業財融合下的財務管理轉型

■ 廖琳妍

（廣東水電二局股份有限公司）

引 言

當今世界科學技術高速發展，人類從工業經濟時代步入數字經濟時代。在這一背景下，企業要通過業財融合來應對企業激烈的市場競爭。企業的財務管理需要跟上轉型的步伐，使財務支持各項業務的運行，通過業財融合加強財務部門與業務部門的合作，實現企業內部資源的整合，促使企業實現價值最大化的目標。本文針對業財融合下的財務管理轉型進行論述，希望通過本文的研究為相關企業開展業財融合下的財務管理轉型提供參考。

1 基于業財融合的財務管理可行性分析

近年來越來越多企業認識到融合的必要性，通過業財融合能夠提高企業的財務管控能力，提高財務運作效率和運作效益，解決財務管理中的各類問題。基于業財融合的財務管理可行性如下：

第一，信息系統的發展能夠為業財融合提供技術保障。隨著信息技術的高速發展，越來越多企業的財務管理工作由單純的財務核算轉向企業內部各項信息的集成化管理，越來越多企業的信息處理能力不斷提高，財務管控流程不斷優化。在這一背景下，能夠通過ERP等系統實現采購、付款、銷售、收款等各項流程的統一管理，將各項分散在不同部門的信息進行整合，從而為財務管理提供支持，并實現財務對業務流程的支持。

第二，隨著企業的高速發展越來越多企業的管理流程優化，能夠確保企業的各部門之間實現高效溝通，避免作業流程不一致所導致的問題，通過統一審批流程、統一審批標準，實現各業務流程的統一管理，避免人為操作中的問題。通過信息系統平臺建設，讓財務人員能夠有更多的時間提供高附加值的工作，為業務部門工作提供支持。

2 基于業財融合的財務管理轉型方案

2.1 財務管理外部組織平臺設計

隨著企業高速發展，企業的管理范圍也會越來越廣，企業要明確各層級的組織分工和協作關系，根據企業的實際情況以及未來的發展需求優化組織平臺，為企業的管理提供支撐。信息化平臺建設作為企業業財融合下財務管理轉型的基礎，通過信息化平臺建設能夠細化財務管理的工作，為企業的財務管理提供支持。

第一，企業需要合理劃分組織機構職能。根據企業的業務流程，明確各層級人員的權責利，并借助信息化技術確保各項信息能夠得到順利流通，確保財務部門和業務部門實現高效溝通。企業的信息系統在充分收集各類財務信息之后，能夠為管理層的決策提供支持。業財融合要求財務深入到企業價值鏈的各項活動以及各環節，加強與業務部門溝通與聯系。通過信息平臺對財務人員的管控權限進行細化，充分利用財務信息系統對企業的各項管理工作作出科學的布局，協調財務部門的預算管理、資金管理等工作，確保重大決策管理等工作的管理流程科學化。要求財務部門實施財務監測與資產管理等工作，并對各類業務風險進行預警、識別，幫助企業優化資源配置，實現對業務的有效管控。

第二，加強信息化控制。隨著企業的高速發展，越來越多企業業務范圍不斷拓寬，企業可能會產生分子公司，不同分子公司的財務信息管理系統建設不均衡，可能會存在各系統不匹配的問題。針對這一問題企業要對信息化控制平臺進行優化，企業總部需要通過信息平臺來監控各分子公司的信息，并根據資金管理系統、會計核算系統、成本管理系統等系統實現對財務管理的分析。內部各信息平臺的信息是要實現有效整合，為管理層開展財務戰略的制定提供依據，并在此基礎上統一各分子公司的財務信息系統，實現軟件統一、數據口徑統一，確保業務口徑和財務口徑能夠實現銜接，根據信息化管理系統優化企業內部的各項業務流程，將財務工作貫穿到業務流程的各層面，實現對業務工作的指導與考核，以提升企業整體的管控能力[1]。在這一過程中企業需要加強信息技術的保障，例如加強ERP系統建設、CRM系統建設等工作，從而促使業務部門能夠有效參與到財務管控中。

