汽車銷售企業內控問題及解決措施

■ 秦 雯

（蘇州寶信汽車銷售服務有限公司）

引 言

近幾年，汽車銷售企業的數量越來越多，市場份額與地位的競爭局勢日益激烈，其中不僅包括銷售業務量之間的競爭，也包括管理水平的競爭，因而對于單一銷售業務的企業而言，則必須重視管理控制工作的落實，切實做好內部控制工作。

1 汽車銷售企業內部控制的重要性

汽車銷售企業做好內部控制工作對于企業發展與管理具有十分重要的意義，而其重要性主要在于以下兩個方面：

一是實施內部控制有利于保障企業會計信息的真實性與完整性，促使企業獲得效益性的發展。一個企業的經營管理過程中會計信息是十分關鍵的要素，是對企業經營業務的各項情況進行記錄和匯總后而呈現出的財務數據報告，而這些報告正是企業管理層和投資者掌握業務經營情況的主要途徑，并且也是經營管理決策制定的重要依據。作為資金密集型企業，汽車銷售企業通常需要擔負較大的還款付息風險壓力，且總體資金負債率比較高，一定程度上影響了經營管理有效性。而通過實施內部控制，落實內部控制管理措施，可以全面獲取真實有效的會計數據信息和非會計信息，精準開展財務管理，進而將企業運營資金實現有序引導，確保資金供應的順利流通，并且也能夠對負債率進行控制，避免企業承擔過大的還款付息壓力，以獲得效益性的發展。

二是實施內部控制有利于降低汽車銷售企業的經營風險，推動企業穩定長久發展。汽車銷售企業規模在逐漸擴大的同時，其上游與下游相關行業也在隨之發展，再加上由于人們對汽車標準要求的提升，使得汽車銷售企業競爭局面十分激烈，且成本競爭是其中較為關鍵的競爭要素。企業為了獲得更高的經濟效益而采取一些商業競爭手段，然而在此過程中卻存在諸多經營風險和競爭風險，嚴重威脅著企業的健康發展。通過實施內部控制，可以實現管理結構上的調整與改進，提升管理組織的管理效率和管理質量，各種資金成本的運用也可以得到規范合理的控制，如此則有效減少了企業的經營風險，保障企業的經營管理成本，繼而推動汽車銷售企業的進步和發展。

2 汽車銷售企業內部控制中存在的問題

2.1 內部控制制度不夠完善

汽車銷售企業在運營過程中內部控制制度的制定與完善，是內部控制工作有序開展的依據。但是當前管理層對于內部控制的認識不夠全面，片面的認為內部控制會對職能權利造成壓制，將管理重點放在銷售環節，為企業帶來諸多管理風險和運營隱患。另外，在已制定的內部控制制度中有許多內容還尚未完善，如對于內部控制部門的設置，依然按照以往的計劃經濟方式進行，不僅沒有明確工作人員的具體職責，也未對工作流程進行規范，無論是內部控制部門自身還是其他部門都難以有序落實內部控制管理工作，導致企業經營的風險問題得不到及時控制，而形成風險隱患。此外，汽車銷售企業通常分設有多個銷售店鋪，而各個店鋪之間分散性較強，不具有統一性，沒有統一內部控制制度的管理導致無法實現對所有經營活動的有效控制。

2.2 內部控制環境整體較差

內部控制環境是影響內部控制工作落實的關鍵因素之一，而對于汽車銷售企業而言，其內部控制環境的質量主要在于企業的文化氛圍。一些管理層領導者具有傳統固定的管理思維，將企業管理與行政管理混在一起，忽視了企業本身的經營價值和效益價值，進而從上至下影響了一些工作人員的理念，對企業管理工作不夠上心，阻礙內部控制工作的實施。此外，由于汽車銷售企業比較看重經濟效益的獲得，即重視銷售業務的業績，而對內部控制工作則未給予足夠的關注，致使內部控制工作表現出較多不規范性，企業的文化氛圍不能滿足內部控制工作的推進需要，整體環境背景較差，內控作用自然也得不到充分發揮。

