企業所得稅匯算清繳容易忽視的稅收風險淺析

劉結全 東莞市同輝稅務師事務所（普通合伙）

引言

企業所得稅的匯算工作，就是在每個年度所有工作結束之后，財會人員根據國家稅法的相關規定與要求，對本年度企業應繳納所得稅的數額進行計算，根據應補或者應退稅額，填寫年度企業所得稅納稅申報表，最后到主管稅務機關辦結該年度稅款的行為。當前影響我國經濟發展的因素眾多，不確定、不穩定性特點突出，國家對此出臺了一系列政策予以調控，很多政策都和企業所得稅有著密切聯系。因此，企業稅務管理部門必須認清當前形勢，深入了解企業在所得稅匯算清繳方面遇到的新挑戰，創新原有工作方法，采取有效的手段進行風險防控，加快實現戰略目標，為企業穩定、持續發展保駕護航。

一、企業所得稅匯算清繳管理概述

（一）企業所得稅匯算清繳的概念

企業所得稅是除個人獨資企業、合伙企業之外，我國所有境內企業和其他取得收入的組織，就其經營所得和其他所得所征收的稅種。企業所得稅涉及的范圍比較廣，正是因為如此，它也是目前我國稅款規模最大的稅種之一。

企業所得稅的匯算清繳工作非常重要。如果企業沒有及時足額繳納所得稅，被稅務機關查出，不僅需要補繳所有應繳稅額，甚至還面臨著一定的處罰，削弱其經濟效益，同時也會影響企業在人們心中的形象。

（二）加強企業所得稅匯算清繳風險管理的意義

（1）有助于維護國家稅收利益。國家征稅的主要目的在于滿足社會公共需求，如果市場經濟運行不穩定，可以用稅收來促進公平分配。……