2.2 財務管理內部集中管控體系設計

2.2.1 預算管理

企業要在預算管理中落實業財融合的需求，通過業財融合實現對預算工作的有效指導，形成全方位、全流程、全員參與的預算管理格局。首先企業要優化預算管理系統，在信息化平臺之下構建預算編制、匯總、執行、考核的信息化系統，以企業的具體業務發展為導向，將預算管理目標融入到業務的各流程中，明確各業務部門的具體責任，并通過信息系統保障預算管控的需求得以實現，將企業的各項具體業務工作分解為預算項目，并根據各項業務的費用支出情況落實預算的審批和執行，將預算動態監控體系落實到企業的各項工作中，針對業務數據實時反饋可能存在的偏差，并針對偏差體現的問題予以解決。在事后的考評環節，需要充分收集各項經營業務數據，層層落實預算管理的具體責任，并將預算管理的具體要求落實到具體的業務項目。同時企業要強化對預算執行全過程的監督，確保預算管理具有有效性，通過系統自動化管理規范預算審批流程的各環節，完善審批權限控制，提高預算管理效力，確保預算具有權威性。財務部門通過對財務信息的智能化處理，科學采集、分析預算執行情況，并對預算執行過程中存在的各類風險進行反饋，以確保財務部門在預算執行過程中對業務可能產生的各類問題有據可查。

2.2.2 資金管理

第一，加強對資金的統一管理。企業總部要加強對各分子公司資金的統一管控，注重發揮資金的協同效應，根據財務信息化平臺判斷各分支機構的資金使用需求和資金需閑置情況，從而由公司總部開展統一的投融資工作，拓寬資金投融資范圍，聯合相關產業鏈單位與商業銀行以財資為紐帶優化資金配置，并借助母公司的資金集中管理、資金集中結算等方式，促使財務為業務的開展提供支持。企業需要充分利用財務信息系統辦理各類結算業務，及時準確了解各分支機構在經營過程中的資金信息，以強化企業的整體管理水平。

第二，資金管理要和預算管理相結合。在業財融合的背景下，財務管理能夠為業務建立完善的管理流程，將各分子公司分散的資金集中在母公司管理，實現對資金支出的全過程管控，充分分析企業未來一段時間內的資金使用情況，以調整經營決策，嚴格防范資金浪費的問題。將資金收支、成本費用的情況充分考慮到資金管理過程中，確保財務部門對業務部門的供產銷等環節進行全面管理。

2.2.3 財務風險管理

企業在發展過程中可能面臨著各類風險，例如資產負債率較高所導致的籌資風險，資金周轉速度較慢所導致的營運風險等，因此企業在業財融合的過程中必須健全風險防范機制，對各類風險進行事前預警，有效控制業務活動的合同管理、收款、費用報銷等各類工作，確保財務為業務的決策提供支持，深入分析企業的各項業務情況，通過業財融合的要求以企業的經營活動出發優化各項決策信息，并對決策信息動態更新，為管理層提供良好的決策支持，對各類可能存在的問題進行及時糾偏，以確保企業對風險形成有效的管控能力。企業業財融合下的財務風險管理，不僅需要分析財務方面的指標，還需要分析影響財務指標達成的非財務方面的指標，例如分析客戶流失率等指標，并結合各類指標反映的風險幫助企業制定應對機制。