2.3 工作人員素質能力不足

汽車銷售企業的發展速度較快，在其數量與規模的擴張中對于工作人員的需求量也隨之增多，為及時滿足員工需求的缺口而在短時間內招聘大量的人員，各種人員的能力水平參差不齊，總體配合度也比較差，因而在一定程度上影響內部控制工作的開展效率與質量。另外，在員工招聘入職后，企業基本上只對其開展入職前的培訓，而很少在后續工作繼續組織員工參加培訓，導致員工職業能力始終得不到提升，不能與時俱進的適應企業的各項工作任務，甚至會出現多種工作失誤。如企業的財務人員必須具有一定的銷售知識基礎才能夠把握好企業銷售業務的一些資金動向，而實際上多數財務人員并不具備此能力，影響了會計信息的真實性，以及內部控制工作質量。

2.4 企業財務管理效率低

在內部控制管理工作實踐中缺少對財務管理效率的重視，導致財務管理工作總體效果不夠好，影響內部控制工作質量。財務管理效率低的原因在于其內控體質不夠完善，對于銷售業務不能實現集中性的控制，如在財務部門中一些工作人員存在濫用權力的現象，隨意挪用企業的資金款項；銷售人員利用職責權力的便利隨意提升銷售價格以獲取經濟利潤，但是由于管理不到位未進行違規行為的處置和追究，影響財務管理工作的有序推進。

2.5 信息溝通渠道不夠通暢

及時性的信息溝通對于內部控制工作的全面落實而言是非常重要的，確保各部門、各方面信息的有效溝通與傳遞，能夠為相關決策的制定提供參考。汽車銷售企業中的信息管理系統設置存在不足，在存貨核算工作以及成本核算工作等環節依然按照計算機錄入登記的方式，無法滿足當前汽車銷售企業的業務需求。而且，現有的信息管理系統落實也不夠全面，一些部門之間的信息對接系統缺失，一些信息管理系統也沒有及時更新優化，導致內控信息溝通傳遞不暢，內控工作效率降低。

2.6 售后服務工作存在不足

汽車銷售企業的經營發展中客源問題是影響其發展穩定性的關鍵，從當前企業經營實況來看，其留住客源的能力還不夠強，客戶流失現象存在，造成這一情況的主要因素是汽車銷售企業的售后服務工作存在不足。較為常見的售后水平低的現象是客戶購入新車后發現質量問題而要求返廠維修，對于小問題企業存在不受理的情況，對于已返廠維修的車輛還存在敷衍了事的情況，導致客戶的問題得不到有效解決，并與客戶產生矛盾，這樣會大大影響客戶對企業的印象，而導致客戶的流失。另外，汽車銷售企業與一些維修廠家有合作關系，為獲得更多利益而會與之一同采取過度維修方式誘使客戶進行不必要的維修，讓客戶承擔較多的維修成本，也影響其對企業的印象，繼而對企業長遠發展產生不利。

3 汽車銷售企業內部控制問題的解決措施

3.1 制定完善的內部控制制度

汽車銷售企業應從業務實際情況出發制定完善的內部控制制度，有效規范企業的內部環境與內控工作，充分發揮內控作用以提升企業管理水平。企業管理層需認識到內部控制實施的重要性，明確其對于企業穩定發展的意義，在充分考慮企業長遠發展利益和短期目標的前提下制定相應的內部控制制度。對于內部控制制度的完善設置要求落實各部門、各工作人員的具體工作職責和工作任務，在財務管理目標基礎上也實施內控控制，管理其目標和計劃的完成情況，從而掌握完整的經營信息，更有益于實現企業的業務戰略目標。此外，為防止汽車銷售各工作環節出現不必要的失誤，在內部控制制度中也需設置健全的風險控制體系，明確風險控制工作流程，安排專門的工作人員定期對企業開展風險檢測和評估，及時發現企業存在的各種風險問題，并采取有效措施進行處理應對，進而降低汽車銷售企業的風險概率，對其穩定發展起到積極作用。

3.2 構建良好的內部控制環境

為保證汽車銷售企業有序推進內部控制工作，其必須構建良好的內部控制環境，形成穩定的文化氛圍，從而提高內部控制工作質量和效率。對于汽車銷售企業而言，雖然銷售是企業最重要的一項工作任務，但如果只注重銷售而忽視管理也是很難達到理想銷售目標的，對此則要求企業相關部門必須同時做好銷售與管理工作，落實內部控制。管理層領導者需轉變管理思想，從上至下形成良好的文化氛圍，促使工作人員積極完成內部控制管理工作，同時設置一定的獎懲機制，對工作表現較好的員工進行獎勵和鼓勵，進一步加強工作人員的歸屬感，使其在工作中體會到積極向上的情緒，不僅有助于保障內部控制工作的工作效率，而且有利于激發工作人員的職業潛能。

