基層審計機關信息化建設思考

□文/張 寧

（盤錦市興隆臺區審計局 遼寧·盤錦）

［提要］ 隨著經濟社會的迅猛發展、信息化時代的到來及審計全覆蓋目標的提出，基層審計機關面臨著越來越嚴峻的考驗和挑戰。基層審計機關應樹立現代審計理念，強化人才培養，提高應用水平，建立長效機制，不斷完善信息化建設。

我國《“十四五”國家審計工作發展規劃》提出，要不斷提升審計管理的信息化水平。基層審計機關是審計部門的前沿陣地和排頭兵，對經濟社會的發展具有重要的監督作用。充分運用現代信息技術開展審計工作，推動審計現代化建設，是基層審計機關面臨的一項重要課題。

一、加快基層審計機關信息化建設勢在必行

審計信息化是審計與現代化信息技術手段結合的產物，具有鮮明的效率性、準確性和可靠性，是推動傳統審計向現代審計轉型，實現審計工作高質量開展的重要途徑。

（一）基層審計機關信息化建設是適應互聯網新時代發展的迫切需要。當今時代，信息技術的迅猛發展，全面提升了國民經濟信息化水平，信息化已經滲透到經濟運行和社會發展的方方面面，審計工作面對的企業、機關事業單位不斷采用新技術，信息系統日趨復雜，數據量急劇增長，信息化已經全方位滲透到被審計單位業務管理的各個環節，對傳統審計方式和審計方法手段提出了前所未有的挑戰，客觀上要求審計機關加快信息化建設步伐，與被審計對象所使用的工具手段相互適應。從某種意義上講，推進大數據審計是審計思維方式、審計技術手段的一次深刻革命，只有這樣才能形成有效的監督制約關系，才能取得現實和未來審計的主動權，才能有效應對信息化時代對審計的挑戰。

（二）基層審計機關信息化建設是充分發揮審計在黨和國家監督地位和作用的重要保障。審計是黨和國家監督體系的重要組成部分。推動基層審計機關的信息化建設，是用信息化手段提高審計監督水平的重要途徑，也是實現基層治理日益精準化、智能化的重要手段。基層治理插上信息化、智慧化翅膀，會使各項審批更加簡化、監管更加有力、服務更加優質。比如，聯網審計推動了單一的事后審計向事前和事中審計相結合轉變、靜態審計向靜態與動態審計相結合轉變、現場審計向現場與遠程審計相結合轉變，提升了線索發現和問題分析等能力，更好完成審計工作的重大責任與使命，為經濟社會的高質量發展保駕護航。

（三）基層審計機關信息化建設是落實審計監督全覆蓋的有效途徑。實現審計監督全覆蓋是審計工作的新要求，審計工作還要完成對重大政策措施落實情況、公共資金、國有資產、國有資源、領導干部經濟責任履行情況的審計監督全覆蓋，審計項目的數據量和種類呈快速增長之勢。可以預見，審計工作面臨的任務只會越來越重，而基層審計機關人手少，每年能夠完成的審計項目非常有限，做到審計全覆蓋難度非常大，審計監督的盲區無法避免。審計信息化借助計算機及聯網審計實時獲取數據、共享其他部門數據等措施，通過擴大審計范圍和對內外部關聯數據的分析比對，在大量的業務和財務數據中發現和查處各類違紀違規資金、重大經濟案件，大大提升了工作效率，對實現審計監督全覆蓋將發揮積極的作用。

（四）基層審計機關信息化建設是提高審計工作整體效能的重要前提。隨著審計監督力度的加強、審計范圍的不斷擴大，傳統審計方法顯示出效率低、審計范圍狹小等缺點，已不能滿足審計的要求。審計工作只有在信息化技術的助力下，發揮計算機高速、精確、可跟蹤控制的優勢，利用自動篩選、自動匯總、自動進行數據的排序和分析功能，才能促進審計工作高效、規范，向廣度和深度發展。