2.2.4 財務分析

企業的財務分析要求對各類財務信息進行處理，業財融合能夠促使財務分析的數據更加全面，有效提升財務對業務促進水平，提升企業的數據挖掘能力，實現對財務數據高效分析。業財融合下的財務分析要求對各項經營結果變動原因進行分析，并判斷預算執行差異的成因，為企業管理層開展決策提供依據，充分關注企業發展過程中的機會與威脅，結合企業的管理方案，明確企業的管理重點，確保企業業財融合下的財務分析能夠順利開展。企業需要建立多維度的分析體系，結合企業的實際情況開展盈利能力分析、營運能力分析、償債能力分析、產品分析，并結合企業的工作對企業全價值鏈條的各項業務進行分析，確保分析具有深度與廣度。企業需要確保分析報告具有時效性，財務部門應該在每月10號之前對上月度經營情況出具分析報告，為企業經營管理層當月的工作提供支持。在盈利能力分析方面，企業需要根據企業業務環節的成本、費用、收入等情況分析影響凈利潤變動的各方面指標，細化企業產品的渠道與類別明確，分析影響凈利潤變動的各項指標。在營運能力分析方面，企業需要分析應收賬款周轉率、固定資產周轉率、存貨周轉率等方面的指標，分析企業是否在經營過程中存在重大風險，并結合影響企業盈利能力提高的各項指標進行優化，確保企業盈利機制的改進。在償債能力分析方面，企業需要分析流動比率、速動比率、資產負債率等方面的指標，并判斷企業短期借款的到期情況，合理規劃企業還款的利息與本金，避免企業資金鏈斷裂的問題。在產品分析方面，企業需要關注各類產品的成長性和盈利性，建立產品生命周期的分析機制，從產品研發到產品退出市場的各環節都需要建立分析規劃，并根據企業的重點產品加強分析，加強對重點產品的研發與銷售資金投入，幫助企業制定研發與銷售策略。

2.3 財務管理外部財務業務流程設計

2.3.1 財務對業務的管控

財務對業務的管理體現在企業對各類業務的分析、監管、決策等各環節。財務部門需要加強對各類業務的管理，例如財務部門加強對客戶信用的監管，并負責貨款催收，配合業務部門開展風險管理，而業務部門負責與客戶溝通等工作。財務人員需要將業務相關信息錄入到信息系統中，并及時反饋給企業的決策部門，為企業的決策提供支持。企業的客戶資源可以由業務部門和財務部門共同維系。在業財融合之前，與客戶的合同簽訂等工作一般不需要經過財務部門的決策，在業財融合之后為實現財務對業務的管控，企業業務部門在簽訂合同之前財務部門需要進行嚴格把關，增強與客戶的溝通，確保資金收支安全，規避信用風險，提高管理績效[2]。

2.3.2 業務對財務的變革

企業需要借助信息化平臺解決財務和業務中各項工作的問題，推動管理會計水平的提高。例如在采購與付款業務中，對采購付款業務進行再造。財務人員對采購單據信息和金額的正確性進行復核，并通過信息系統的審核自動生成付款憑證等資料。又如在費用報銷流程中，實施業財融合之后，財務部門能夠對各項費用報銷進行實時把控，并能夠對費用報銷的合理性進行橫向對比，財務人員根據費用報銷的信息進行在線審核。

3 業財融合下的財務管理轉型的保障措施

第一，加強人員的培養。隨著業財融合工作的推進，財務人員不僅需要懂得會計方面的知識，還需要懂得企業的業務要求，能夠為企業的業務工作開展提供決策支持。財務人員要深入到各項業務流程，確保財務人員可以發揮自身的優勢，為企業價值最大化提供保障。業務人員也需要加強和財務人員的溝通。在工作過程中，不僅需要懂得業務管理的要求，還需要了解企業財務管控的要求，掌握預算管理、資金管理等方面的基本知識，主動發現業務開展過程中的各類風險。

第二，加強信息系統建設。業財融合下的財務管理轉型，要求加快信息系統的建設。信息系統建設是降本增效的基礎，通過信息系統建設實現財務與業務結合，統一各分子公司信息系統，統一制定有效的財務管控信息化標準，規范信息的格式，確保信息傳遞的速度和質量得到保障，并通過信息平臺實現對各類信息自動化處理，從而實現標準化的財務管控。

4 結 語

在信息技術高速發展背景下，企業通過業財融合實現財務管理轉型也成為了越來越多企業財務管理發展的趨勢。通過業財融合能夠實現對財務管控的優化，促使財務深入到業務管理的各項流程中，實現信息管理的智能化和高效化。本文通過對企業業財融合下的財務管理轉型進行研究，認為企業在未來需要加強對業財融合工作的重視。隨著信息技術的進一步發展，企業需要認識到業財融合的工作要求，不斷完善財務管控流程，保障企業整體運行的高效并降低財務風險，提高決策能力。