試論中小型商貿企業財務管理的重要性及措施

■ 田志紅

（河南天中云數網絡科技有限公司）

引 言

財務管理工作貫穿于企業生產經營的全過程，是企業管理工作中的重要內容。中小型商貿企業普遍存在管理財務管理不合規的問題，在經濟下行壓力不斷加大背景下，有必要加強財務管理工作建設，充分發揮財務管理的作用，為提高企業經營效益而服務，以實現企業的戰略目標。

1 中小型商貿企業進行財務管理的重要性

中小型商貿企業是我國企業中數量龐大的經濟主體，企業數量連年增加，競爭日趨激烈，利潤也越來越薄。現代經濟發展迅速，萬物聯網的時代已經來臨，對中小型商貿企業的發展提出了更大的挑戰，企業必須做好做強，才不會被淘汰。企業的發展離不開經濟，財務管理是一項經濟管理工作，在當前財務管理的重要性不言而喻。

1.1 為企業提供決策依據

企業財務管理是以價值增值為目標，圍繞企業各項財務活動而展開的決策、控制和評價的過程。本質是一種價值管理，實質在于決策與控制。中小型商貿企業在實際生產經營活動中，所面臨的國家政策和市場環境在不斷變化，企業不得不優化預算管理體系來應對外部的變化。另外中小型商貿企業的業務繁雜，業務量大，資金流水項多而頻繁，在每個環節都有財務管理的身影。這就要求財務管理人員充分利用財務信息，為決策者“出謀劃策”。做好事前預算，事中控制，事后分析。一項經濟業務需要財務人員進行分析預測是否可行，在業務實施的過程對于偏離預算的問題制定解決辦法，事后分析業務成效并總結經驗，進行業績評價與考核。財務管理在每個環節都要為決策者提供決策依據，減少經營風險，提高經濟效益。

1.2 能夠使企業內部資源得到較為合理應用

賬務管理是一項經濟管理工作，涉及各個環節、部門、崗位。財務管理人員對企業的所有資源都要了解，增強資產的流動性，避免不合理的資產占用，以達到資產整體合理應用的目標。企業內部資源不僅包括企業的資產，還包括企業的人力資源。首先，企業對于貨幣資金要做到日清月結，根據資金使用計劃合理安排使用。其次，企業對于應收與預付賬款，要設置賬齡賬期，并定期進行清理，加速周轉，避免和減少呆賬和壞賬的發生，提高資金的使用效率。再次，企業要掌握存貨的周轉和資金占用情況，對于積壓的商品要及時通知并配合相關部門進行處理，以減少存貨過期或滯銷導致的損失，通過對這部分存貨的處理可以收回資金，減少資金的占用。此外，企業要經常對固定資產進行清查與盤點，分析各項資產使用效率，判斷資產有無閑置以及面臨淘汰。對于閑置的資產要查明原因，提出處理意見，及時清理；對于面臨淘汰的資產要及時變賣，更新固定資產。最后，企業要合理配置人力資源，避免人員閑置增加的用工成本或人員短缺而影響工作開展。

1.3 可以推動和提高企業運營工作的開展

財務管理人員要積極參與到企業管理各環節，推動企業運營工作效率的提高，協助企業其他部門人員更好地開展工作。首先，財務人員要與采購及銷售部門溝通與配合，對采購合同和銷售合同的風險的識別與把控提供幫助。對于企業的業務合同要進行審查和財務數據的測算，例如：稅率、付款方式及時間，發票及到貨時間等的審查；利潤平衡點和量本利的測算，用數據說話，經過測算可以做到“心中有數”，對于沒有利潤的合同果斷放棄，以節省人力和時間的耗費，提高工作效率，再尋找新的供應商或者客戶；在合同的執行過程中，要監督合同的履行進度，避免不必要的支出。對于資金流、貨物流、票據流要實時跟蹤。做好企業運營工作風險防控和管理。推動和提高企業運營工作穩健開展。

2 中小型商貿企業財務管理現狀

中小型商貿企業相對于制造企業的生產經營較簡單，管理比較粗放，存在比較多的問題。

2.1 缺乏綜合素質高的財務管理人員

財務管理人員的能力參差不齊，缺乏綜合素質高的財務管理人員，企業的發展對財務管理人員的要求較高，但是很多企業的財務人員無法滿足企業發展需求。

2.2 管理者意識淡薄不重視財務管理工作

有些管理者認為財務管理人員只是管住企業的資產做好核算就行，甚至有些老板還認為“肉爛在鍋里呢”，不重視財務管理工作，沒有讓財務管理人員參與到經營管理和決策中去。

2.3 缺乏行之有效的財務監管機制和信息管理平臺

部分企業的財務監管機制和信息管理平臺流于形式，并沒有指引在實際中的具體應用，缺乏行之有效的財務監管機制和信息管理平臺。

2.4 財務內控管理不規范，財務風險防范意識不強.

