戶，也可以通過其他符合規定的個人養老金產品銷售機構指定。

Step2：繳費

*參加人每年繳納個人養老金額度上限為12000元，參加人每年繳費不得超過該繳費額度上限。

*參加人可以按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算。

Step3：投資

參加人可利用個人養老金賬戶資金自主選擇購買符合規定的儲蓄存款、理財產品、商業養老保險、公募基金等金融產品，實行完全積累，按照國家有關規定享受稅收優惠政策。

Step4：領取

個人養老金資金賬戶封閉運行，參加人達到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領取個人養老金。

達到領取基本養老金年齡；

完全喪失勞動能力；

出國（境）定居；

國家規定的其他情形。

*在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除；

*在投資環節，計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；

*在領取環節，個人領取的個人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

自2022年1月1日起，對個人養老金實施遞延納稅優惠政策。

參加人可以在不同商業銀行之間變更其個人養老金資金賬戶。參加人辦理個人養老金資金賬戶變更時，應向原商業銀行提出，經信息平臺確認后，在新商業銀行開立新的個人養老金資金賬戶。

參加人身故的，其個人養老金資金賬戶內的資產可以繼承。參加人出國（境）定居、身故等原因社會保障卡被注銷的，商業銀行將參加人個人養老金資金賬戶內的資金轉至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。

上述內容來源：《個人養老金實施辦法》《關于個人養老金有關個人所得稅政策的公告》等。