二、目前基層審計機關信息化建設中存在的主要問題

近年來，基層審計機關加大審計信息化建設和應用力度，為充分發揮審計“免疫系統”功能提供信息化支撐，但仍存在一些問題。

（一）審計信息化觀念還未轉變。少部分基層審計機關對信息化建設沒有真正重視起來，發展趨勢還未認清，過分強調當地縣（區）政府支持力度小，人員、經費不足等因素，還存在等靠要思想，不知應從哪里入手解決，或多或少存在被動作業和畏難情緒。部分基層審計人員的信息化觀念薄弱，認為進行審計信息化沒有必要，因為作為最基層被審計對象的會計核算大多仍采用手工操作，采用會計電算化核算的部門或單位為數不多、業務數據量不大，使用計算機審計過于繁雜，還不如手工審計來得快，反而會影響工作效率。同時，基層多數審計干部從事傳統審計工作的時間比較長，對開展計算機審計工作還存在比較嚴重的畏難情緒，傳統思維、方式方法根深蒂固，要轉變多年來形成的傳統手工審計的思維還需要一個過程。

（二）審計人才隊伍建設尚不能適應信息化發展要求。這是制約基層審計機關信息化建設發展的“瓶頸”。部分基層審計機關干部偏高，人員流動慢，知識更新不夠及時，既懂財務又懂計算機等專業的審計人員較少，普遍存在審計信息化人才短缺、業務水平不高的問題。在日常審計工作中，審計人員一般僅能利用計算機進行基本的公文傳輸、文字處理和簡單的數據匯總，對被審計對象的財務電算化軟件和業務信息系統操作方法不熟悉，對財務、業務數據的采集特別是數據庫數據的采集，僅有極少數人可以獨立完成，基本上做不到對數據進行分析。而在掌握會計和審計知識的基礎上，還應掌握計算機與網絡技術、信息系統以及數據庫等知識，對各行業和部門的計算機軟件有所了解，能打開、轉換和導入審計軟件，能利用數據進行分析等，是審計信息化對審計人員的業務要求。基層審計機構的工作人員駕馭現代審計手段的能力欠缺，嚴重影響到審計信息化的發展。

（三）缺乏有效的審計信息化培訓。盡管近年來上級審計機關每年都舉辦專門的審計信息化專題培訓，基層審計機關派骨干去學習，但培訓內容缺乏針對性，培訓時間較短，掌握不同數據的采集方法和使用技術、有效進行查詢和分析有一定的難度，計算機審計水平無法得到根本性提升，而且回來后沒有具體的項目實施，審計人員通過參加短暫的培訓難以做到融會貫通，回到工作崗位后理論知識、操作方法不能及時應用，一段時間后，通過培訓學到的內容很容易忘記，上級組織培訓的效果大打折扣。一些基層單位鼓勵、要求工作人員參加計算機考試培訓，但一些人員也僅是為了考試過關，應用不夠。由于缺乏持續有效的培訓，基層審計人員對于計算機審計往往是紙上談兵，面對實際問題經常無從下手，審計信息化學習與實際應用脫節的現象普遍存在，沒有達到預期效果。

（四）信息化技術應用水平不高。盡管計算機設備和審計常用應用軟件在基層已經普及，但是多數基層審計機關僅限于接收上級審計部門下發的各種通知、公告、信息，簡單進行數據導入和查詢等，一般只能開發應用少數功能模塊，比如“審計日記”和“審計工作底稿”，并沒有真正掌握AO 和OA 系統的操作和使用，尚未真正實現審計信息化的技術轉型。

三、加強基層審計機關信息化建設的建議

基層審計機關應不斷完善自身信息化建設，充分運用科技手段提高審計工作效率，進一步提升審計服務改革和經濟社會發展大局的能力和水平。

（一）轉變思想觀念，強化實踐運用。基層審計機關必須提高站位，堅持走科技強審之路，牢固樹立審計信息化建設是提升審計效能、改進審計手段、推動審計方式轉變必由之路的現代審計理念，積極適應信息化的發展趨勢，把審計信息化建設作為“一把手工程”貫穿于審計工作的始終，借力審計信息化，向信息化要數據、要效率，大力推進審計信息化建設，促使審計轉型發展。基層審計人員應進一步更新觀念，清醒認識到審計信息化是審計事業發展的必然趨勢，只有與時俱進、順應審計信息化要求才能勝任現代審計工作，不更新技能和理念，將面臨被時代拋棄的尷尬局面，不能抱有僥幸心理，必須突破傳統審計的思想障礙，努力掌握現代審計手段。