部分企業財務內控體系不完善，管理不規范，內部控制制度形同虛設，甚至有的企業就沒有建立財務內控體系，企業人員內控意識較為薄弱，以長期形成的工作習慣為指導，憑借自己的主觀臆測，不按程序和制度辦事，風險防控觀念淡薄。

2.5 資金短缺，融資渠道窄成本高

中小型商貿企業具有輕資產企業的特點，大型設備與固定資產不多，資金短缺時，融資渠道變窄，融資成本高。企業沒有可以抵押的資產，銀行貸款很難，留存收益有限，只能通過權益融資或者通過民間借貸獲取資金。

3 優化中小型商貿企業財務管理現狀的措施

3.1 增強財務管理人員管理意識，提升財務管理人員綜合素質

企業財務管理人員不僅具備扎實的基本理論與豐富的實踐經驗，還要有“主人翁”的管理意識與專業能力。財務人員要不斷加強自身的學習，了解相關法律法規，不僅會核算還要會管理，做好自己的職業道德建設，提升履職能力。當今財務管理要求日新月異，財務管理人員也要創新財務管理工作，增強服務意識，拓展眼界，主動跟上時代的發展，提升財務管理人員綜合素質[1]。

3.2 管理者提高認識，支持財務管理工作的開展實施

財務管理工作的順利開展離不開管理者的支持。財務管理人員要和管理者進行溝通，講解財務管理工作的流程及財務管理工作的重要性，讓管理者認識到財務管理能夠給企業帶來的經濟效益。管理層需要了解基本的法律法規，比如稅法、經濟法、勞動法。在實際工作中也要積極主動地參與經營活動中，讓管理者看到財務管理人員的管理能力，親身經歷并見證財務管理人員給企業帶來的成效。

3.3 強化財務管理制度和信息化體系建設

企業的運行要有規可行，用制度約束工作人員的行為，改變不良的工作習慣，為考核評價提供參照依據，在建立管理制度的基礎上強化財務管理流程；對于不符合財務制度的項堅決杜絕審批付款，并好解釋工作，給出處理方案，協助解決問題，讓財務管理制度順利在企業實施。在現代企業管理當中，很多中小型商貿企業財務管理模式還沒有實現信息化管控，僅實現了電算化。中小型商貿企業的數據信息量大，各部門獨立的辦公軟件由于不能實現數據共享，不能及時滿足相關信息使用者辦公的需要。企業通過建立財務信息化體系，可以保證數據的及時、安全完整及相關性，實現財務管理人員及與企業相關人員數據共享。而且由于平臺參與使用的人員多，可以對財務數據及業務事項進行監督，保證數據和業務的真實性。信息化體系是現代社會工作中不可或缺的一個工作平臺，企業需要建設存儲功能強大、數據處理快的平臺，打破財務工作時間和空間的局限性，幫助相關人員快捷地查詢財務數據信息、業務信息、人力資源信息等，提高企業各部門人員的工作效率，為信息使用者提供參考與決策幫助，減少風險的同時提高企業效益[2]。