3.3 有力提升員工的綜合素養

汽車銷售企業需積極提升工作人員的綜合素養和職業能力，從根本上保證內部控制工作的推進和執行。在員工招聘環節提高聘用門檻，提高對專業性和實踐經驗的標準要求，用綜合能力足夠強的員工壯大所在部門的員工隊伍，并有效提升部門整體工作水平。在員工入職之后，企業需按照各部門的專業要求對員工進行分層培訓和教育，包括新入職員工和老員工，切實提升員工的專業工作能力，以更好的適應工作崗位，配合內部控制工作的執行。此外，也要注重員工道德素養的強化，將工作考核評價與績效相掛鉤，評價每一位員工的工作表現、工作效率以及工作業績，促使員工形成良性競爭，不斷自覺提升自身的工作能力和職業素養，用自己的專業能力支持內部控制工作的有序展開，以有助于促使企業獲得更好的發展。

3.4 積極強化財務管理工作

財務管理工作是內部控制工作中的一部分，在推進內部控制工作的過程中汽車銷售企業需積極強化財務管理工作，從而保證內控落實的有序性和有效性。在企業內設置嚴格的責任追究機制，對于各部門中出現的工作問題和專業問題進行評估，并追究相關責任人，實施一定的懲戒措施，規范各部門的工作，并確保財務管理質量和效率，防止影響財務活動違規事件的發生。同時，汽車銷售企業需對財務管理的標準加以優化，明確財務管理工作的全部流程，監督財務人員按照規范的既定流程做好相關管理工作，減少管理失誤的發生，也能夠提升工作效率，為內部控制工作的高效推進奠定基礎。

3.5 加強信息溝通渠道設置

面對當前競爭日益激烈的市場環境，汽車銷售企業若想實現穩定發展則必須具備足夠強的競爭力，做好內部控制工作是提升企業競爭力的關鍵舉措，而通暢的信息溝通渠道是保證內部控制工作效率的重要支撐，因此汽車銷售企業應加強信息溝通渠道的合理設置，完善企業信息系統的建立。為保證內控信息的有效傳遞，不僅要設置企業資源系統、供應鏈系統，還要通過產品數量管理系統掌握銷售業務的具體情況，并通過客戶關系管理系統與客戶做好溝通交流。此外，也要讓各信息系統保持精準對接，完成各種內控信息的傳遞以更好的實現對信息的整合，為內部控制工作的開展提供完整真實的信息數據參考，也利于提升內部控制的工作效率。

3.6 不斷提升售后服務水平

加強汽車銷售企業的內部控制也不能忽視售后服務工作質量，對于售后服務要做到嚴格規范，當售后服務水平提升時也表明企業的內控管理得到了全面落實。關于售后服務工作的實施，汽車銷售企業應充分了解與客戶簽訂的合同內容，嚴格按照合同約定滿足客戶的一些要求，當其遇到質量問題需要處理時，需根據相關標準對需維修的項目問題進行專業核對，確定屬于合同約定維修時間范圍和條件之后再做返廠處理，避免出現失誤損害企業利益，也防止與客戶產生矛盾。在與相關維修商家的合作關系建立過程中，既要審查維修商家的資質以及與自身產品的匹配度，也要做好對其維修材料質量的檢查，保證為客戶所提供的零件、部件等都是合格、合規的，避免維修后再次出現質量問題。而且在售后服務工作中相關工作人員不僅要以自身企業的利益為根本，也要認識到客戶體驗的重要性，在維護企業自身利益的同時給予客戶完善的服務，獲得客戶的認可與滿意，更易于保留住客源，這對于汽車銷售企業的長遠發展具有積極意義。

4 結 語

綜上所述，現階段汽車銷售企業面臨著激烈的市場競爭環境，以及承受著較大的經營發展壓力，若想在行業中保持穩定發展態勢，則必須具有足夠強大的競爭實力，因而企業需做好內部控制建設工作。對于汽車銷售企業內部控制實施過程中存在的一系列問題，如制度不完善、內控環境差等，企業應采取針對性措施進行控制處理，不僅要制定完善的內控制度、構建良好的內控環境，而且要注重員工素養的提升以及財務管理工作的強化，進而充分發揮內部控制的作用，助推汽車銷售企業的穩定長久發展。