（二）強化人才培養，高標準、高質量建設審計人才隊伍。審計信息化建設關鍵在人，開展審計信息化建設需要大量既精通審計業務，又掌握計算機技術、具備信息化思維的審計人才，必須打造一支高素質的審計信息化專業隊伍。基層審計機關應積極調整人員結構，通過多渠道引進急需的計算機、工程等專業人才，為基層審計部門注入新鮮血液。加強培訓，提高培訓的針對性、實效性和實踐性，需要什么學什么，強化學習與實踐的結合，提升審計業務骨干的實際操作能力，提高培訓實效，以中青年審計人員為重點，以點帶面，全面提升信息化素質。打造一支信息化尖兵，整合市、縣（區）審計信息化人才隊伍，組建數據分析團隊，建立信息化優秀人才庫，通過實際工作的歷練，切實為基層審計機關培養一批計算機審計的骨干力量。選派優秀的計算機審計人員進入高校學習，掌握審計信息化的前沿知識和技術，為更好地普及計算機審計打下堅實的基礎。聘請相關專家或是審計信息化建設開展較好的兄弟機關到單位開展講座、介紹先進經驗等。破除制約基層審計機關信息化建設發展的“瓶頸”。

（三）提高應用水平，延伸信息化觸角。審計信息化以用為本。進一步加強信息技術在審計計劃管理、審計項目質量復核、行政無紙化辦公等方面的運用，加強對審計資料的歸集和管理，提高審計檔案利用價值。要完善審計業務信息系統，打通數據梗阻，實現部門間、地區間審計機關數據分析網聯通，使之成為覆蓋基層政府機關和相關部門的審計內部網絡，提升信息化支撐業務能力。突出聯網審計重點，積極主動與扶貧辦、國土局、社保、民政、公積金中心、醫院等重點單位建立聯網通道，推動計算機審計在業務數據量較大的系統和部門審計中的運用，集中審計優勢力量，逐步攻破對財務數據、業務數據的采集難點，豐富審計應用資料，探索提高跨部門數據處理能力。進一步做好AO 現場審計實施系統的應用普及工作，對審計項目實行管理，約束審計干部行為，控制審計項目實施全過程，提高效率、保證質量，切實提高審計信息化的運用效果，推進審計信息化上水平、上臺階。

（四）建立健全長效機制，全面推進審計信息化。推進審計信息化是一個漸進過程。首先，要建立健全審計信息化制度，在落實國家、省、市等審計機關制定的相關規劃、制度、辦法的基礎上，結合實際，制定基層審計信息化發展規劃，制定年度計算機審計業務培訓計劃，推動審計信息化工作的常態化、制度化和規范化。其次，建立健全審計信息化工作的監督考核機制，以全面提高審計工作信息化水平為目標，把信息化建設和OA 特別是AO 的應用以及計算機中級考試、AO 認證培訓等，納入年度工作績效考核，建立科學、規范、公平、高效的考核機制，使審計信息化的監督考核工作更加細化、量化、簡化和透明化。另外，要建立和完善審計信息化工作的激勵機制，把對AO 的學習與應用、計算機審計方法的掌握以及個人參評與獲獎情況等，與基層審計工作人員的評優評先和職務晉升等掛起鉤來，提高審計人員參與審計信息化的積極性和主動性，進而推動審計信息化建設。

（五）逐步完善基礎工作，夯實信息化建設根基。要整合資金，加大對基層審計的資金投入，建立信息化建設專項資金，全額納入部門預算。基層審計機關應合理使用信息化建設專項資金，硬件建設與軟建設同時推進，兩手抓兩手都要硬。一方面及時做好計算機設備的更新換代工作；另一方面加快搭建審計信息系統的開發和信息共享平臺，使基層審計信息化建設能夠緊跟時代前進的腳步。要進一步擴大審計信息化工作的覆蓋面，建立常態化的機關、企事業單位重要電子數據的全面采集機制，實現審計資料信息電子化、智能化，實現對審計信息的實時查閱和便捷調取，推廣大數據審計模式。要完善網絡安全管理制度，建立健全網絡安全責任、統一的網絡安全防護標準、協調聯動的網絡安全協作等體系，開展網絡安全常態化檢查，持續提升網絡安全防御和應急處置能力。注意收集和積累信息化審計的經驗和方法，借鑒各地創造的新鮮經驗，在工作中不斷發展創新，促進審計信息化水平不斷提高。