3.4 建立健全企業財務內控體系，加強企業財務內控監管力度

加強內部控制是提升財務管理水平的重要抓手，企業需要健全財務內控體系，加強企業財務內控監管力度，為企業實現整體目標提供有力的保障。內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。財務內控是企業內部控制的重要組成部分，具有從屬性，財務內部控制是一個動態過程，是實現目標的手段，財務內部控制不能凌駕于企業經營活動之上，內部控制要求必須嵌入企業生產經營的整個過程[3]。企業需要構建適合企業自身的財務內部控制體系，保障各項財務工作的規范性、有效性，提高中小型商貿企業經營管理水平和風險防范能力，推動中小型商貿企業規范健康發展。財務內控體系建設的基本框架：組織結構、崗位設置、崗位說明及工作流程、管理制度。根據企業實際情況設置組織結構，崗位設置要避免不相容崗位的兼職。崗位說明及該崗位的工作流程要詳細，并具有實操性，對崗位的要求、工作內容、責任、權限等都要進行詳細規定，另外單據的傳遞、審核、審批也要做到詳細明確規定。通過明確崗位職責避免員工工作過程中推諉扯皮的問題，管理制度的制度要精細化、具體化，要具有可操作性，避免紙上談兵，能量化的盡量用數據表達出來，以便在實施管理控制時有參照標準，以便于以后的考核評價。財務人員需要切實做好對內部控制的監督，有條件的中小型商貿企業還可以安排專人負責內控體系的監管工作，財務內控管理要時刻保持警惕，一刻也不能放松。要從全局出發，充分發揮財務管理的監督管理職能。對于每個環節的成本、費用的發生需要加強管控，確保各筆資金支付得到嚴格管理，沒有預算的資金不審批。構建健全的財務管理制度，不斷完善內控機制，確保各項制度落實到位，切實提升財務管理水平。必須將風險防控貫穿于財務管理工作的始終。企業內部成員需要不斷強化內控意識，自覺將內控理念轉化為行為準則，不斷提升財務人員財務管理能力。內部控制體系是決定企業財務管理工作效果的關鍵環節，企業的內控體系能夠實現對企業各項經營活動和員工的全面控制。在企業的不同發展階段，企業的經營規模、管理流程、業務特點都會有所差異，內部控制機制也需要動態優化，因此企業在發展過程中需要不斷完善自身的內部控制體系，充分發揮內部控制的作用與效果。

3.5 拓寬融資渠道，創新籌資模式

中小型商貿企業的融資渠道窄、融資成本高，企業內部的財務管理人員要結合外部的政策和企業的經營情況，創新籌資模式。關注各政府部門對優化企業營商環境的優惠政策，并與外部的金融機構保持聯系，尋找新的籌資模式。例如企業稅貸，是銀行與稅務部門共同合作所推出的一個專項納稅的信用貸款產品，是一種信用貸款，隨借隨還。是非常適合中小型商貿企業對短期資金需求的融資模式，具有融資成本低、融資效率高的特點。

3.6 提升企業應對風險能力

企業在財務管理工作過程中，財務人員需要充分參與到各項業務流程中，加強業務和財務的融合，提高企業整體的工作質量和效率，提升企業應對風險的能力。企業在經營各環節風險無處不在，沒有風險就沒有收益。企業需要在各項業務的事前、事中、事后都做好對風險的管理，包括風險識別、風險評估、風險控制、風險監督。讓風險控制到最小，控制在企業可以承受的范圍內。在有關業務和費用開始與支出之前，財務管理人員就和相關的業務部門進行溝通，并做好上下游資信調查，站在管理者的角度，利用財務相關專業知識和有關的稅務與財經法律法規，仔細梳理業務開展過程中的風險點并進行分析討論，對各類風險進行評估，給出合理化建議，合理、合法規避納稅風險和合同風險，以減少資金損失。對于分析討論后通過的合同開展的業務，各部門要繼續關注風險的把控，隨著業務的逐步發展，對于要發生的支出進行預算，做好資金的統籌安排。現代經濟業務錯綜復雜，在業務進行中會出現一些不確定的突發性事項發生，財務管理人員要和企業相關部門業務人員相互做好監督提醒，共同做好風險的控制、監督。財務部門要定期及時地與業務部門進行對賬，并向往來單位發詢證函，時時關注應收賬款的回款情況，根據回款情況向公司領導匯報回款進度并出具風險評估報告，業務完成交付后要做好售后服務工作，并維護好關系，提高客戶滿意度，避免企業聲譽受損的風險，提高市場競爭力和占有率。

4 結 語

大多數中小型商貿企業的財務管理工作還處于起步階段，隨著社會主義市場經濟的快速發展，財務管理工作將廣泛得到企業的重視與發展，實現與時俱進，并制定出適合企業實際的財務管理模式，逐步發揮財務管理的作用，為提高企業的經濟效益服務。以上是本人在工作中對財務管理工作的一些認知，希望借此研究為中小型商貿企業改善財務管理工作提供參考。